Шпоры анализ финансовой отчетностью

Тема: Готовая шпора по анализу финансовой отчетности

Раздел: Бесплатные рефераты по анализу финансовой отчетности

Тема: Бесплатные шпаргалки по анализу финансовой отчетности

Содержание
  1. Финансовый анализ
  2. Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций
  3. Норма чистой прибыли
  4. Факторный анализ
  5. Вертикальный анализ отчетности
  6. Оборачиваемость запасов (Inventory turnover)
  7. EBITDARM
  8. Рентабельность активов (Return on assets)
  9. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
  10. Финансовый леверидж (Debt-to-equity ratio)
  11. Коэффициент утраты платежеспособности
  12. Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)
  13. Оборачиваемость активов (Asset turnover)
  14. Модель Таффлера (Z-счет Таффлера)
  15. Отношение долга к EBITDA
  16. Рентабельность задействованного капитала (ROCE)
  17. Банкротство (Анализ банкротства)
  18. Рабочий капитал (Working capital)
  19. Горизонтальный анализ отчетности
  20. Коэффициенты и анализ платежеспособности
  21. Коэффициент капитализации (Capitalization ratio)
  22. Коэффициент покрытия процентов (Interest coverage ratio)
  23. Точка безубыточности
  24. Коэффициент текущей ликвидности (Current ratio)
  25. Анализ предприятия
  26. Формула Дюпона (DuPont formula)
  27. Коэффициент восстановления платежеспособности
  28. Фондоёмкость
  29. Ретроспективный анализ
  30. Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts payable turnover)
  31. Чистые активы
  32. Коэффициент покрытия активов (Asset coverage ratio)
  33. Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса
  34. Коэффициент оборачиваемости
  35. Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ
  36. Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio)
  37. Вопросы к экзамену по анализу финансовой отчетности
  38. Коэффициент финансовой зависимости (Debt ratio)
  39. Рентабельность собственного капитала (Return on equity)
  40. Методика проведения ФНС учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций
  41. Коэффициент покрытия инвестиций
  42. Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio)
  43. Ликвидность. Расчет коэффициентов ликвидности.
  44. Рентабельность продаж
  45. Модель Сайфуллина-Кадыкова
  46. Коэффициент автономии
  47. Z-модель Альтмана (Z-счет Альтмана)
  48. Ликвидные активы
  49. Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства
  50. Коэффициент обеспеченности запасов
  51. Денежный цикл (цикл оборотного капитала)
  52. Анализ хозяйственной деятельности (АХД)
  53. Оборачиваемость оборотных средств
  54. Собственные оборотные средства
  55. Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа
  56. Фондоотдача
  57. Анализ финансовых результатов
  58. Добавление отзыва к работе
  59. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций)
Дополнительный анализ:  Налог на доходы физических лиц должен быть уплачен с доходов от посреднической деятельности

Финансовый анализ

Финансовый анализ – это изучение основных показателей финансового состояния и финансовых результатов деятельности организации с целью принятия заинтересованными лицами управленческих, инвестиционных и прочих решений. Финансовый анализ является частью более широких терминов: анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и экономический анализ.

На практике финансовый анализ проводят при помощи таблиц MS Excel или специальных программ. В ходе анализа финансово-хозяйственной деятельности производятся как количественные расчеты различных показателей, соотношений, коэффициентов, так и их качественная оценка и описание, сравнение с аналогичными показателями других предприятий. Финансовый анализ включает анализ активов и обязательств организации, ее платежеспособности, ликвидности, финансовых результатов и финансовой устойчивости, анализ оборачиваемости активов (деловой активности). Финансовый анализ позволяет выявить такие важные аспекты, как возможная вероятность банкротства. Финансовый анализ является неотъемлемой частью деятельности таких специалистов, как аудиторы, оценщики. Активно используют финансовый анализ банки, решающие вопрос о выдаче организациям кредитов, бухгалтера в ходе подготовке пояснительной записки к годовой отчетности и другие специалисты.

Основы финансового анализа

В основе финансового анализа лежит расчет специальных показателей, чаще в виде коэффициентов, характеризующих тот или иной аспект финансово-хозяйственной деятельности организации. Среди самых популярных финансовых коэффициентов можно выделить следующие:

1) Коэффициент автономии (отношение собственного капитала к общему капиталу (активам) предприятия), коэффициент финансовой зависимости (отношение обязательств к активам).

