Налоговые споры – этапы размышления и действия юристов

Надежность крупной фирмы

Только опытные специалисты

Разрабатываем схемы минимизации налогов

Консультируем по системе оптимизации налогообложения

Сопровождаем при налоговых проверках

Взыскиваем денежные средства с налоговой за незаконные требования

О взыскании штрафа в Замоскворецком районном суде города Москвы.

02а-0805/2021 ∼ Ма-0844/2021

Оспорить взыскание штрафа.

В удовлетворении исковых требований ИФНС России №5 к ответчику о взыскании штрафа отказать. Ссылка на дело

О взыскании недоимки по земельному налогу, пени в Мещанском районном суде города Москвы.

02а-0451/2021 ∼ Ма-0374/2021

ИФНС № 22 по Московской области обратилась в суд с административным иском к ответчику о взыскании недоимки по земельному налогу в размере 11 432 руб., пени в размере 106,03 руб.

Административный иск ИФНС № 22 по Московской области к ответчику о взыскании недоимки по земельному налогу, пени оставить без удовлетворения. Ссылка на дело

Защита обвиняемого в незаконном предпринимательстве в Зюзинском районном суде

Обеспечить защиту интересов в суде. Защитить от уголовного наказания в виде лишения свободы.

Освобождение подсудимого от уголовной ответственности. Назначение судебного штрафа в размере 25 000 рублей 00 копеек. Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении — отменить. Ссылка на дело

О взыскании транспортного налога, пени в Савёловском районном суде

02а-0141/2021 ∼ Ма-40323/2021

Оспорить взыскание транспортного налога, пени

В удовлетворении исковых требований Инспекции ФНС № 14 по г. Москве к ответчику о взыскании транспортного налога, пени отказать Ссылка на дело

О взыскании недоимки по земельному налогу в Бутырском районном суде

02а-0215/2021 ∼ Ма-0194/2021

Оспорить взыскание недоимки по земельному налогу

В удовлетворении административного искового заявления ИФНС России к ответчику о взыскании недоимки по земельному налогу – отказать. Ссылка на дело

О взыскании задолженности по земельному налогу в Симоновском районном суде

02а-0664/2021 ∼ Ма-0259/2021

Оспорить взыскание задолженности по земельному налогу

В удовлетворении административного искового заявления ИНФС России к ответчику о взыскании задолженности по земельному налогу – отказать. Ссылка на дело

О прекращении договоров об ипотеке земельных участков в Измайловском районном суде

Прекратить договора об ипотеке земельных участков

Исковые требования истца к ответчику о прекращении договоров об ипотеке земельных участков – удовлетворить. Ссылка на дело

О возмещении земельного налога, пени, налога на имущество, пени в Савеловском районном суде

02а-0646/2020 ∼ Ма-35694/2020

Взыскать земельный налог, пени, налога на имущество, пени. Провести консультацию.

В удовлетворении исковых требований о взыскании земельного налога, пени, налога на имущество, пени отказать. Ссылка на дело

О взыскании задолженности в Хамовническом районном суде

02а-0007/2021 (02а-0437/2020) ∼ Ма-0170/2020

Оказать консультацию, выстроить стратегию защиты, защитить ответчика в суде

В удовлетворении административных исковых требований ИФНС России №4 к ответчику — отказать. Ссылка на дело

О взыскании недоимки и пени по налогу на имущество, руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ в Перовском районном суде

02а-0616/2020 ∼ Ма-0477/2020

Оказать консультацию, возместить недоимки и пени по налогу на имущество

В удовлетворении исковых требований о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество – отказать. Ссылка на дело

О взыскании налога, пени в Люблинском районном суде

02а-0194/2021 (02а-0888/2020) ∼ Ма-0904/2020

О взыскании транспортного налога, пени – отказать, так как Ответчиком предоставлены квитанции об уплате согласно срокам Ссылка на дело

О признании задолженности по транспортному и имущественным налогам, пени за 2014 и 2016 годы безнадежными ко взысканию, обязанности по уплате прекращенной в Головинском районном суде

02-4005/2020 ∼ М-3283/2020

Провести консультацию, собрать документы, защитить ответчика в суде, выполнить искомые требования

О признании задолженности по транспортному и имущественным налогам, пени за 2014 и 2016 годы безнадежной ко взысканию, обязанности по уплате прекращенной – удовлетворить. Признать безнадежной к взысканию задолженность истца по транспортному и имущественным налогам, пени за 2014 и 2016 годы, обязанности по уплате задолженности – прекращенной. Ссылка на дело

О взыскании налоговых задолженностей в Преображенском районном суде

02а-1299/2020 ∼ Ма-1331/2020

Провести консультацию, собрать все документы, доказать правду ответчика в суде

О взыскании налоговой задолженности с ответчика — отказать, все документы были предоставлены Ссылка на дело

О признании не действующими отдельных положений приложения 1 к постановлению Правительства Москвы

3а-5720/2020 ∼ Ма-10500/2020

Признать не действующими постановления, со времени начала соответствующих налоговых периодов

Административное исковое заявление удовлетворено.Указанные пункты приложения 1 к постановлению Правительства Москвы признаны недействительными. Взыскано с Правительства Москвы в пользу клиента 15000 рублей в счет возмещения судебных расходов. Ссылка на дело

О взыскании задолженности по оплате транспортного налога, пени в Головинском районном суде

Ответчик утверждает, что у него всё оплачено — собрать все документы и квитанции как доказательства и указать на это в суде

О взыскании задолженности по оплате транспортного налога, пени — отказать Ссылка на дело

О взыскании налога и пени в Останкинском районном суде

02а-0592/2020 ∼ Ма-0710/2020

Оказать консультацию, собрать все документы, доказать правду ответчика в суде. Взыскать налоги и пени, указав в обоснование заявленных требований

В удовлетворении исковых требований Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы № 3 о взыскании налога и пени, – отказать. Ссылка на дело

О признании недействующими отдельных положений приложения 1 к постановлению Правительства Москвы

3а-5351/2020 ∼ Ма-10530/2020

Клиент является собственником нежилого здания и считает, что данное здание не обладает признаками объектов налогообложения

Руководствуясь статьями 175-180, 215 Кодекса административного судопроизводства суд удовлетворил исковое заявление полностью Ссылка на дело

