Налоговые споры картинки для презентации

Фон для презентации по финансовой грамотности для дошкольников

Фон для презентации по бухгалтерскому учету

Калькулятор на столе

Налоги без фона

Фон для презентации по налогам

Калькулятор и монеты

Количественные методы управления

Бухгалтерский учет фон

Финансы и бухгалтерский учет

Картинки на тему налогообложение

Экономика и бухгалтерский отчёт

Федеральная налоговая служба картинки

Фон для презентации по экономике

Фон для презентации экономика

Фоны экономика и бухгалтерский учет

Флаг прокуратуры Российской Федерации

Налоговый инспектор без фона

Картинки для презентации по экономике

Фон для презентации налоги

Фон для презентации отчетность

Фон для презентации бухгалтерский учет

Бухгалтерский учет и налогообложение

Налоговый инспектор иллюстрации

Федеральная налоговая служба лого

Финансы и Бухучет

Фоны для презентации оценка недвижимости

Презентация по ИФНС

Фон для презентации МВД

Бухгалтерские услуги фон

Рабочий стол бухгалтера

Фон для презентации бизнес финансы

Налоговый инспектор Рисованные

Налоги для предпринимателей

Аудитор для презентации

Фон для презентации финансы

Фон для презентации деньги

Бухгалтерский и налоговый учет

Финансы и инвестиции

Налоговый инспектор мультяшный

Налоговая служба фон

Символика налоговой службы

Финансовые затраты для фона

ФНС России картинки

Налоговая без фона

Фон для презентации деловой

Финансы налоги фон

Голубой абстрактный фон

Фон на тему экономика

ИФНС России информирует

Федеральная налоговая служба информирует

Фон для презентации налоги и налогообложение

Готовая продукция в бухгалтерском учете

Управление Федеральной налоговой службы по Тюменской области

Регистрация кассового аппарата

Фон для презентации прокуратура

Флаг ФНС РФ

Подложки для презентаций бизнес

Информация для налогоплательщиков

ФНС России логотип

Денежно — кредитная политика иллюстрация

Герб налоговой службы России в векторе

Фон для презентации Бухгалтерия

Картинки по макроэкономике

Голубой фон деньги

Фон по экономике

Федеральная налоговая служба (ФНС России) герб

Красивый фон для презентации по экономике

Вложение в недвижимость

Прокурор на белом фоне

Фон для презентации по финансам

«Цифровизация финансового сектора 2022»

Фон для презентации документы

Фон для экономической презентации

Герб ФНС России

Бухгалтер в бумагах

Фон для презентации профессии

Финансы Эстетика фон

Красивый фон для презентации деньги

Бухгалтерский учет и отчетность

Инвестиции в недвижимость

Символ налоговой службы России

Фон для презентации география

Эмблема ФНС России

Налоговый вычет картинки

Федеральная налоговая служба герб

Налоги и финансы

Голубой фон для презентации

Спортивный фон для презентации

Фон для налогов

Курсовая работа по экономике организации

Опрос о качестве оказания государственных и муниципальных услуг

Фон для презентации маркетинг

Деньги на рабочий стол

Домик для денег

Налоговый кодекс рисунок

Фон для презентации Юриспруденция

Фото налоговой инспекции

Бухгалтерский учет и аудит

Калькулятор и документы

Business partnership with businessmen sailing on dollar boat

Property taxes and real estate market growth

Businessman with house model and piles of coins.realtor, mortgage, saving money, home loan concept.

Elder couple saving and managing money for retirement

The scales with the coins and the home of bamboo on a white background. the concept of purchasing housing, credit, quotes on the real estate market

Businesswoman in loan and debt concept

Property insurance and tax money young businessman holds coins on piles and small houses next to homebuying savings ideas.

The scales with the coins and the bamboo house. the concept quotes of purchasing housing, credit, and as well as an increase in the cost of utility payments during the sanctions period

Finance and money technology background concept of business prosperity and asset management . creative graphic show economy and financial growth by investment in valuable asset to gain wealth profit .