2) Коэффициент текущей ликвидности (отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам).

3) Коэффициент быстрой ликвидности (отношение ликвидных активов, включающих денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, краткосрочную дебиторскую задолженность, к краткосрочным обязательствам).

4) Рентабельность собственного капитала (отношение чистой прибыли к собственному капиталу предприятия)

5) Рентабельность продаж (отношение прибыли от продаж (валовой прибыли) к выручке предприятия), рентабельность по чистой прибыли (отношение чистой прибыли к выручке).

Методики финансового анализа

Обычно используют следующие методы финансового анализа: вертикальный анализ (например, вертикальный анализ отчетности), горизонтальный анализ, прогнозный анализ на основе трендов, факторный и другие методы анализа.

Среди законодательно (нормативно) утвержденных подходов к финансовому анализу и методик можно привести следующие документы:

  • Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12.08.1994 г. N 31-р
  • Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 г. N 367 “Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа”
  • Положение ЦБР от 19.06.2009 г. N 337-П “О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц – учредителей (участников) кредитной организации”
  • Приказ ФСФО РФ от 23.01.2001 г. N 16 “Об утверждении “Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций”
  • Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 г. N 118 “Об утверждении Методических рекомендаций по реформе предприятий (организаций)”

Важно отметить, что финансовый анализ – это не просто расчет различных показателей и коэффициентов, сравнение их значений в статике и динамике. Итогом качественного анализа должен явится обоснованный, подкрепленный расчетами вывод о финансовом положении организации, который и станет основой для принятия решений менеджментом, инвесторами и другими заинтересованными лицами (см. пример подобного финансового анализа). Именно этот принцип был положен в основу разработки программы ” Ваш финансовый аналитик”, которая не только готовит полный отчет по результатам анализа, но и делает это без участия пользователя, не требуя от него знаний финансового анализа – это сильно упрощает жизнь бухгалтеров, аудиторов, экономистов.

Источники информации для финансового анализа

Очень часто заинтересованные лица не имеют доступа к внутренним данным организации, поэтому в качестве основного источника информации для финансового анализа выступает публичная бухгалтерская отчетность организации. Основные формы отчетности – Бухгалтерский баланс и Отчет о прибылях и убытках – дают возможность рассчитать все основные финансовые показатели и коэффициенты. Для более глубокого анализа можно использовать отчеты о движении денежных средств и капитала организации, которые составляются по итогам финансового года. Еще более детальный анализ отдельных аспектов деятельности предприятия, например, расчет точки безубыточности, требует исходных данных, лежащих за пределами отчетности (данные текущего бухгалтерского и производственного учета).

Для примера, получить финансовый анализ по данным вашего Баланса и Отчета о прибылях и убытках можно бесплатно в онлайн режиме на нашем сайте (как за один период, так и за несколько кварталов или лет).

Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций

(утв. Приказом ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16)

Норма чистой прибыли

Норма чистой прибыли (или рентабельность по чистой прибыли) – это показатель чистого прибыли (убытка) организации на рубль выручки. Показатель относится к группе показателей рентабельности, куда также входят рентабельность продаж, рентабельность активов, рентабельность собственного капитала и др.

Факторный анализ

Факторный анализ можно определить как анализ влияния на результат ряда факторов с установлением количественной степени влияния каждого из них.

Вертикальный анализ отчетности

Вертикальный анализ отчетности – техника анализ финансовой отчетности, при которой изучается соотношение выбранного показателя с другими однородными показателями в рамках одного отчетного периода.

Оборачиваемость запасов (Inventory turnover)

Оборачиваемость запасов (inventory turnover) показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток запасов. Данный показатель характеризует качество запасов и эффективность управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных запасов.

EBITDARM

EBITDARM (Earnings before Interest, Taxes, Depreciation, Amortization, Rent and Management fees) – показатель финансовых результатов организации до вычета процентов, налогов, амортизации и арендных платежей. Данный показатель, по сути, похож на показатель EBITDA. Но в отличие EBITDA, кроме амортизации из расходов исключены платежи за не принадлежащие организации средства, т.е. за взятое в аренду имущество.