О взыскании задолженности в Перовском районном суде

В удовлетворении исковых требований к ответчику о взыскании задолженности – отказать Ссылка на дело

О взыскании недоимки по земельному налогу в Перовском районном суде

02а-0745/2020 ∼ Ма-0841/2020

В удовлетворении административного искового заявления к ответчику о взыскании недоимки по земельному налогу – отказать Ссылка на дело

О взыскании задолженности по уплате транспортного налога, пени в Черемушкинском районном суде

02а-0523/2020 ∼ Ма-0705/2020

Возместить задолженность по уплате транспортного налога, пени, оказать консультацию

В удовлетворении исковых требований ИФНС России № 27 о взыскании задолженности по уплате транспортного налога, пени – отказать. Ссылка на дело

О взыскании недоимки по налогу в руководствуясь ст. ст. 174, 175-180 КАС РФ в Головинском районном суде

Взыскать недоимку по налогу, оказать консультацию

Исковое заявление о взыскании недоимки по налогу оставить без удовлетворения. Ссылка на дело

Об установлении кадастровой стоимости нежилого помещения равной рыночной стоимости в Московском городском суде

3а-5333/2020 ∼ Ма-10581/2020

Установить кадастровую стоимость нежилого помещения на основании отчета об оценке не 96 656 021,34 руб, а 66 891 000 руб

Установленна кадастровая стоимость нежилого помещения 70 618 476 рублей. Ссылка на дело

О признании недействующим постановления Правительства Москвы от 28 ноября 2014 года

3а-5666/2020 ∼ Ма-11133/2020

Признать недействующим постановления Правительства Москвы № 700-ПП

Руководствуясь статьями 177-180 Кодекса административного судопроизводства суд удовлетворил иск полностью Ссылка на дело

О признании недействующим нормативного правового акта в Московском городском суде

3а-5425/2020 ∼ Ма-10808/2020

Признать недействующим пункты 5272,5906,21369, 21373,21902, 21906,23528, 23532,23150, 20151 приложения 1 к постановлению Правительства Москвы № 700-ПП «Об определении перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость»

Руководствуясь статьями 103, 111, 175 – 180, 215, 216 Кодекса административного судопроизводства суд удовлетворил иск и взыскал в пользу истца судебные расходы Ссылка на дело

О взыскании обязательных платежей в Хорошевском районном суде

02а-0464/2020 ∼ Ма-0517/2020

Проконсультировать,взыскать обязательные платежи

В иске ИФНС России № 9 по Тульской области о взыскании обязательных платежей отказать. Ссылка на дело

О взыскании суммы недоимки по земельному налогу, по имущественному налогу в Нагатинском районном суде

02а-0808/2020 ∼ Ма-0727/2020

Отказать в удовлетворении исковых требований к ответчику о взыскании суммы недоимки по земельному налогу, по имущественному налогу Ссылка на дело

О взыскании задолженности по оплате налога на имущество физических лиц, пени в Головинском районном суде

Изучить материалы дела, проконсультировать клиента, отстоять его права в суде

В удовлетворении административного иска к ответчику о взыскании задолженности по оплате налога на имущество физических лиц, пени — отказать. Ссылка на дело

О возмещении недоимки по транспортному налогу, пени Хорошевском районном суде

02а-0530/2020 ∼ Ма-0544/2020

Оказать консультацию, выстроить стратегию защиты, взыскать транспортный налог

В удовлетворении административных исковых требований Инспекции ФНС России № 34 по г. Москве о взыскании недоимки по транспортному налогу, пени – отказать. Ссылка на дело

02а-0698/2020 ∼ Ма-0768/2020

Проконсультировать, возместить недоимки и пени по налогу на имущество

В удовлетворении исковых требований о взыскании недоимки и пени по налогу на имущество – отказать. Ссылка на дело

О взыскании задолженности по налогу в Никулинском районном суде

02а-0747/2020 ∼ Ма-2440/2020

Провести консультацию. Взыскать задолженность по транспортному налогу , налогу на имущество физических лиц

В удовлетворении требований ИФНС России №29 по г. Москве о взыскании задолженности по налогу – отказать. Ссылка на дело

О взыскании налога и пени в Замоскворецком районном суде

02а-1129/2020 ∼ Ма-1344/2020

Отказать Межрайонной ИФНС России №21 по Московской области в удовлетворении требований к ответчику о взыскании налога и пени Ссылка на дело

О взыскании налога и пени в Головинском районном суде

Оказать консультацию, взыскать налоги и пени

В удовлетворении административного искового заявления о взыскании налога и пени – отказать. Ссылка на дело

О компенсации задолженности по налогу в Никулинском районном суде

02а-0515/2020 ∼ Ма-2074/2020

Провести консультацию, взыскать задолженность с ответчика в пользу истца

В удовлетворении требований ИФНС России №29 по г. Москве о взыскании задолженности по налогу — отказать Ссылка на дело

О взыскании задолженности по заработной плате в Савеловском районном суде

02-2393/2020 ∼ М-35905/2020

Проконсультировать клиента, взыскать максимум задолженности с ответчика в пользу истца

Исковые требования истца удовлетворить. Взыскать в пользу ответчика задолженность по заработной плате в размере сумма Ссылка на дело

О возмещении задолженности по налогу в Никулинском районном суде

02а-0448/2020 ∼ Ма-2012/2020

В удовлетворении исковых требований ИФНС России №29 по г.Москве о взыскании задолженности по налогу — отказать. Ссылка на дело

О взыскании заработной платы в Преображенском районном суде

02-3160/2019 ∼ М-1755/2019

Взыскать максимум с ответчика задолженность + компенсацию за задержку

Исковые требования удовлетворить, взыскать заложенность по заработной плате в сумме 229 854,21 руб., компенсацию за задержку выплаты 6860,20 руб. Ссылка на дело

О взыскании излишне уплаченной суммы НДФЛ, процентов, компенсации морального вреда, судебных расходов в Останкинском районном суде г. Москвы

02-2878/2018 ∼ М-3064/2018

Защитить истца в суде. Проконсультировать клиента

Решение оставить без изменения, апелляционную жалобу — без удовлетворения. Отказать в удовлетворении исковых требований о взыскании излишне уплаченной суммы НДФЛ, процентов, компенсации морального вреда, судебных расходов Ссылка на дело

Запишись на бесплатную консультацию, чтобы узнать как выиграть дело

Налоговые споры – этапы размышления и действия юристов

Выбор клиентов по налоговым делам 2021 г.

