67 Смоленская область
Традиционно декабрь – это не только «горячая пора» для того, чтобы завершить все свои дела на прошедший год, но и время для изучения нововведений в области налогообложения, которые вступят в силу с 1 января грядущего года. В 2023 году нововведения будут касаться различных категорий плательщиков, и самое знаковое из них – введение Единого налогового счета. Механизм ЕНС крайне прост, а его введение позволит сэкономить время и деньги налогоплательщиков. Другие изменения коснутся НДС и уплаты страховых взносов. Об этом рассказали на пресс-конференции Федеральной Налоговой Службы по городу Смоленску 22 декабря.
Единый налоговый счет
В России введут Единый налоговый платеж. С 1 января 2023 года он станет обязательным для всех налогоплательщиков. Он сделает жизнь плательщиков намного легче: если сейчас люди вынуждены уплачивать каждый налог отдельно и готовить отчетность по каждому платежу, то уже скоро это останется в прошлом. Теперь платить налоги станет значительно легче: однократно плательщик пополняет ЕНС (Единый налоговый счет). В период оплаты с него будут списываться средства.
Плюсы ЕНС и в том, что он позволит исключить большинство ошибок в платежных поручениях, существенно ускорит процесс оплаты и снизит количество невыясненных платежей: если раньше, оплачивая ряд налогов отдельно, человек мог столкнуться с тем, что некоторые транзакции не прошли, сегодня при использовании ЕНС он может быть уверен в том, что деньги со счета спишутся оперативно и пойдут по назначению. Это позволит избежать и неприятных ситуаций другого рода, когда по одному налогу наблюдается задолженность и капают пени, а на другом неожиданно образуется переплата. Средства Единого налогового счета будут распределяться автоматически на основе ранее полученных данных по оплате. Сперва закрываются налоги с самым ранним сроком транзакции, после него – с более поздними. Если у вас есть пени и штрафы, они закрываются только после текущей уплаты. Бывает, что совпадают сроки сразу нескольких налогов. Тогда средства на счету распределяются пропорционально суммам ваших обязательств.
Важный момент: после введения ЕНС порядок расчета и состав отчетной документации не изменятся, но срок уплаты и сдачи бумаг унифицируется. Если раньше срок одного платежа мог выпасть на 25-е число месяца, другого – на 28-е, а третье – и вовсе на 30-е, теперь это в прошлом. С Нового года для всех налогов будет применяться общий порядок: сначала требуется сдать отчетность (это необходимо сделать не позднее 25 числа месяца), затем не позднее 28 числа происходит непосредственно платеж. Если авансовые платежи по налогам и различные взносы нужно оплатить до подачи документов, нужно подать уведомление об исчисленных суммах платежей, что нужно сделать не позднее непосредственной подачи, то есть, не позднее 25 числа месяца уплаты.
Единый налоговый счет затрагивает также порядок возмещения НДС. Так с 1 января 2023 года все суммы к возмещению из поданных деклараций входят в совокупную обязанность плательщика. Вследствие этого, НДС к возмещению теперь будут учитывать на Едином налоговом счете. Если суммы возмещения НДС сформируют положительное сальдо, их можно будет зачесть в счет будущих налоговых платежей или вернуть на расчетный счет.
Изменения, не связанные с Единым налоговым счетом, будут касаться ряда важных вещей. В первую очередь мы отметим изменения в Налоговом кодексе. Они затронут страховые взносы. Это связано с тем, что Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования прекратят свою работу. Их функции возьмет на себя единый Фонд пенсионного и социального страхования.
Решение объединить фонды направлено на удобство работодателей. Теперь они не должны будут отчислять средства в две разные организации и смогут проводить единый взнос в размере 30% от зарплаты сотрудника. В дальнейшем фонд будет сам его распределять на пенсию и соцстрахование.
Другое изменение – введение бездекларационного администрирования налога на имущество организаций, касательно объектов, налоговая база которых определяется исходя из их кадастровой стоимости. Так если у организации в истекшем налоговом периоде имелись только такие объекты, налоговая декларация на них не предоставляется.