Рентабельность активов (Return on assets)

Рентабельность активов (return on assets, ROA) – финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала (финансового левериджа), качество управления активами.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) показывает достаточность у организации собственных средств для финансирования текущей деятельности.

Финансовый леверидж (Debt-to-equity ratio)

Коэффициент финансового левериджа (debt-to-equity ratio) – это показатель соотношения заемного и собственного капитала организации. Он принадлежит к группе важнейших показателей финансового положения предприятия, куда входят аналогичные по смыслу коэффициенты автономии и финансовой зависимости.

Коэффициент утраты платежеспособности

Коэффициент утраты платежеспособности – это финансовый коэффициент, показывающий вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение следующих 3 месяцев после отчетной даты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Оборачиваемость активов (Asset turnover)

Оборачиваемость активов (asset turnover) – финансовый показатель интенсивности использования организацией всей совокупности имеющихся активов. Данный показатель используется наряду с другими показателями оборачиваемости, такими как оборачиваемость дебиторской задолженности, оборачиваемость кредиторской задолженности, оборачиваемость запасов, для анализа эффективности управления имуществом и обязательствами фирмы.

Модель Таффлера (Z-счет Таффлера)

Модель Таффлера – методика прогнозирования банкротства предприятий на основе его финансовых показателей, предложенная в 1977 году британскими учеными Р. Таффлером и Г. Тишоу.

Отношение долга к EBITDA

Коэффициент отношение долга к EBITDA (Debt/EBITDA ratio) – это показатель долговой нагрузки на организации, ее способности погасить имеющиеся обязательства (платежеспособности). В качестве показателя поступления средств, необходимых для расчета по долгам организации, в данном случае используется показатель EBITDA – прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации.

Рентабельность задействованного капитала (ROCE)

Рентабельность задействованного капитала, или прибыль на задействованный капитал (return on capital employed, ROCE) – показатель отдачи от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала организации и долгосрочно привлеченных средств (долгосрочных кредитов, займов).

Банкротство (Анализ банкротства)

, или – это признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Определение, основные понятия и процедуры, связанные с банкротством предприятий (юридических лиц), содержатся в Федеральном законе от 26.10.2002 г. N 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”.

Рабочий капитал (Working capital)

Рабочий капитал – дословный перевод принятого на западе термина “working capital “. В российской практике показатель известен под названием “собственные оборотные средства”. Рабочий капитал – размер капитала, который имеется у организации для финансирования его текущей деятельности (т.е. приобретения оборотных активов в ходе нормально производственного цикла).

Горизонтальный анализ отчетности

Горизонтальный анализ отчетности – это сравнительный анализ финансовых данных за ряд периодов. Данный метод также известен под названием “трендовый анализ”.

Коэффициенты и анализ платежеспособности

Платежеспособность предприятия (организации) – это способность субъекта экономической деятельности полностью и срок погашать свою кредиторскую задолженность. Платежеспособность является одним из ключевых признаков нормального (устойчивого) финансового положений предприятия.

Коэффициент капитализации (Capitalization ratio)

Коэффициент капитализации (capitalization ratio) – это показатель, сравнивающий размер долгосрочной кредиторской задолженности с совокупными источниками долгосрочного финансирования, включающими помимо долгосрочной кредиторской задолженности собственный капитал организации. Коэффициент капитализации позволяет оценить достаточность у организации источника финансирования своей деятельности в форме собственного капитала.

Коэффициент покрытия процентов (Interest coverage ratio)

Коэффициент покрытия процентов (interest coverage ratio, ICR) характеризует способность организации обслуживать свои долговые обязательства. Показатель сравнивает прибыль до уплаты процентов и налогов (EBIT) за определенный период времени (обычно одни год) и проценты по долговым обязательствам за тот же период.

EBIT (Earnings Before Interest and Taxes) – прибыль до вычета процентов и налогов. Данный показатель финансового результата организации является промежуточным, между валовой и чистой прибылью.

Точка безубыточности

Точка безубыточности – это объём производства и реализации продукции, при котором расходы будут компенсированы доходами, а при производстве и реализации каждой последующей единицы продукции предприятие начинает получать прибыль.