Куренкова Елена Владимировна

Содержание
  1. О специалисте
  2. Чем поможет налоговый юрист
  3. Услуги юристов и адвокатов по налогам
  4. Сопровождение налоговых проверок
  5. Услуги по категории
  6. Досудебное урегулирование налоговых споров
  7. Представление интересов в суде
  8. Консультация по налоговым вопросам
  9. Юридическая защита компании
  10. Взаимодействие с налоговой
  11. Налоговый аудит
  12. Снижение налоговой нагрузки
  13. Освобождаются ли от обложения налогом доходы в виде материальной выгоды?
  14. Что является первым налоговым периодом по налогу на прибыль
  15. В какие сроки и за какой период предоставляют отчет о движении денежных средств
  16. Электронная подпись (КЭП) адвокату
  17. Освобождаются ли от обложения НДФЛ доходы в виде процентов по вкладам?
  18. Как изменились сроки уплаты налога в 2022?
  19. Сопровождение налоговых проверок и споры с налоговой
  20. Налог с продажи квартиры
  21. Причины возникновения налоговых споров
  22. Истребование документов
  23. Права налогоплательщика
  24. Подготовка возражений на акт выездной проверки
  25. Апелляционное обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган
  26. Кто может обжаловать действия и решения органов ФНС?
  27. Куда обращаться с жалобой?
  28. Документ об обжаловании
  29. Принятие документа об оспаривании
  30. Решение налоговых споров в суде

О специалисте

Куренкова Елена Владимировна является ведущим юристом группы «МИП» в области налогового права. Елена Владимировна специализируется в решении вопросов по налогам более 20 лет. Юрист сможет не только в кратчайшие сроки решить все проблемы, но и возместить убытки, которые могли быть нанесены любыми незаконными действиями со стороны представителей фискальных ведомств.

Проверка материалов до возбуждения уголовного дела Ознакомление с материаламиот 3 000 руб.от 1 000 руб.Получение справок, документовот 3 000 руб.Подготовка заявлений, ходатайствот 1 500 до 8 000 руб.Присутствие при отборе объясненийот 5 000 руб.Предварительное расследование уголовного делаОзнакомление с материаламиот 10 000 руб.Выработка линии и тактики защитыот 30 000 руб.Участие в допросахот 7 000 руб.Представление ходатайств, заявлений3 000 – 5 000 руб.Организация независимых экспертизот 10 000 руб.от 15 000 руб.Судебные заседанияУчастие в делах первой инстанции50 000 руб. Помощь в кассационной, надзорной инстанции100 000 руб.Комплексное участие в суде первой инстанции70 000 руб.Участие в апелляционной инстанции50 000 руб.Участие в кассационной инстанции50 000 руб.50 000 руб.Представительство в суде25 000 руб.При проведении налоговых проверокПредставление интересов заказчика при процессуальных действиях25 000 руб.75 000 руб.50 000 руб.КонсультацииАнализ перспектив делаКонсультация юриста в офисе2 000 руб.Консультация по Skype2 000 руб.Удобно для жителей России и тех, у кого нет времени ехать к нам в офис.Дополнительные услуги15 000 руб.Представление интересов в ФНС25 000 руб. Составление ответов и запросов15 000 руб.Подготовка правовых заключений15 000 руб.15 000 руб.Абонентское обслуживание клиентов50 000 руб.

Запишись на бесплатную консультацию и просто побеждай!

Чем поможет налоговый юрист

Юрист по налогам — это специалист, оказывающий помощь при оформлении отчетности о полученной прибыли, доходов граждан и понесенных в течение периода расходов. Гражданским лицам сложно подать верную декларацию, оформить налоговые вычеты и т.д. Очень часто требуется разрешение налоговых споров касательно НДС. Юрист по налогам поможет грамотно заполнить декларацию и предоставить ее в предусмотренные законом сроки в налоговые органы.

Если у Вас возникли вопросы в области налогового права, то рекомендуем воспользоваться бесплатной консультацией наших юристов в Москве. Также мы предоставляем возможность воспользоваться нашими услугами онлайн. В ходе консультации опытный специалист проанализирует имеющуюся проблему и предложит наиболее подходящий план действий для ее решения, соблюдая законодательные нормы и требования в сфере налоговой политики РФ.

Услуги юристов и адвокатов по налогам

  • Консультация по налоговым вопросам ;
  • Оспаривание решений, действий (бездействия) налогового органа;
  • Составление возражения на акт камеральной, выездной проверки;
  • Участие в камеральной и выездной проверке;
  • Обжалование решения налогового органа в суде;
  • Спор по неуплате или неполной уплате налогов и сборов.

Сопровождение налоговых проверок

Налоговая отказывает в возмещении НДС? Внеплановая проверка выявила огромное количество нарушений и вам грозит серьезный штраф? Счет в банке арестован, а от вас требуют все новые и новые документы? С налоговыми спорами сталкиваются многие юридические лица и индивидуальные предприниматели. Существующая судебная практика показывает, что работа ФНС не всегда безупречна. Фискальные органы ошибочно доначисляют сборы, пытаются привлечь руководство компаний к административной и даже уголовной ответственности, что ставит под удар существующий бизнес.

Любая компания вне зависимости от ее размера и формы организации рано или поздно становится объектом контроля со стороны ИФНС. Любые недочеты в документации могут стать причиной штрафов и дополнительных выплат, которые подорвут бюджет фирмы. Услуги по сопровождению налоговых проверок в Москве специалистами МИП — это возможность правильно подготовиться к визиту инспектора и адекватно отреагировать на все претензии.

Услуги по категории

  • Проведение экспресс-аудита;
  • Устранение расхождений в отчетной документации;
  • Восстановление первичной документации;
  • Подготовка возражений на акт проверки;
  • Подготовка апелляционной жалобы в УФНС;
  • Защита интересов налогоплательщика в суде.