Saving concept the male who is holding a silver pencil counting his money and doing revenue account on his notebook.

Loan and interest. money and finance, do business. attract investments, get loans from banks. debt restructuring. the discount rate of central bank. cashback shopping bonus. return on investment roi.

Big money stacks from dollars. dollar finance conceptual. 3d rendering

Image of inheriting inheritance from parent to child

Senior couple getting advice on financing care and retirement from financial advisor

Saving money for car. insurance, loan, finance and buying car concept.

Saving money for car. vehicle prices and insurance

Business investment and saving growth for advertising concept. businessman hand stacking coin growing with growth graph chart on wood table blue background, meaning of tax or earning money

British pound sterling money bag and magnifying glass. anti money laundering, tax evasion. deposit or loan terms. find investment funds for business project. investigating capital origins.

Many icons include shopping trolley cart ,house ,gold bar ,car and credit card on coins stacking with copy space for inflation crisis and business investment growth concept.

Irs word on a wooden cubes on chart background

A man at the gas station filling the tank of his car with diesel to the top level before a long journey as fuel prices is going up

Info about tax exemption with calculator and pen.

Trader writing increasing graph on coins stacking for investment profit growth and saving concept.

Piggy bank and stacking gold coins with increase and tower crane and hoist brake solutions with build new house in the public park, saving money and loan for construction real estate and home concept.

Family is paper cut and stacked coin and gold money bag of tree with growing value as destinations in the public park, saving money for planning business investment in the future concept.

Investor hand writing stock market increasing graph chart with coins stacking for trader investment analysis concept.

Focus on growing inflation concept. growing columns of coins, coins fade away from the last column what represents inflation. post-covid economic consequence.

Wooden home and money coins stack on wood scale. property investment and house mortgage financial real estate concept. 3d illustration

Man engineers is working on stack gold coin with grow value and tower crane and hoist brake with money bag on photo blur cityscape background, loan and budget for construction real estate concept.

Young businessman catching dollars with landing net

African american hand separating money. income and investment

Miniature people: elderly people sitting on coins stack. retirement planning. money saving and investment. time counting down for retirement and pension.

Money coin stack on wood scale seesaw and copy space. save money and investment. compare balance concept. 3d illustration

Business woman using calculator to calculate business data, accountancy document at home office.

Wooden home and stacked coin and a golden money bag of tree with grow value on sunlight in the public park, saving or investment for buy a real estate and house concept.

Coins stack growthing meaning increase money value with dartboard and arrow. save money and investment concept. 3d rendering illustration

Double exposure of cadastral map and money

Miniature people: elderly people sitting on coins stack. social security income and pensions. money saving and investment. time counting down for retirement concept.

Businessman flying on paper plane in business concept

Money bag and farm field background. lending and subsidizing farmers. grants, financial support. agribusiness profit . land value valuation. land tax. agricultural startups. secured loan. investments

Businessman pushing away the dollar ball

Stacking gold coins and money bag of tree with growing put on the wood on the morning sunlight in public park, saving money and loan for business investment concept.

Stressed family couple received debt mortgage notification, checking financial documents

Interdependency concept with two currencies

One man standing on higher coins stacking in other man for different salary and unequal income in capitalism country concept.

Elderly people who are briefed if they look at the pc screen

Clamart, france — march 18, 2022: french pre-filled income tax return with the page about income from salaries, treatments, pensions and annuities, and a calculator

Businessman and woman hand holding a model home and money bag presenting to each other in the public park, saving money for buy a new house or loan for plan business investment of real estate concept.

Miniature people: businessman reading a book with coins and sitting on the calculator and calendar. education or business concept.

Businessman accountant use and calculator calculate with finances growth graph on laptop interface, digital marketing, stock, banking and currency exchange in office background.