Коэффициент текущей ликвидности (Current ratio)

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (currentratio) является мерой платежеспособности организации, способности погашать текущие (до года) обязательства организации.

Анализ предприятия

Под выражением “анализ предприятия” обычно подразумевают финансовый (финансового-экономический) анализ, или более широкое понятие, анализ хозяйственной деятельности предприятия (АХД). Финансовый анализ, анализ хозяйственной деятельности относятся к микроэкономическому анализу, т.е. анализу предприятий как отдельных субъектов экономической деятельности (в отличие от макроэкономического анализа, который подразумевает изучение экономики в целом).

Формула Дюпона (DuPont formula)

Формула Дюпона (DuPont formula) представляет собой расчета ключевого показателя эффективности деятельности – рентабельности собственного капитала (ROE) – через три концептуальные составляющие: рентабельность продаж, оборачиваемость активов и финансовый леверидж

Коэффициент восстановления платежеспособности

Коэффициент восстановления платежеспособности – это финансовый коэффициент, показывающий возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяц после отчетной даты.

Фондоёмкость

Фондоёмкость – показатель эффективности использования основных средств предприятия, рассчитанный как обратный показателю фондоотдача.

Ретроспективный анализ

Ретроспективный (оценочный) анализ – это анализ данных с учётом изменения во времени, начиная от текущего момента времени к какому-либо прошедшему периоду времени.

Оборачиваемость кредиторской задолженности (Accounts payable turnover)

Оборачиваемость кредиторской задолженности (accounts payable turnover ratio) – это показатель скорости погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками. Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Чистые активы

Чистые активы – это величина, определяемая путем вычитания из суммы активов организации, суммы ее обязательств.

EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) – прибыль до вычета процентов, налогов и амортизации. EBITDA показывает финансовый результат компании, исключая влияние эффекта структуры капитала (т.е. процентов, уплаченных по заемным средствам), налоговых ставок и амортизационной политики организации. EBITDA позволяет грубо оценить денежный поток, исключив такую “неденежную” статью расходов как амортизация.

Коэффициент покрытия активов (Asset coverage ratio)

Коэффициент покрытия активов (asset coverage ratio) измеряет способность организации погасить свои долги за счет имеющихся активов. Коэффициент показывает, какая часть активов уйдет на покрытие долгов.

Методические положения по оценке финансового состояния предприятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса

(утв. распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р)

Коэффициент оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости – это финансовый коэффициент показывающий интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов или обязательств. Коэффициенты оборачиваемости выступают показателями деловой активности предприятия.

Порядок оценки стоимости чистых активов акционерных обществ

(утв. приказом Минфина РФ и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг от 29 января 2003 г. N 10н, 03-6/пз)

Коэффициент абсолютной ликвидности (Cash ratio)

Коэффициент абсолютной (денежной) ликвидности (cash ratio) показывает отношение самых ликвидных активов организации – денежных средство и краткосрочных финансовых вложений – к краткосрочным обязательствам.

Вопросы к экзамену по анализу финансовой отчетности

1. Анализ состава и структуры краткосрочных обязательств.

2. Влияния учетной политики организации на формирование показателей финансовой отчетности.

3. Значение, функции и роль бухгалтерского баланса в оценке изменения имущественного положения организации.

4. Значение, функции и роль отчета о прибылях и убытках, раскрытие его аналитических возможностей. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка динамики и факторов их формирования.

5. Значение, функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке состава, структуры и динамики собственного капитала организации.

6. Информационно-аналитические возможности Отчета о движении денежных средств. Анализ денежных потоков и оценка эффективности использования денежных средств.

7. Информационно-аналитические возможности финансовой отчетности.

8. Информационное, организационное и методическое обеспечение анализа финансовой отчетности. Проблемы взаимоувязки показателей различных форм отчетности.

9. Критерии оценки качества оборотных активов организации по данным финансовой отчетности. Оценка достаточности собственных оборотных средств.

10. Критерии оценки структуры бухгалтерского баланса. Факторный анализ как инструмент изыскания резервов повышения финансовой устойчивости организации.

11. Организационные и методические подходы к проведению анализа финансовой отчетности. Пояснительная записка как форма обобщения результатов анализа.