Досудебное урегулирование налоговых споров

Специалисты нашей компании помогут Вам оценить обоснованность претензий проверяющих, собрать доказательственную базу для успешной защиты, подготовят возражения на Акт проверки и будут представлять Ваши интересы на всех стадиях досудебного обжалования результатов налоговых проверок. По нашей практике, грамотное обжалование претензий проверяющих с предоставлением всех необходимых доказательств своей правоты, позволяет, как минимум, вдвое снизить размер первоначальных доначислений.

  • Анализ акта и материалов налоговой проверки;
  • Сбор дополнительной доказательственной базы;
  • Подготовка письменных возражений;
  • Сопровождение дополнительных предприятий налогового контроля;
  • Подготовка жалобы;
  • Представление интересов компании в налоговом органе.

Представление интересов в суде

Любые налоговые разногласия решаются в порядке арбитражного производства. Сложность подобных правоотношений заключается в том, что одной из их сторон может быть государство, в лице налоговых органов. Чтобы отстоять свои интересы, организация или индивидуальный предприниматель должны позаботиться о должном правовом представительстве. Судебное разрешение налоговых споров, независимо от их сложности — одно из направлений деятельности нашей юридической компании.

  • Сбор доказательной базы;
  • Подготовка всех необходимых документов;
  • Полный цикл судебного представительства;
  • Подача апелляций;
  • Обеспечение исполнения судебного решения.

Консультация по налоговым вопросам

В современном мире, когда происходят постоянные изменения законодательства, в особенности налогового, нужно знать о своих правах, чтобы правильно ими пользоваться и минимизировать налоговую нагрузку. Адвокат по налогам поможет Вам разобраться в тонкостях налогового законодательства, грамотно обосновать свою позицию перед налоговой инспекцией и оптимизировать налоговые выплаты.

  • Поможем разобраться в хитросплетениях Российского законодательства;
  • Расскажем детальный план действий в Вашей ситуации;
  • Получите исчерпывающие ответы на вопросы, которые Вас волнуют;
  • Предложим возможные пути решения Вашей проблемы;
  • Поможем взглянуть на ситуацию со стороны, без эмоций;
  • Дадим честный аргументированный прогноз перспективности дела.

Юридическая защита компании

Мы стремимся, чтобы наши услуги мог позволить себе каждый. Наша задача – оказать реальную помощь, добиться положительного результата, а не заработать на Ваших проблемах. Нагрянула налоговая проверка? Нет времени разбираться с дебиторской задолженностью? Получили судебную повестку, но не знаете, что делать дальше? Доверьте нам решение Своего вопроса и не беспокойтесь о завтрашнем дне — мы все сделаем за Вас.

  • Консультации;
  • Составление документов;
  • Оценка ситуации, экспертизы;
  • Разработка стратегии и тактики защиты прав;
  • Сопровождение.

Взаимодействие с налоговой

Многие компании на практике сталкиваются с необходимостью представлять в налоговую инспекцию те или иные документы. Причем истребовать документы инспекторы могут как у самого налогоплательщика, так и у его контрагентов. Иногда эти требования кажутся неправомерными, и тогда возникают судебные споры.

  • Проводим диагностику и оценку налоговых рисков;
  • Подготавливаем заключения по вопросам налогообложения;
  • Даем рекомендации, направленные на устранение рисков или исправление ошибок;
  • Разрабатываем план мероприятий по подготовке к налоговому контролю;
  • Оказываем помощь в подготовке ответов на требования ИФНС;
  • Обеспечиваем сопровождение юриста / адвоката при вызовах в ИФНС.

Налоговый аудит

Наши клиенты получают полную оценку налогового риска и помощь в сведении его к минимуму. После изучения результатов и исправления ошибок, вам не страшны возможные переплаты взносов, конфликты, недоразумения, штрафы и санкции от фискальных органов. Рекомендации аудиторов – платформа для оптимальных путей развития вашего бизнеса!

  • Выявление факторов, имеющих влияние на налоговые показатели;
  • Проверка методики исчисления платежей;
  • Правовая экспертиза внутренней структуры компании;
  • Диагностика документооборота и деятельности отделов, ответственных за платежи;
  • Расчет налоговых показателей компании.

Снижение налоговой нагрузки

С учетом сложившейся сложной экономической ситуацией многие предприниматели прибегают к различным методам оптимизации налогового бремени. В этом случае без квалифицированной помощи специалистов не обойтись. Они проведут анализ, планирование и учет будущих расходов и доходов и подберут наиболее оптимальную систему уплаты фискальных платежей.

  • Поиск реальных возможностей для оформления льгот;
  • Выбор оптимальной схемы налогообложения;
  • Грамотное планирование с учетом будущих расходов и доходов.

Налоговые споры – этапы размышления и действия юристов

У вас остались вопросы?

Задайте вопрос и получите бесплатную консультацию юриста

Освобождаются ли от обложения налогом доходы в виде материальной выгоды?

В связи со значительным повышением ставки Банка России в 2022 году освобождаются ли от обложения НДФЛ доходы в виде материальной выгоды?

Согласно Федеральному закону от 26.03.2022 № 67-ФЗ, внесены изменения в положения статьи 217 НК РФ.

Так, доходы в виде материальной выгоды, полученные физическими лицами в 2021 — 2023 годах, освобождаются от обложения НДФЛ.

Такое освобождение относится ко всем видам доходов, являющихся материальной выгодой.

Вместе с этим, исчисление, удержание с доходов налогоплательщика и уплата суммы НДФЛ в бюджет с указанного вида доходов налоговыми агентами не производится.

Налоговые споры – этапы размышления и действия юристов

Что является первым налоговым периодом по налогу на прибыль

Что является первым налоговым периодом по налогу на прибыль для подачи отчетности вновь созданной организации?

Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.

Для вновь созданной организации определение первого налогового периода зависит от даты создания.

  • Если организация создана в период с 1 января по 30 ноября, то первый налоговый период будет считаться со дня ее создания и длиться до конца календарного года, в котором организация была создана.
  • Если организация создана в период с 1 декабря по 31 декабря, то первый налоговый период будет считаться со дня ее создания и закончится 31 декабря года, следующего за годом ее создания.
  • Статья 285 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • Пункт 2 статьи 55 Налогового кодекса Российской Федерации

В какие сроки и за какой период предоставляют отчет о движении денежных средств

В какие сроки и за какой период резиденты (физические лица, юридические лица, индивидуальные предприниматели) предоставляют отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации и о переводах денежных средств без открытия банковского счета, с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг?