A tree growing on a pile of coins and green background the concept of the development of the financial system and economic growth.

Businessmen plant trees on piles of money, ideas to save money and invest in the future.

Asian man taking a real estate quote

A mature woman during a document check. she checks the correctness of filling out the documentation and enters the data on the site.

Professionals who give advice on inheritance to elderly couples

Businessman swallowed by a black hole of money needs help. concept of failure and economic crisis.

Asian businessman making a real estate contract

Euro banknotes with handcuffs on white background

Tax accountant calculating invoice in office using laptop

Calculator and polish banknotes of pln 100 on a black background. photo taken under soft artificial light

Woman’s hand open a faucet of jar and gold coin drop for invest with growing money and seed put on the wood in the public park, for currency and financial business investment and fund concept.

Happy african couple doing retire finances plan and money budget

The concept of saving money. saving money to buy a car and repairs.miniature car model,calculatorand financial statement with coins.

Asian woman in a suit explaining to a couple

Fuel pistol pump nozzle with petrol drop on pink wallpaper. 3d rendering

Concept of taxes paid by individuals and corporations such as vat, income tax and property tax. background for your business.

Businessman carrying a coin takes it in a glass jar with a pile of coins on the side and is using a smartphone. concept investment , finance, businessman, planning, saving money, accounting.

Falling 3d money. gold coins and green paper dollars. casino win or business success background. realistic cash in cartoon style. vector illustration

Bank credit concept. percent, good interest rate, interest-free. finance management. 3d web vector illustrations.

House mortgage and family financial management concept: wooden home and heart, family member and us dollar hessian bags on balance scale. prepare expenses for the purchase of a residence.

Businessman in forex market trend concept

Professional accountant man doing taxation and business audit

3d malaysian ringgit bills stacks background

Asset growth over time concept,income growth, finance productivity,revenue increase.3d render illustration.

Wave made of dollars — 3d rendering

Woman with banknotes near car, put money to car tank, the concept of rising fuel prices

Home model and gold coin and dropping money bag on the top put on the wood in the public park, saving money for buy a house or loan for plan business investment of real estate concept.

Binders with papers are waiting to be processed by man accountant in blue blazer staying at home during covid pandemic. taxes and audit concept. internal revenue service inspector checking financial document.

Man hands hold a money bags in the public park for loans to planned the business investment in the future concept.

Inscription vat next to the polish zloty. vat means value-added tax.

Money bag with dollar banknotes and judges gavel. litigation, dispute resolution, conflict of interest settlement

Several new banknotes worth one hundred and two hundred polish zlotys, close-up of cash polish money together in the hands of a person

Busines using a computer to complete individual income tax return form online for tax payment. government, state taxes. data analysis, paperwork, financial research, report.

Accounting document with pen, money, coins and checking financial chart. concept of banking, financial report and financial audit.

Tax payment. businessman using virtual touchscreen presses tax button

Parents and children to consult in the future

Silly worker with folders threatening with fist

Stack of coins vector icon. vector illustration isolated on white background

Stress asia couple man and woman use calculator for calculate family budget, debts, expenses during financial economic crisis at home at night. marriage money trouble, family budget plan concept.

Close-up of businesswoman holding hourglass near stack of coins

A man in a sales position who proposes

Изображения на тему «налоговый кодекс»
(искать среди видеороликов)

Поиск может показывать не все результаты, пока вы не авторизованы на сайте.
Войдите на сайт, чтобы увидеть все
результаты поиска.

Найдено в рубриках:
Бизнес / Бумаги, Предметы / Бизнес-натюрморты, Предметы / Отдельные предметы

по 24 шт.▼

Налоговые правонарушения

Подготовила студентка группы 16-юбо-2
Ступникова Ольга Олеговна

Налоговым
правонарушением
признается виновно
совершенное
противоправное
деяние
налогоплательщика
, налогового агента
и иных лиц, за
которое НК РФ
установлена
ответственность (ст.
106 НК РФ).