12. Понятие, состав и содержание бухгалтерской (финансовой) отчетности. Возможности использования результатов ее анализа.

13. Предмет и объекты анализа финансовой отчетности. Информационно-аналитические возможности финансовой отчетности для основных групп ее пользователей.

14. Раскрытие финансовой информации в бухгалтерской отчетности. Проблемы обоснования критерия существенности информации в отечественной и международной практике.

15. Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости, по данным бухгалтерской отчетности.

16. Реформирование финансовой отчетности в Российской Федерации в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности – как основа повышения ее аналитичности.

17. Роль анализа бухгалтерской отчетности в принятии оптимальных управленческих решений.

18. Сегментарная отчетность и ее информационно-аналитические возможности. Виды сегментов. Методика анализа сегментарной отчетности.

19. Система информационного обеспечения экономического анализа. Формирование аналитической информации и ее пользователи.

20. Стандартные способы и приемы анализа финансовой отчетности: структурно-динамический, коэффициентный, факторный анализ.

21. Анализ данных форм статистической отчетности и их использование в оценке состояния и развития деятельности хозяйствующих субъектов.

22. Анализ движения уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли.

23. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности по данным финансовой отчетности. Оценка соотношения кредиторской и дебиторской задолженности. Влияние инфляции на оценку их реальной стоимости.

24. Анализ деловой активности организации. Система показателей оборачиваемости. Особенности расчета срока погашения запасов и кредиторской задолженности.

25. Анализ и оценка динамики соотношения заемного и собственного капитала, выявление причин его изменения.

26. Анализ и оценка ликвидности бухгалтерского баланса организации. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты.

27. Анализ и оценка оптимизации структуры заемного и собственного капитала.

28. Анализ и оценка платежеспособности организации и ликвидности ее оборотных активов.

29. Анализ состава, структуры и динамики нематериальных активов.

30. Анализ состава, структуры и динамики оборотных активов; оценка обеспеченности организации собственными оборотными средствами.

31. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала по статьям баланса и источникам его формирования.

32. Анализ состава, структуры, динамики активов организации и оценка эффективности их использования.

33. Оценка динамики финансового положения организации по абсолютным данным баланса по абсолютным и относительным показателям.

34. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности организации и их аналитическое назначение.

35. Порядок расчета показателя чистых активов организации и их анализ. Роль чистых активов в укреплении финансовой устойчивости организации.

36. Расчет и оценка показателей доходности организации. Использование методов факторного анализа для выявления резервов роста доходности.

37. Система показателей (абсолютных и относительных) оценки финансовой устойчивости организации; порядок их расчета и сравнение с установленными нормативными значениями.

38. Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности. Оценка финансовых последствий ее замедления.

39. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инструмент поиска направлений ее ускорения.

40. Факторный анализ финансовой отчетности.

41. Эффект финансового рычага и его значение для принятия решений о целесообразности привлечения заемных средств.

42. Анализ и оценка эффективности использования кредитных ресурсов. Обоснование целесообразности привлечения краткосрочного кредита.

43. Виды статистической отчетности; их назначение и информационно-аналитические возможности.

44. Информационно-аналитические возможности Отчета по форме №5.

45. Методика проведения анализа денежных потоков косвенным методом по бухгалтерской отчетности.

46. Методика проведения финансового анализа деятельности организации по данным отчетности.

47. Особенности анализа финансового состояния организации в условиях ее неплатежеспособности. Выявление причин кризисного финансового положения организации.

48. Сводная и консолидированная бухгалтерская отчетность. Принципы консолидации. Информационно-аналитические возможности консолидированной отчетности.

49. Система формирования обобщающих, частных и аналитических показателей отчетности.

50. Финансовые коэффициенты ликвидности. Методы расчета. Сфера применения. Возможности использования результатов анализа.

Если вам нужна помощь в написании работы, то рекомендуем обратиться к профессионалам. Более 70 000 авторов готовы помочь вам прямо сейчас. Бесплатные корректировки и доработки. Узнайте стоимость своей работы

Понравилось? Нажмите на кнопочку ниже. Вам не сложно, а нам приятно).

Важно! Все представленные Шпаргалки для бесплатного скачивания предназначены для составления плана или основы собственных научных трудов.