Физическое лицо — резидент представляет в налоговый орган отчет ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

  • В случае если счет (вклад) открыт (право использования электронного средства платежа предоставлено) после первого числа отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) (даты получения права использования электронного средства платежа) по 31 декабря отчетного года включительно.
  • В случае закрытия счета (вклада) в отчетном году отчет представляется за период с первого числа отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок, установленный частью 2 статьи 12 Закона № 173-ФЗ, то есть не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада).

Юридическое лицо — резидент, индивидуальный предприниматель — резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете, по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Отчет по электронным средствам платежа представляется в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, в котором сумма средств, зачисленных на электронное средство платежа, превысила начиная с первого числа отчетного года сумму в денежном выражении 600 тыс. руб. (эквивалентную сумму в иностранной валюте). При этом отчет по такому электронному средству платежа и подтверждающие документы представляются за период с начала отчетного года или с даты получения права использования электронного средства платежа по последнюю дату отчетного квартала, в котором такое превышение возникло. Далее отчет представляется за период с первого по последнее число отчетного квартала независимо от суммы денежных средств, зачисленных на электронное средство платежа в соответствующем отчетном квартале.

В отношении каждого счета (вклада), а также в отношении каждого электронного средства платежа представляется отдельный отчет с подтверждающими документами.

Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»;

Постановление Правительства Российской Федерации от 12.12.2015 №1365;

Постановление Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N819

Электронная подпись (КЭП) адвокату

Куда обращаться для получения квалифицированной электронной подписи (КЭП) адвокату?

Добрый день Анастасия

Для получения вышеуказанного квалифицированного сертификата адвокату необходимо обращаться в удостоверяющий центр, получивший аккредитацию.

Перечень аккредитованных удостоверяющих центров доступен на официальном портале Минцифры России.

Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи»

Освобождаются ли от обложения НДФЛ доходы в виде процентов по вкладам?

В связи со значительным повышением ставки Банка России в 2022 году освобождаются ли от обложения НДФЛ доходы в виде процентов по вкладам?

Согласно Федеральному закону от 26.03.2022 № 67-ФЗ внесены изменения в положения статьи 217 НК РФ.

Так, доходы в виде процентов, полученных в 2021 и 2022 годах по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории РФ, освобождаются от обложения НДФЛ.

При этом указанный ФЗ не содержит положений, предусматривающих освобождение банков от обязанности в предоставлении сведений о выплаченных физическим лицам процентов.

Таким образом банки обязаны представлять такие сведения в налоговые органы РФ в том числе по доходам, выплаченным в 2022 году.

Пункт 7 статьи 2 Федерального закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ

Как изменились сроки уплаты налога в 2022?

Как изменились сроки уплаты налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году?

Налоговым периодом признается календарный год.

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Исчисленный по итогам отчетного периода авансовый платеж по налогу уплачивается не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Исчисленный налог по итогам календарного года уплачивается (не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации):

  • организацией — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим календарным годом;
  • индивидуальным предпринимателем — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом.

В связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году продлены на 6 месяцев** организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим отдельные**** виды экономической деятельности:

  • установленный срок уплаты налога за 2021 год;
  • установленный срок уплаты авансового платежа по налогу за 1 квартал 2022 года.

При этом уплата налога (авансовых платежей по налогу) производится:

  • ежемесячно равными частями в размере 1/6 подлежащей уплате суммы указанных налогов;
  • по сроку не позднее последнего числа месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает продленный срок уплаты.

Статья 346.19 статья 346.21 статья 346.23 Налогового кодекса Российской Федерации;

**Пункт 1, ***пункт 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 № 512 «Об изменении сроков уплаты налога (авансового платежа по налогу, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в 2022 году»;

****Приложение к Постановлению Правительства Российской Федерации от 30.03.2022 № 512 «Перечень видов экономической деятельности для целей применения пункта 1 постановления Правительства РФ от 30 марта 2022 года № 512»

Сопровождение налоговых проверок и споры с налоговой

Есть ли у вас опыт в спорах с налоговой по транспортным экспедиторам? Если да, можно ознакомится с решениями судов, для примера?

Добрый день. Да, такой опыт у наших юристов имеется.

Вы можете обратиться к нам в офис .

или по телефону +7 (499) 577-03-28

Налог с продажи квартиры

Добрый день! Купила квартиру в новостройке по ДДУ в 2016г., за 2000000 руб., собственность получила в январе 2019 г., если эту квартиру я продам в 2020 году за 2600000 руб и в этом же году (2020г) куплю квартиру за 4000000 руб. Должна ли я буду заплатить налог 13% с продажи квартиры?

Да, ндфл подлежит уплате в этом случае.

Статья 223. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору

1. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.

2. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.

Статья 217.1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Налоговые споры – этапы размышления и действия юристов

Практически каждый налогоплательщик сталкивался с ситуацией, когда налоговые органы по результатам проверки доначисляли налоги или отказывали в возмещении НДС.

Что делать в такой ситуации? Стоит ли налогоплательщику отстаивать свою позицию и пытаться доказать свою правоту, и какие возможности для спора у него есть?

Ответы на эти и другие вопросы можно найти в нашей статье.

Причины возникновения налоговых споров

Конечно, введение досудебного порядка рассмотрения налоговых споров, принятого Федеральным законом от 02.07.2013 № 153-ФЗ, позволило сократить количество споров в суде, при том, что налоговые органы стали более качественно проверять доводы налогоплательщиков еще на стадии рассмотрения материалов проверки и на стадии досудебного обжалования. Это привело к тому, что до суда в большинстве случаев доходят только действительно сложные и неоднозначные моменты по исчислению налогов.

Но тем не менее налоговые споры являются наиболее распространёнными в арбитражной практике.

Основной причиной возникновения налоговых споров является несогласие с результатами проверок. Так, при проведении камеральных проверок наиболее часто предметом спора является отказ налогового органа в возмещении НДС.