Поговорим об упрощенной системе налогообложения, или УСН. В отношении ее применения с Нового года увеличивается размер коэффициента дефлятора. Теперь он будет составлять 1,257. Это позволит повысить лимиты доходов для сохранения права на упрощенную систему. Приведем пример. Для сохранения права на УСН с “обычной” ставкой доход за 2023 год должен быть не более 188,55 млн руб., а с повышенной – 251,4 млн руб.
Другим важным изменением касательно УСН является то, что ее будет нельзя применять к предпринимателям, которые производят или продают изделия из драгоценных металлов (ст. 346.12 НК РФ).
Во время сдачи отчетных документов нужно обращать внимание на то, какую форму вы заполняете: она должна быть актуальной. Дело в том, что некоторые из форм деклараций претерпели изменения. В их числе форма по налогу на прибыль организаций.
Наконец, отметим, что в 2022 году введен новый социальный налоговый вычет на фитнес. Данный вычет предоставляется, начиная с 2022 года. Если плательщик не воспользовался им ранее у работодателя, он может заявить этот вычет в декларации по НДФЛ в наступающем году.
Авторское право на систему визуализации содержимого портала
iz.ru, а также на исходные данные, включая тексты, фотографии,
аудио- и видеоматериалы, графические изображения, иные
произведения и товарные знаки принадлежит ООО «МИЦ «Известия».
Указанная информация охраняется в соответствии с
законодательством РФ и международными соглашениями.
Частичное цитирование возможно только при условии гиперссылки на
iz.ru.
АО «АБ «РОССИЯ» — партнер рубрики «Экономика»
Сайт функционирует
при финансовой поддержке Министерства цифрового
развития, связи и массовых коммуникаций Российской Федерации.
Ответственность за содержание любых рекламных материалов,
размещенных на портале, несет рекламодатель.
Партнерские проекты/материалы опубликованы на коммерческой основе.
Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций. Свидетельства
о регистрации
ЭЛ № ФС 77 — 76208 от 8 июля 2019 года,
ЭЛ № ФС 77 — 72003 от 26 декабря 2019 года
Меняются правила уплаты налогов, взносов и практически все сроки отчетности. Предлагаем вам обзор изменений в таблице со ссылками на документы и подробные материалы. Таблица с изменениями подготовлена по состоянию на 8 января 2023 года и поддерживается в актуальном состоянии.
ТемаЧто меняется с 1 января 2023 годаДокументПочитать на эту тему
Отчетность и сроки уплаты налогов
от 14.07.2022 № 263-ФЗЕдиный налоговый платеж и единый социальный фонд: что и как меняется с 2023 года, готовимся заранее
36 вопросов и ответов от ФНС о едином налоговом счете
Как сформируют входящее сальдо по ЕНС на 1 января 2023
Федеральный закон от 28.12.2022 № 565-ФЗ
Сроки уплаты налогов и сдачи отчетности в 2023 году: что изменили в НК РФ
Изменились
сроки уплаты некоторых налогов
от 14.07.2022 № 263-ФЗот 14.07.2022 № 263-ФЗФНС будет менять форму и формат декларации по налогу на прибыльПостановление от 16 сентября 2022 г. № 1624.Какие организации могут ограничивать доступ к своей отчетности в ГИРБОот 14.07.2022 № 263-ФЗУтверждены формы для зачета и возврата положительного сальдоЕНС
НДС
от 14.07.2022 № 263-ФЗот 14.07.2022 № 263-ФЗПорядок возмещения НДС с 1 января 2023 меняетсяот 21.11.2022 № 443-ФЗот 21.11.2022 № 443-ФЗот 21.11.2022 № 443-ФЗот 21.11.2022 № 443-ФЗ
Расходы и доходы в налоговой базе по прибыли, ставки налога
от 16.04.2022 № 96-ФЗКогда внесут ясность в учет обеспечительного платежа?от 14.07.2022 № 323-ФЗот 14.07.2022 № 323-ФЗот 14.07.2022 № 321-ФЗМинфин дал разъяснения о применении спецкоэффициента к основной норме амортизации
IT-компании смогут ускоренно амортизировать ОС
Страховые взносы и пособия
от 14.07.2022 № 237-ФЗПри трудоустройстве временно пребывающих иностранцев полис ДМС будет не нуженот 14.07.2022 № 237-ФЗБольничные пособия работникам по ГПД. Изменения с 1 января 2023 года
Условия и правила, по которым работникам на ГПД нужно оплачивать больничный с 2023 года
Максимальная сумма пособия по беременности и родам составит:
если роды протекали без осложнений за 140 дней (70+70) — 383 178,60 руб.