Друзья! У вас есть уникальная возможность помочь таким же студентам как и вы! Если наш сайт помог вам найти нужную работу, то вы, безусловно, понимаете как добавленная вами работа может облегчить труд другим.

Если Шпаргалка, по Вашему мнению, плохого качества, или эту работу Вы уже встречали, сообщите об этом нам.

Коэффициент финансовой зависимости (Debt ratio)

Коэффициент финансовой зависимости (debt ratio) характеризует отношение заемного капитала организации ко всему капиталу (активам). Данный коэффициент относится к группе показателей, описывающих структуру капитала организации, и широко применяется на западе.

Рентабельность собственного капитала (Return on equity)

Рентабельность собственного капитала (return on equity, ROE) – показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. В отличие от схожего показателя “рентабельность активов”, данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия.

Методика проведения ФНС учета и анализа финансового состояния и платежеспособности стратегических предприятий и организаций

(утв. Приказом Минэкономразвития РФ от 21.04.2006 г. N 104)

Коэффициент покрытия инвестиций

Коэффициент покрытия инвестиций – это финансовый коэффициент, показывающий, какая часть активов организации финансируется за счет устойчивых источников: собственных средств и долгосрочных пассивов.

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

Коэффициент быстрой ликвидности (Quick ratio)

Коэффициент быстрой ликвидности (quick ratio, acid-test ratio) характеризует способность организации погасить свои краткосрочные обязательства за счет продажи ликвидных активов.

Ликвидность. Расчет коэффициентов ликвидности.

Ликвидность – способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидность – способность обращаться в деньги.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж – показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль. При этом в качестве финансового результата в расчете могут использоваться различные показатели прибыли, что обуславливает существование различных вариаций данного показателя. Наиболее широко используются следующие: рентабельность продаж по валовой прибыли (gross profit margin), операционная рентабельность (return on sales, ROS), рентабельность продаж по чистой прибыли (net profit margin).

Модель Сайфуллина-Кадыкова

Модель Сайфуллина-Кадыкова – это формула для прогноза возможного банкротства предприятия на основе его финансовых данных. Российские экономисты постарались адаптировать модели предсказания банкротства к условиям отечественной экономики.

1. Понятие, состав и содержание БФО. Возможности использования результатов ее анализа.

2. Система информационного обеспечения экономического анализа. Формирование аналитической информации и ее пользователи.

3. Роль анализа бухгалтерской отчетности в принятии оптимальных управленческих решений.

4. Система формирования обобщающих, частных и аналитических показателей отчетности.

5. Предмет и объекты АФО. Раскрытие информационно-аналитических возможностей финансовой отчетности с позиций основных групп ее пользователей.

6. Информационное, организационное и методическое обеспечение АФО. Формирование аналитической информации. Проблемы взаимоувязки показателей различных форм отчетности.

7. Реформирование ФО в РФ в соответствии с МСФО – как основа повышения ее аналитичности.

8. Раскрытие финансовой информации в БО. Проблемы обоснования критерия существенности информации в отечественной и международной практике.

9. Информационно-аналитические возможности ФО для проведения факторного анализа деятельности организации.

10. Методика проведения финансового анализа деятельности организации по данным отчетности.

11. Стандартные способы и приемы анализа финансовой деятельности: структурно-динамический, коэффициентный, факторный анализ.

12. Факторный анализ финансовой отчетности.

13. Организационные и методические подходы к проведению анализа финансовой деятельности. Пояснительная записка как форма обобщения результатов анализа.

14. Значение, функции и роль ББ в оценке изменения имущественного положения организации.

15. Анализ состава, структуры и динамики активов организации и оценка эффективности их использования.

16. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала по статьям баланса и источникам его формирования.

17. Анализ состава и структуры краткосрочных обязательств.

18. Анализ и оценка динамики соотношения заемного и собственного капитала, выявление причин его изменения.

19. Разработка предложений и рекомендаций по оптимизации структуры заемного и собственного капитала.

20. Эффект финансового рычага и его значение для принятия решений о целесообразности привлечения заемных средств.

21. Порядок расчета показателя чистых активов организации и их анализ. Роль чистых активов в укреплении финансовой устойчивости организации.