При проведении выездных проверок — это споры, связанные с доначислениями и штрафными санкциями в результате занижения выручки, непринятия расходов в целях исчисления налога на прибыль, вычетов по НДС и т.д.

Также бывают локальные споры в случае, если налоговый орган отказывает в зачете или возврате излишне уплаченных вами налогов, или блокирует расчетный счет.

Во всех этих случаях можно смело начинать спорить.

Итак, организация получила решение налоговой инспекции и узнала, что у нее назначена выездная проверка, либо сдала декларацию и получила требование о предоставлении документов. Собственно, с этого момента и необходимо начинать подготовку аргументов по возможным спорам с налоговой инспекцией.

Любая проверка начинается с истребования документов. Поэтому хочется подробно остановиться на этом этапе, и рассказать о том, как исполнять требования о предоставлении документов, и что необходимо знать об истребовании документов.

Истребование документов

Согласно пункту 1 статьи 93 НК РФ налоговый орган, проводящий налоговую проверку, вправе истребовать у проверяемого лица необходимые для проверки документы.

При выездной проверке налоговый орган вправе потребовать любые документы, относящиеся к проверяемым налогам и периодам, указанным в решении о проведении выездной проверки.

А вот при проведении камеральной проверки перечень оснований, по которым налоговый орган вправе затребовать дополнительные документы и пояснения, ограничен. К таким основаниям в частности относятся:

В этом случае налоговый орган вправе потребовать пояснения или исправленную (уточненную) декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В этом случае налоговый орган вправе потребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов по НДС.

В этом случае налоговый орган вправе потребовать предоставление пояснений, обосновывающих уменьшение суммы налога к уплате.

В этой ситуации необходимо предоставить не только пояснения, но и любые документы, подтверждающие обоснованность уменьшения суммы налога к уплате или увеличения убытка, в том числе и первичные документы, и регистры налогового учета.

Права налогоплательщика

Многие компании, увидев огромный объем документов (а в последнее время складывается практика, что при проведении выездной проверки налоговые органы запрашивают много аналитической информации), отвечают налоговому органу, что НК РФ это не предусмотрено, либо игнорируют данные требования и, соответственно, в ответ получают претензии со стороны налогового органа в виде штрафных санкций.

Следует напомнить, что пунктом 3 статьи 93 НК РФ установлена обязанность налогоплательщика предоставить документы в течение 10 дней (рабочих) со дня получения соответствующего требования налогового органа.

Но, в случае, если налогоплательщик не имеет возможности представить документы в течение установленного срока, он может перенести сроки их предоставления. Для этого в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов, необходимо направить уведомление в ИФНС — по утвержденной форме, с указанием причин, по которым они не могут быть представлены в установленные сроки, и указать сроки, в течение которых налогоплательщик сможет это сделать.

В качестве таких причин могут быть указаны, например, значительный объем запрашиваемых документов, отсутствие сотрудников (например, главный бухгалтер находится на больничном или в командировке. (тогда необходимо приложить документы, подтверждающие соответствующий факт).

После получения уведомления налоговый орган в течение двух дней со дня получения вправе продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.

К сожалению, причин по которым налоговый орган может оказать в продлении срока законодательством не предусмотрено. Рекомендуем независимо от того, подано ли уведомление, постараться представить документы в срок, потому что в его продлении может быть отказано.

Если компания не представит документы вовремя, налоговый орган может оштрафовать и размер штрафа будет зависеть от количества неподанных документов.

Подготовка возражений на акт выездной проверки

Итак, проверка прошла, организация получила акт проверки.

Следующей важной частью спора является подготовка возражений. Общий срок подготовки возражений — 1 месяц с даты получения акта.

Какие доводы приводить в возражениях — решать самой организации. В данном вопросе следует опираться на конкретную ситуацию. И возможно излагать не все «козыри», а оставить их на дальнейшее рассмотрение, например, в жалобе или суде. Но, здесь необходимо подойти объективно, так как некоторые арбитры высказывают «недовольство» в случае, если налогоплательщик заявляет аргументы, которые он раньше не раскрывал ни возражениях, ни в апелляционной жалобе.

Рекомендуем проверить арифметику и правильность всех расчетов, а также соответствии их первичным документам. Ошибки бывают и в этом случае.

Также мы рекомендуем в доводах на акт проверки указывать на разъяснения ФНС России и Минфина, (ведь налоговый орган обязан ими руководствоваться, особое внимание на письма ФНС, обязательные к исполнению территориальными налоговыми органами, опубликованными на сайте nalog.ru), а также на сложившуюся арбитражную практику по оспариваемому вопросу.

Мы рекомендуем, очень тщательно подходить к данному вопросу и изучать обзоры судебной практики по налоговым спорам, которые регулярно публикует ФНС России. Причем следует отметить, что в этих обзорах размещены дела, которые рассматриваются в пользу не только налоговых органов, но и дела, в которых позицию налоговых органов арбитражные суды не поддержали.

Если налоговый орган, рассмотрев возражения организации, отказал в удовлетворении, и вынес решение о привлечении организации к налоговой ответственности, то ее ждет следующая ступень в доказывании своей правоты-это подача апелляционной жалобы. Ее можно подать в течение месяца со дня вручения решения по проверке (п. 9 статьи 101 НК РФ).

Апелляционное обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган

Это стадия спора- очень важная и здесь есть ряд преимуществ:

Во-первых, подача апелляционной жалобы отложит момент вступления решения в законную силу до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по жалобе или со дня принятия решения об оставлении жалобы без рассмотрения (пункт 9 статьи 101, статья 101.2 НК РФ). В этом случае у организации появляется отсрочка от уплаты налогов, пени и штрафов, отраженных в решении налоговой инспекции.

Во-вторых, есть шанс, что вышестоящий налоговый орган может принять решение в пользу организации, то есть отменить полностью или в части решение нижестоящей инспекции и принять по делу новое решение., которое вступит в силу со дня его принятия (пункт 2 статьи 101.2 НК РФ).

Но, в настоящее время, как показывает статистика, процент жалоб налогоплательщиков, которые удовлетворяют вышестоящие налоговые органы в рамках досудебного обжалования, неуклонно сокращается. Поэтому особо важно уделить внимание подготовке своей позиции и подтверждающих ее документов.