Элементы налогового правонарушения

Объект налогового правонарушения
Объективная сторона налогового
правонарушения
Субъект налогового правонарушения
а)Лица, совершившие правонарушение
б)Лица, способствующие осуществлению
налогового контроля
Субъективная сторона налогового
правонарушения

Объект налогового правонарушения

Это урегулированные и защищенные законом
блага и ценности, которым наносится вред
противоправными действиями (бездействиями)
Составные части:
Установленный законом порядок исчисления и
уплаты налогов и сборов.
Порядок учета налогоплательщиков.
Порядок составления налоговой отчетности.

Субъект налогового правонарушения

Это лицом, совершившим его и подлежащим налоговой
ответственности, в соответствии со ст. 107 НК РФ может быть как
физическое лицо, так и организация.
Лица, совершившие
Лица, способствующие
правонарушение:
осуществлению налогового
контроля:
o Налогоплательщик
Плательщик сборов
o Налоговый агент
o Эксперт
o Переводчик
o Специалист

Субъективная сторона налогового правонарушения

Характеризуется такими понятиями, как:
o вина (психическое отношение лица к
противоправному деянию)
o цель
o мотив (побудительные причины)
правонарушения.

Основной
содержит
минимально
необходимую
совокупность
объективных и
субъективных
признаков
Квалифицированный
Привилегированный
содержит признаки,
повышающие уровень
общественной опасности
содеянного
содержит признаки,
понижающие уровень
общественной
опасности содеянного

Материальные
Формальные
Причинно-следственную связь
между противоправным деянием
и вредными последствиями.(Ст.
122 НК РФ)
не связываются с фактическим
наступлением неблагоприятных
последствий и причинением вреда
(Ст. 119 НК РФ)

Длящееся
Единичные
будучи однажды совершённым,
влечёт за собой продолжительное
незаконное состояние
правонарушителя
охватывает ограниченный по
времени акт

Все налоговые правонарушения можно разделить
на группы:
связанные с нарушением порядка постановки
на учет в налоговом органе:
o Статья 116. Нарушение порядка постановки на
учет в налоговом органе;
o Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации
объектов игорного бизнеса

Все налоговые правонарушения можно разделить на
группы:
связанные с нарушением порядка и способа
представления налоговой декларации и иных
сведений:
o Статья 118. Нарушение срока представления
сведений об открытии и закрытии счета в банке;
o Статья 119. Непредставление налоговой декларации
(расчета финансового результата инвестиционного
товарищества);
o Статья 119.1. Нарушение установленного способа
представления налоговой декларации (расчета).

Все налоговые правонарушения можно разделить на
группы:
связанные с представлением в налоговый орган
(налоговому агенту) недостоверных финансовых
сведений, либо непредставлением необходимых
сведений:
o Статья 119.2. Представление в налоговый орган
управляющим товарищем, ответственным за ведение
налогового учета, расчета финансового результата
инвестиционного товарищества, содержащего
недостоверные сведения;
o Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов
и расходов и объектов налогообложения;

Все налоговые правонарушения можно разделить на
группы:
связанные с неуплатой или неполной уплатой сумм
налогов (сборов), в том числе налоговым агентом:
o Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога
(сбора);
o Статья 123. Невыполнение налоговым агентом
обязанности по удержанию и (или) перечислению
налогов;
o Статья 129.3. Неуплата или неполная уплата сумм
налога в результате применения в целях
налогообложения в контролируемых сделках
коммерческих и (или) финансовых условий, не
сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми
условиями сделок между лицами, не являющимися
взаимозависимыми

Санкции

1. штраф в конкретно
определенном размере;
2. штраф в процентном
отношении от доходов,
полученных за
определенный период, но
не менее определенной в
законе суммы;
3. штраф в процентном
отношении от
неуплаченной суммы
налога;
4. штраф в процентном
отношении от суммы,
подлежащей удержанию
и (или) перечислению.