22. Анализ состава, структуры и динамики ОА; оценка обеспеченности организации СОС.

23. Анализ деловой активности организации. Система показателей оборачиваемости. Особенности расчета срока погашения запасов и кредиторской задолженности.

24. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов как инструмент поиска направлений ее ускорения.

25. Критерии оценки качества оборотных активов организации по данным финансовой отчетности. Оценка достаточности СОС.

26. Анализ ДтЗ и КтЗ по данным финансовой отчетности. Оценка соотношения ДтЗ и КтЗ. Влияние инфляции на оценку их реальной стоимости.

27. Факторный анализ оборачиваемости ДтЗ. Оценка финансовых последствий его замедления.

28. Анализ и оценка ликвидности ББ. Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности оплаты.

29. Анализ и оценка платежеспособности организации и ликвидности ее оборотных активов.

30. Финансовые коэффициенты ликвидности. Методы расчета. Сфера применения.

31. Особенности анализа финансового состояния организации в условиях ее неплатежеспособности.

32. Критерии оценки структуры ББ. Факторный анализ как инструмент изыскания резервов повышения финансовой устойчивости организации.

33. Система показателей (абсолютных и относительных) оценки финансовой устойчивости организации; порядок их расчета и сравнение с установленными нормативными значениями.

34. Оценка динамики финансового положения организации по абсолютным данным баланса и коэффициентам финансовой устойчивости.

35. Расчет и оценка по данным отчетности финансовых коэффициентов рыночной устойчивости.

36. Значение, функции и роль отчета о прибылях и убытках, раскрытие его аналитических возможностей. Анализ состава и структуры доходов и расходов организации, оценка динамики и факторов их формирования.

37. Показатели, характеризующие рентабельность деятельности п/п и их аналитическое значение.

38. Расчет и оценка показателей доходности организации. Использование методов факторного анализа для выявления резервов роста доходности.

39. Значение, функции и роль отчета об изменениях капитала в оценке состава, структуры и динамики собственного капитала организации.

40. Анализ движения уставного, добавочного, резервного капитала и нераспределенной прибыли.

41. Информационно-аналитические возможности отчета о ДДС. Анализ денежных потоков и оценка эффективности использования денежных средств.

42. Методика проведения анализа денежных потоков косвенным методом с использованием данных баланса.

43. Сводная и консолидированная БО. Принципы консолидации.

44. Сегментарная отчетность и ее информационно-аналитические возможности. Виды сегментов.

45. информационно-аналитические возможности отчета по форме №5.

46. Анализ состава, структуры и динамики НМА.

47. Анализ и оценка эффективности использования кредитных ресурсов. Обоснование целесообразности привлечения краткосрочного кредита.

48. Анализ влияния учетной политики организации на формирование показателей финансовой отчетности.

Коэффициент автономии

Коэффициент автономии (коэффициент финансовой независимости) характеризует отношение собственного капитала к общей сумме капитала (активов) организации. Коэффициент показывает, насколько организация независима от кредиторов.

Z-модель Альтмана (Z-счет Альтмана)

Z-модель Альтмана (Z-счет Альтмана, Altman Z-Score) – это финансовая модель (формула), разработанная американским экономистом Эдвардом Альтманом, призванная дать прогноз вероятности банкротства предприятия.

Ликвидные активы

Ликвидные активы – это активы, которые могут быть быстро и с минимальными затратами обращены в денежные средства.

Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства

(утв. Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855)

Коэффициент обеспеченности запасов

Коэффициент обеспеченности запасов – это показатель финансовый устойчивости организации, определяющий, в какой степени материальные запасы организации покрыты ее собственными оборотными средствами.

Денежный цикл (цикл оборотного капитала)

Денежный цикл, или цикл оборотного капитала (cash conversion cycle, operating cycle) – это период обращение денежных средств с момента приобретения за них ресурсов (сырья, материалов) и до момента продажи готовой продукции и получения за нее денег. Данный период выражается в днях и отражает эффективность управления оборотным капиталом организации.