Жалоба на любое решение ИФНС составляется в письменной форме и может быть направлена в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

При составлении апелляционной жалобы рекомендуем:

  • излагать свои доводы четко, ясно, делая ссылки на конкретные нормы законодательства;

    если в решении несколько нарушений, то рекомендуем разделить его на эпизоды;
    отражать все доводы и доказательства, чтобы потом это не было использовано против организации налоговым органом и не возникал вопрос при рассмотрении в суде;
    ссылаться на документы, которые подтверждают выводы организации, и безусловно, они должны быть составлены безупречно, не говоря уже о том, организация должна быть готова представить их в случае необходимости;

  • если в решении несколько нарушений, то рекомендуем разделить его на эпизоды;
  • отражать все доводы и доказательства, чтобы потом это не было использовано против организации налоговым органом и не возникал вопрос при рассмотрении в суде;
  • ссылаться на документы, которые подтверждают выводы организации, и безусловно, они должны быть составлены безупречно, не говоря уже о том, организация должна быть готова представить их в случае необходимости;
  • в доводах указывать разъяснения ФНС России и Минфина, а также решения судов по аналогичным ситуациям.

Также хотим обратить внимание на следующие моменты:

  • срок подачи апелляционной жалобы лучше не нарушать, так как законодательство не предусматривает возможность его восстановления. Если апелляционная жалоба подана с нарушением срока, то вышестоящий налоговый орган оставит ее без рассмотрения. Основание —подпункт 2 пункта 1, пункт 4 статьи 139.3 НК РФ
  • четко соблюдать все требования к содержанию жалобы, предусмотренные налоговым кодексом. (пункты 2- 6 статьи 139.2 НК РФ)

    апелляционная жалоба на решение подается в вышестоящий налоговый орган не напрямую, а через налоговый орган вынесший это решение. Это значит, что именно инспекция, руководитель которой (его заместитель) вынес решение по проверке, должна передать жалобу со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Передать жалобу вместе со всеми документами налоговые органы должны в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы. (пункт 1 статьи 139 НК РФ).При этом Налоговый кодекс РФ никак не регулирует ситуацию, когда апелляционная жалоба направляется налогоплательщиком по ошибке непосредственно в вышестоящий налоговый орган. На практике часто такие жалобы остаются без рассмотрения. Иногда вышестоящий налоговый орган принимает такую жалобу к рассмотрению, но не в апелляционном, а в обычном порядке.

  • апелляционная жалоба на решение подается в вышестоящий налоговый орган не напрямую, а через налоговый орган вынесший это решение. Это значит, что именно инспекция, руководитель которой (его заместитель) вынес решение по проверке, должна передать жалобу со всеми материалами в вышестоящий налоговый орган. Передать жалобу вместе со всеми документами налоговые органы должны в течение трех рабочих дней со дня поступления жалобы. (пункт 1 статьи 139 НК РФ).При этом Налоговый кодекс РФ никак не регулирует ситуацию, когда апелляционная жалоба направляется налогоплательщиком по ошибке непосредственно в вышестоящий налоговый орган. На практике часто такие жалобы остаются без рассмотрения. Иногда вышестоящий налоговый орган принимает такую жалобу к рассмотрению, но не в апелляционном, а в обычном порядке.

По результатам рассмотрения жалобы вышестоящий налоговый орган обязан принять одно -из следующих решений:

— отменить решение нижестоящего налогового органа,

— оставить решение нижестоящего налогового органа без изменения, а жалобу — без удовлетворения,

— отменить или изменить решение налогового органа полностью или в части и принять по делу новое решение.

Если организация уже оспорила решение инспекции в апелляционном порядке полностью, его новое административное обжалование по тем же эпизодам в том же налоговом органе бесперспективно. Вышестоящий налоговый орган не станет рассматривать поданную организацией обычную жалобу, сославшись на ее повторность (подпункт 4 пункта 1 статьи 139.3 НК РФ).

Однако в течение трех месяцев после принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе организация может обжаловать его в ФНС России (пункт 2 статьи 139 НК РФ).

Если организация не подавала апелляционную жалобу на решение, то по истечению месяца с даты вручения решения, оно вступит в силу.

Например, решение, врученное организации 01.10.2018 г. и не обжалованное в апелляционном порядке, вступит в силу 02.11.2018 г.

Однако, у организации есть возможность обжаловать решение, вступившее в силу, в течение года со дня, когда оно вынесено (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Если организация прошла стадию досудебного обжалования и недовольна решением вышестоящего налогового органа, она может обжаловать решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности в суде (ч. 4 ст. 198 АПК РФ, п. 3 ст. 138 НК РФ).

Для этого нужно подать заявление о признании решения налогового органа недействительным в Арбитражный суд субъекта РФ по месту нахождения налогового органа, с решением которого организация не согласна (п. 4 ст. 138 НК РФ, ст. 35 АПК РФ).

Конечно, с налоговым органом спорить сложно и, суды в подавляющем большинстве поддерживают инспекцию, но тем не менее встречается и положительная судебная практика, поэтому шанс отстоять свою правоту у налогоплательщика есть.

Исходя из опыта, рекомендуем готовится к проверкам заранее. Ведь чем раньше организация начнет готовиться к налоговой проверке, тем эффективней результат и больше шансов на победу.

Основными инструментами для эффективного спора с налоговыми органами являются:

  • Проведение налогового аудита с целью выявления налоговых рисков и оценка рисков назначения выездной проверки;
  • Своевременность привлечения налоговых консультантов и юристов по ведению налоговой проверки;
  • Выработка линии и тактики поведения с налоговыми органами;
  • Контроль за ходом проверки, в том числе за соблюдением налоговыми органами процедуры проведения проверок;
  • Дифференцированный подход к подготовке требований и пояснений по предоставлению информации и документов, запрашиваемых налоговым органом;
  • Подготовка к мероприятиям налогового контроля:

    сбор и анализ документов по должной осмотрительности или «паспорта» контрагентов
    подготовка руководителя и сотрудника к даче пояснений и показаний в налоговой инспекции
    осмотру помещений и инвентаризации

  • сбор и анализ документов по должной осмотрительности или «паспорта» контрагентов
  • подготовка руководителя и сотрудника к даче пояснений и показаний в налоговой инспекции
  • осмотру помещений и инвентаризации
  • Подготовка аргументов в пользу своей позиции:

    перепроверка всех фактов, расчетов и доводов налогового органа, изложенных в акте проверки;
    предоставление дополнительных документов;
    четкое, простое изложение контраргументов, правильная расстановка акцентов;
    анализ судебной практики и официальной позиции контролирующих органов.