Спасибо за внимание!

ВНИМАНИЕ!
Спасибо за внимание!

Изображения на тему «налоги»
(искать среди видеороликов)

Найдено в рубриках:
Бизнес / Монеты и купюры, Предметы / Бизнес-натюрморты, Знаки и символы / Деньги

Также найдены 6 альбомов:

Рассматриваемые вопросы

Как выстроить линию защиты компании в случае спора с налоговой
инспекцией?
Что поможет не доводить до суда?
Техника безопасности в переписке и общении с представителями налоговой
инспекции

Защита в спорах об обоснованности налоговой выгоды

Налоговый орган может доначислить налоги, если установит, что сторона получила в
результате сделки необоснованную налоговую выгоду.
При доначислении налогов инспекции стремятся привести в своих решении факты о
недобросовестности налогоплательщика.
Налогоплательщику необходимо обосновать реальность сделки, доказать то, что он
действовал добросовестно с должной степенью осмотрительности и заботливости в
отношениях с контрагентом.

Для защиты интересов налогоплательщику важно подготовить доказательства, опровергающие факты о недобросовестности.

Продажа недвижимости по ценам ниже рыночных
посторонним лицам к необоснованной налоговой выгоде
не приводит.
Определение Верховного Суда РФ от 01.12.2016 N 308-КГ16-10862
по делу N А32-2277/2015
Требование: Об оспаривании решения налогового органа.
Обстоятельства: По результатам налоговой проверки общество
привлечено к налоговой ответственности, ему предложено уплатить
недоимку по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество, пени,
штраф.
Решение: Требование удовлетворено в части, поскольку налоговым
органом не доказано получение обществом необоснованной
налоговой выгоды;

Налоговые инспекции выявляют схемы для обналичивания и доказывают необоснованность полученной налоговой выгоды.

Схема № 1. Использование фирм-однодневок
Схема № 2. Вывод средств через офшорные компании
Схема № 3. Выдача денег под отчет и займы гражданам
Схема № 4: Дробление бизнеса
Схема № 5: Сделки, не имеющие разумной деловой цели

Схема № 1. Использование фирм-однодневок

Организация перечисляет деньги фирме-однодневке в качестве оплаты по фиктивным
договорам.
Дальше контрагент переводит средства на счета других организаций, откуда деньги
снимают по чекам или перечисляют на карты граждан.
Налоговые органы рассматривают в качестве фирм-однодневок компании, которые
фактически не самостоятельны, созданы без цели ведения предпринимательской
деятельности, не представляют отчетность, зарегистрированы по адресу массовой
регистрации (письмо ФНС России от 11.02.10 № 3-7-07/84 «О рассмотрении обращения»).

Схема № 2. Вывод средств через офшорные компании

В схемах по обналичиванию могут участвовать и иностранные компании,
зарегистрированные в офшорных юрисдикциях: деньги по мнимым сделкам
переводят на счета иностранных фирм и обналичивают уже за границей.
Доказывая использование налогоплательщиком схемы по обналичиванию, налоговые органы
обычно ссылаются на следующие обстоятельства.
1. Офшорная компания не ведет реальной деятельности, поскольку:
• не несет административных расходов, в том числе на аренду офиса, выплату заработной платы;
• не уплачивает налоги и не сдает отчетность;
• зарегистрирована по адресу массовой регистрации;
2. Налогоплательщик создал формальный документооборот. Например, агентское соглашение с
офшорной компанией датировано числом, когда она еще не была зарегистрирована в качестве
юридического лица.