Общество с ограниченной ответственностью «Ньютон Инвестиции» осуществляет деятельность на
основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление
брокерской деятельности №045-14007-100000, выданной Банком России 25.01.2017, а также
лицензии на осуществление дилерской деятельности №045-14084-010000, лицензии на
осуществление деятельности по управлению ценными бумагами №045-14085-001000 и лицензии
на осуществление депозитарной деятельности №045-14086-000100, выданных Банком России
08.04.2020. ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует доход, на который рассчитывает инвестор,
при условии использования предоставленной информации для принятия инвестиционных
решений. Представленная информация не является индивидуальной инвестиционной
рекомендацией. Во всех случаях решение о выборе финансового инструмента либо совершении
операции принимается инвестором самостоятельно. ООО «Ньютон Инвестиции» не несёт
ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций либо
инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в представленной информации.

С целью оптимизации работы нашего веб-сайта и его постоянного обновления ООО «Ньютон
Инвестиции» используют Cookies (куки-файлы), а также сервис Яндекс.Метрика для
статистического анализа данных о посещениях настоящего веб-сайта. Продолжая использовать
наш веб-сайт, вы соглашаетесь на использование куки-файлов, указанного сервиса и на
обработку своих персональных данных в соответствии с «Политикой конфиденциальности» в
отношении обработки персональных данных на сайте, а также с реализуемыми ООО «Ньютон
Инвестиции» требованиями к защите персональных данных обрабатываемых на нашем сайте.
Куки-файлы — это небольшие файлы, которые сохраняются на жестком диске вашего
устройства. Они облегчают навигацию и делают посещение сайта более удобным. Если вы не
хотите использовать куки-файлы, измените настройки браузера.

Условия обслуживания могут быть изменены брокером в одностороннем порядке в любое время в соответствии с условиями
регламента брокерского обслуживания. Клиент обязан самостоятельно обращаться на
сайт брокера
за сведениями об изменениях, произведенных в регламенте
брокерского обслуживания и несет все риски в полном объеме, связанные с неполучением или несвоевременным получением
сведений в результате неисполнения или ненадлежащего исполнения указанной обязанности.

Анализ хозяйственной деятельности (АХД)

С помощью анализа хозяйственной деятельности организации изучаются общие тенденции развития предприятия, исследуются причины изменения результатов деятельности, разрабатываются и утверждаются планы развития предприятия и принимаются управленческие решения, осуществляется контроль за выполнением утвержденных планов и принятых решений, выявляются резервы с целью повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности фирмы, вырабатывается экономическая стратегия её развития.

Оборачиваемость оборотных средств

Оборачиваемость оборотных средств (активов) показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток оборотных средств.

Собственные оборотные средства

Собственные оборотные средства, или рабочий капитал (working capital, net working capital) – это сумма, на которую оборотные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства. Данный показатель используется для оценки возможности предприятия рассчитаться по краткосрочным обязательствам, реализовав все свои оборотные активы.

Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа

(утв. Постановлением Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367)

Фондоотдача

Фондоотдача – это финансовый коэффициент, характеризующий эффективность использования основных средств организации. Фондоотдача показывает, сколько выручки приходится на единицу стоимости основных средств.

Анализ финансовых результатов

Анализ финансовых результатов организации – это исследование полученной ей прибыли или убытка как в абсолютной величине, таки и коэффициентов относительно других финансовых показателей организации.

Среди абсолютных показателей можно выделить такие: чистая прибыль/убыток, операционная прибыль, EBIT (EBITDA).

Анализ финансовых результатов ведется с использованием коэффициентов: рентабельность продаж, рентабельность и активов, рентабельность собственного капитала, рентабельность задействованного капитала.

Следует обратить внимание, что указанные коэффициентов можно разделить на две группы. В первую входят коэффициенты, где и в числителе и в знаменателе стоят “оборотные” показатели, результаты деятельности за анализируемый период (например, рентабельность продаж). Во вторую – коэффициенты, где монетарный результат деятельности в числителе соотносится в знаменателе с величиной активов или пассивов организации. При этом для более корректного расчета величины активов и пассивов организации берутся не на начало или конец периода, а как среднеарифметическая величина за анализируемый период.

Добавление отзыва к работе

Добавить отзыв могут только зарегистрированные пользователи.

Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций)

(утв. Приказ Минэкономики РФ от 1 октября 1997 г. N 118; приведены выдержки)

Оцените статью
Аналитик-эксперт
Добавить комментарий