  • перепроверка всех фактов, расчетов и доводов налогового органа, изложенных в акте проверки;
  • предоставление дополнительных документов;
  • четкое, простое изложение контраргументов, правильная расстановка акцентов;
  • анализ судебной практики и официальной позиции контролирующих органов.
  • использование всех возможностей, предусмотренных законодательством, для ведения спора.

Разрешение налоговых споров, осуществляемое в соответствии с правилами налогового и процессуального законодательства, призвано защищать права юридических лиц и граждан, восстанавливать нарушенные права или устанавливать правоту действий и решений инспекций ФНС. Рассмотрим основные правила формирования и направления документа об обжаловании, подведомственности и подсудности споров данной категории, порядок их рассмотрения и вынесения решения по существу.

Кто может обжаловать действия и решения органов ФНС?

Правом подачи заявления или жалобы на действия и принимаемые ненормативные акты (включая решения) налоговых органов на основании ст. 137 и абз. 1 п. 1 ст. 139.2 Налогового кодекса РФ (далее — НК) обладают следующие лица:

  • граждане (физические лица и хозяйствующие субъекты, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, то есть ИП);
  • организации;
  • их представители при наличии достаточных полномочий (доверенность, учредительные или иные документы юридического лица и т. п.).

Иными словами, всякое лицо, которое полагает свои права нарушенными вследствие изданных актов налоговых структур или действий их должностных лиц, имеет право на их оспаривание в соответствии с порядком, определяемым законом.

Как правильно заполнить жалобу, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный демо-доступ к системе К+ и бесплатно переходите  в Готовое решение.

Если же акт налоговой службы носит характер нормативного документа, то его обжалование в соответствии с ч. 1 ст. 208 Кодекса административного судопроизводства РФ (далее — КАС) может быть осуществлено либо лицами, в отношении которых акт непосредственно принят, либо любым лицом, являющимся участником правоотношений, которые принятый акт регламентирует.

Куда обращаться с жалобой?

При выборе органа, компетентного осуществлять разрешение налогового спора в каждом конкретном случае, необходимо руководствоваться следующими основными правилами:

  • разрешение налогового спора предполагает обязательный досудебный порядок, следовательно, на первом этапе оспаривания заявитель должен обращаться в налоговый орган, являющийся вышестоящим по отношению к тому, чье решения оспариваются — абз. 1 п. 1 и абз. 1 п. 2 ст. 138 НК;
  • в случае непринятия компетентным налоговым органом решения по жалобе в установленные законом сроки, заявитель имеет право на обращение в суд за защитой своего права до вынесения такого решения — абз. 2 п. 2 ст. 138 НК;
  • если разрешение налогового спора необходимо в сфере предпринимательской деятельности либо затрагивает иную экономическую деятельность налогоплательщика, то рассматривать его компетентен арбитражный суд — ч. 1 ст. 197 Арбитражного процессуального кодекса РФ (далее — АПК);
  • налоговые споры, не затрагивающие предпринимательскую деятельность граждан и организаций, подлежат рассмотрению в судах общей юрисдикции — ст. 17 КАС.

Документ об обжаловании

В зависимости от органа, в который направляется документ об обжаловании, и особенностей процедуры обжалования, ее наименование и содержание регулируются различными нормами права:

  • жалоба направляется в вышестоящий налоговый орган, если оспариваются действия или бездействие налоговиков или их решение, которое уже вступило в законную силу по правилам ст. 139 НК — абз. 2 п. 1 ст. 138 НК;
  • апелляционная жалоба должна быть составлена и подана по правилам ст. 139.1 НК в компетентный орган ФНС на решение о привлечении лица к налоговой ответственности — абз. 3 п. 1 ст. 138 НК;
  • заявление о признании действий или решений незаконными может быть направлено в арбитражный суд с учетом требований ст. 199 АПК по общим правилам направления искового заявления — ч. 1 ст. 198 АПК;
  • в суд общей юрисдикции обжалование действий налогового органа осуществляется в форме административного искового заявления — ч. 1 ст. 218 КАС.

Независимо от вида документа, он должен содержать информацию о заявителе, обстоятельства дела, реквизиты оспариваемого документа, доводы и аргументы заявителя, нормативную базу в обоснование требований, непосредственные требования, а также перечень прилагаемых в подтверждение доводов и требований документов и иных доказательств.

Принятие документа об оспаривании

При подаче жалобы или апелляционной жалобы при ее принятии действуют следующие основные правила:

  • решение о принятии к рассмотрению по существу должно быть принято в 5-дневный срок со дня получения ее вышестоящим налоговым органом — абз. 2 п. 2 ст. 139.3 НК;
  • отказ в ее принятии может последовать по основаниям, закрепленным в п. 1 ст. 139.3 НК (в числе которых нарушение сроков подачи, порядка направления, отсутствия реквизитов обжалуемого решения, повторность направления и др.);
  • отказ в принятии должен быть направлен или вручен заявителю до истечения 3 дней со дня, следующего за днем принятия, — абз. 3 п. 2 ст. 139.3 НК;

Правила принятия обжалования арбитражными судами и судами общей юрисдикции устанавливаются ст. 127, 127.1, 128 АПК и ст. 222 КАС соответственно.

Решение налоговых споров в суде

После принятия заявления об обжаловании к производству суд переходит к стадии непосредственного рассмотрения спора по существу. В зависимости от того, какому судебному органу подведомственен спор, правила его рассмотрения имеют некоторые особенности:

Эксперты КонсультантПлюс собрал подборку налоговых споров ИП с налоговиками. Есл у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ и бесплатно переходите в Обзорный материал.

Дополнительный анализ:  Как создать Single-Page Application
Оцените статью
Аналитик-эксперт
Добавить комментарий