Схема № 3. Выдача денег под отчет и займы гражданам

Компания выдает сотруднику деньги под отчет по расходному
кассовому ордеру, а сотрудник за деньги не отчитывается и их не
возвращает. Либо организация предоставляет лицу заем наличными,
который не возвращается или возвращается спустя длительное время.
Указанная схема относится к числу наименее рискованных. Однако если работник не
возвращает деньги, это ведет к занижению налоговой базы по НДФЛ: ведь эти
средства являются его доходом, с которого работодатель должен удержать НДФЛ.
Примеры:
Директор систематически получал из кассы организации крупные суммы
(постановление АС Уральского округа от 21.10.15 по делу № А60-1186/2015).
В другом деле директор получил деньги по беспроцентному договору займа
(постановление Семнадцатого ААС от 18.06.15 по делу № А60-50066/2014).

Что поможет не доводить до суда?

Рекомендация – минимизировать риски, не заключать
сделки, которыми точно заинтересуются налоговые
органы

Основные рекомендации налоговой оптимизации

Необходимо в целях минимизации налоговых рисков:
Как и прежде осуществлять проверку добросовестности контрагентов (деловую репутацию, наличие
техники, штата сотрудников, транспортных средств, складов, если они необходимы для исполнения
обязательств по сделке);
Необходимо хранить всю переписку, проверять полномочия директора и лиц, подписывающих первичные
документы, договоры, соглашения и пр.;
Необходимо сохранять все транспортные, погрузочные, передаточные документы;
По возможности заключать прямые договоры, исключающие возможность привлечения третьих лиц к
исполнению обязательств, либо возможность их привлечения исключительно по согласованию с
заказчиком и после полной проверки;
Разработка «политики» по проверке контрагентов с указанием вопросов, порядка и процедур проверки;
Организовать хранение первичных документов по сделкам.
Победа в суде гарантирована !

Техника безопасности в переписке и общении с представителями налоговой инспекции

Налоговая проверка организации: как
подготовиться?
1. Подготовьте акты, которые
организуют работу сотрудников
компании с проверяющими.
2. Найдите место, где разместить
проверяющих в ходе выездной
проверки.
3. Заблаговременно проведите аудит
проблемных вопросов, наведите
порядок в документах.

Осмотр при налоговой проверке. Как найти ошибки инспекторов и исключить
протокол из доказательств
Цель: когда приходит налоговая проверка, юристы-инхаусы обычно не готовы к
ней, поскольку в своей работе мало сталкиваются с налоговыми вопросами.
Инспекторы пользуются этим и часто проводят осмотр с нарушениями.
Решение: в действиях инспекторов можно найти ошибки. Они станут
процессуальными основаниями, чтобы исключить протокол осмотра из
доказательств.

Как не вылететь из ЕГРЮЛ из-за недостоверных данных

Чем опасна запись о недостоверности ?
Как действовать, если пришло уведомление о недостоверности сведений ?
Как проверить, не появилась ли метка у вашей компании ?

Как действовать, если пришло уведомление о недостоверности сведений ?

Обоснуйте, что сведения достоверны.
Например, может оказаться, что компания находится в бизнес-центре по массовому
адресу, а инспекторы решили, что адрес недостоверный.
В этом случае можно подать документы от компании и от собственника, которые
докажут, что компания снимает офис. Это могут быть копия договора аренды,
переписка сторон при заключении договора и в течение аренды, платежки
по арендной плате, фотографии вывески, помещений и офиса компании
с сотрудниками.
Решение Арбитражного суда Ивановской области от 01.06.17 по делу № А172381/2017
Если налоговая все равно внесет метку о недостоверности, обжалуйте
действия инспекции.
Можно обратиться в вышестоящий налоговый орган или суд. Если сведения
достоверны и компания направила их в срок, суд встанет на сторону компании.

Как проверить, не появилась ли метка у вашей компании ?

Откройте выписку из ЕГРЮЛ по своей компании
на сайте ФНС egrul.nalog.ru

12 основных критериев

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
Нагрузка по налогам ниже среднего уровня по отрасли.
Убытки в течение нескольких налоговых периодов.
Значительное возмещение и вычеты НДС.
Суммы расходов значительно превышают доходы.
Зарплата сотрудников ниже средней по виду деятельности в
регионе.
Неоднократное приближение показателей к лимитам по
спецрежимам.
Сумма расходов предпринимателя приравнена к сумме
полученным им доходов.
Взаимодействие с контрагентами-однодневками.
Непредставление пояснений по расхождениям показателей.
Игнорирование запросов инспекции, к примеру, не
представление документов.
Неоднократная смена адреса, миграция.
Отсутствуют документы, и не проведены меры по их
восстановлению.

Нюансы

выездная налоговая проверка может быть
проведена только по месту нахождения
налогоплательщика (за исключением случаев,
указанных в абз. 2, 3 п. 2 ст. 89 НК РФ);
главная цель проверки — установить, правильно
ли были исчислены налоги и страховые взносы, а
также вовремя ли они были уплачены (пп. 4, 17 ст.
89 НК РФ);
основным документом, подтверждающим начало
выездной налоговой проверки, является решение
о ее проведении (п. 1 ст. 89 НК РФ);
проверяемый период не может превышать 3 лет (п.
4 ст. 89 НК РФ);

налогоплательщик не может быть проверен более 1 раза по
одним и тем же налогам за один и тот же период;
за календарный год может быть проведена только одна
выездная проверка (исключение — когда решение о
повторной проверке принято руководителем вышестоящего
налогового органа ФНС РФ);
выездная проверка не может быть назначена в отношении
специальной декларации (п. 2 ст. 89 НК РФ), которую физлицо
вправе добровольно подать в ИФНС в срок до 28.02.2019 об
имеющемся у него имуществе (недвижимости, транспорте,
вкладах в банки или в уставный капитал организаций), а также
о контролируемых им иностранных компаниях.

Срок проведения налогвой проверки

Срок выездной налоговой проверки составляет 2 месяца, но в то же
время НК РФ дает возможность налоговым органам как продлевать
его, так и приостанавливать. Инспекторы очень часто пользуются
этими возможностями, когда нужно выяснить, является ли
совершение определенной хозяйственной операции нарушением,
или же изучить дополнительные материалы, касающиеся
деятельности проверяемого лица.
О случаях, когда налоговые органы могут продлить срок выездной
проверки, читайте в материале «Как и когда может быть продлена
выездная налоговая проверка».
Срок, на который инспектор имеет право продлевать проверку,
составляет 4 (6) месяцев (п. 6 ст. 89 НК РФ), а приостановить — 6 (9)
месяцев (п. 9 ст. 89 НК РФ). Таким образом, если в течение
контрольного мероприятия налоговики прибегают к описанным
выше методам, то максимальный срок проверки может составить 1
год и 3 месяца.

Дополнительные мероприятия

В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться
истребование документов в соответствии со ст. 93 и 93.1 НК РФ, допрос свидетеля,
проведение экспертизы.
Дополнительные мероприятия налогового контроля проводятся в соответствии с п. 6 ст.
101 НК РФ.
В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться
истребование документов в соответствии со ст. 93 и 93.1 НК РФ, допрос свидетеля,
проведение экспертизы.
Вышеуказанный перечень мероприятий является закрытым.С 3 сентября меняется
процедура оформления результатов дополнительных мероприятий налогового контроля.
Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ пункт 6.1 статьи 101 НК РФ изложен в новой
редакции, которая предусматривает составление дополнения к акту налоговой проверки.
Ранее отдельный документ по результатам дополнительных мероприятий налогового
контроля не составлялся.
По итогам дополнительных мероприятий налогового контроля для проверок, завершенных
после 3 сентября 2018 года, инспекция будет оформлять отдельный документ — дополнение
к акту налоговой проверки. Он составляется в течение 15 дней с даты окончания
дополнительных мероприятий налогового контроля.

Виды мероприятий налогового контроля

Инвентаризация (п. 13 ст. 89 НК РФ)
Инвентаризация проводится с целью проверки достоверности данных, содержащихся в
документах налогоплательщика, а также для выяснения иных обстоятельств, имеющих
значение для выполнения задач налоговой проверки.
Осмотр (ст. 91, 92 НК РФ)
Налоговые органы вправе осматривать любые используемые налогоплательщиком для
извлечения дохода либо связанные с содержанием объектов налогообложения независимо
от места их нахождения производственные, складские, торговые и иные помещения и
территории.
Истребование документов (информации) (ст. 93, 93.1 НК РФ)
Должностное лицо налогового органа, проводящее налоговую проверку, вправе
истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.
Выемка (ст. 94 НК РФ)
Выемка документов и предметов производится для того, чтобы выявить и подтвердить
достаточными доказательствами нарушения налогового законодательства.
Экспертиза (ст. 95 НК РФ)

В необходимых случаях при проведении выездных налоговых проверок, на договорной
основе может быть привлечен эксперт.
Допрос (ст. 90 НК РФ) В необходимых случаях при проведении выездных налоговых
проверок проводится допрос свидетеля, которому могут быть известны какие-либо
обстоятельства, имеющие значение для осуществления налогового контроля.
Вызов в качестве свидетеля (ст. 90 НК РФ)
Налоговые органы вправе вызывать для дачи показаний любое физическое лицо, которому
могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для осуществления
налогового контроля.
Получение экспертного заключения (ст. 95 НК РФ)
Если эксперт при производстве экспертизы установит имеющие значение для дела
обстоятельства, по поводу которых ему не были поставлены вопросы, он вправе включить
выводы об этих обстоятельствах в свое заключение.
Привлечение переводчика (ст. 97 НК РФ)
В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению налогового контроля
на договорной основе может быть привлечен переводчик.

Сроки проведения дополнительных мероприятий

Срок, в которые должны проводиться
дополнительные мероприятия налогового
контроля не должны превышать 1 месяца.

Решение по налоговой проверке

Налоговые органы рассматривают акт налоговой проверки, другие
материалы, по которым в ходе проверки были выявлены нарушения и
возражения плательщика в письменном виде. После этого налоговиками
выносится решение, либо: Привлечь за совершение налогового
правонарушения к ответственности; Отказать в привлечении за совершение
налогового правонарушения к ответственности. Решение налоговики
выносят в течение 10 дней с момента истечения срока по подаче
возражений от проверяемого лица.
Срок рассмотрения материалов проверки может быть продлен как до
проведения домероприятий, так и после них.
Сроки по принятию решения налоговиками зависят от факта их продления и
составляют: 10 дней – обычный срок;
1 месяц – если налоговые органы приняли решение о продлении срока на
рассмотрение материалов проверки и допмероприятий, по итогам которых
выносится основное решение;
1 месяц (2 месяца – для консолидированной группы) – если налоговыми
органами принято решение о проведении допмероприятий.

Участники выездной налогвой проверки

Сотрудники ОБЭП
Сотрудники ФСБ
Следственный комитет
Эксперты
Переводчики
Налоговой орган
Налогоплательщик

Ответственность за совершение налогового нарушения

Административная (штрафы, пени)
Уголовная:
с т. 198 — уклонение от уплаты налогов и взносов ИП или
гражданином, не зарегистрированным как ИП;
ст. 199 — избежание уплаты налогов юрлицом;
ст. 199.1 — игнорирование агентом по перечислениям в бюджет
его обязанностей;
ст. 199.2 — сокрытие денег и иных активов, за счет которых
может быть обеспечено взыскание долгов по платежам в
бюджет;
ст. 199.3 — уклонение от уплаты взносов в ФСС на травматизм ИП
или физлицом, не зарегистрированным как ИП;
ст. 199.4 — избежание уплаты взносов в ФСС на травматизм
организацией.