при осложненных родах за 156 дней (70+86) — 426 970,44 руб.
при многоплодной беременности за 194 дня (84+110) — 530 976,06 руб.
Максимальный размер пособия по беременности и родам в 2023 годуМаксимальный размер пособия по беременности и родам в 2023 годуМаксимальный размер пособия по уходу за ребенкомМаксимальный размер больничного в 2023 годуот 14.07.2022 № 237-ФЗСправка № 182н отменена с 1 января 2023 годаот 14.07.2022 № 237-ФЗБольничные пособия работникам по ГПД. Изменения с 1 января 2023 годаот 14.07.2022 № 239-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 25.11.2022 № 2143
НДФЛ
денежные средства или имущество, полученные безвозмездно;
доходы, образующиеся при прекращении кредитных договоров в случае гибели или увечья военнослужащего на СВО.
Федеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗФедеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗФедеральный закон от 14.07.2022 № 239-ФЗФедеральный закон от 19.12.2022 № 523-ФЗФедеральный закон от 21.12.2022 № 440-ФЗ
Спецрежимы
В 2023 году предельные величины доходов для применения УСН составят:
188,55 млн рублей — для обычных ставок;
251,4 млн рублей — для повышенных ставок.
Лимиты по доходам для УСН на 2023 год
Коэффициенты дефляторы на 2023 год
от 14.07.2022 № 263-ФЗот 14.07.2022 № 263-ФЗот 14.07.2022 № 263-ФЗ№573 от 19.10.2022Что поменяется в 2023 году для УСНот 25.11.2022 № 2146
Налог на имущество, налог на землю
от 14.07.2022 № 240-ФЗПри трудоустройстве временно пребывающих иностранцев полис ДМС будет не нуженот 16.12.2021 № 2334№ 320н от 19.05.2021 г.Новые правила ведения трудовых: разъяснения Минтруда
Как правильно вести трудовые книжки с 1 января 2023 года: обзор приказа Минтруда № 320н
С 2023 года заработают новые правила покупки бланков трудовой книжки
от 11.04.2022 № 55нФедеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗФедеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗ№ 766н№ 767нот 20.09.2022 г. № 578нпостановление Правительства РФ от 05.07.2022 № 1206Федеральный закон от 04.11.2022 № 434-ФЗ.Постановление Правительства РФ от 13.05.2022 № 867постановление Правительства РФ от 14.11. 2022 № 2055от 28.10.2022 № 179от 27.10.2022 № 178
Ответственность, проверки
Федеральный закон от 14.07.2022 № 237-ФЗот 01.10.2022 № 1743
С 1 января действует обязательное досудебное обжалование решений по проверкам ККТ. Жалоба подается через портал госуслуг. Срок рассмотрения жалобы — 20 рабочих дней.
от 31.10.2022 № 699н
Маркировка, онлайн кассы
- платежные документы;
- персональные данные граждан РФ;
- сведения о безналичных денежных переводах;
- информацию для проведения платежей;
- данные о банковских счетах и вкладах россиян.
Налоги
Все предприятия обязаны платить налоги. Основные налоги, который уплачивают большинство предприятий: налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и НДФЛ.
Налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных в практике работы бухгалтера. Размер НДС определяется как произведение ставки на разность между выручкой, полученной при реализации собственной продукции (товаров, услуг) и суммой затрат, которые были использованы для ее изготовления. В каждой конкретной ситуации рассчитать НДС бывает непросто. В материалах этой рубрики читайте описание практических ситуаций для бухгалтера.
Уплата налогов контролируется ФНС России. Проверки бывают выездными и камеральными. Большинство бухгалтеров считает выездные проверки более сложными и нервозными. Порядок выездных налоговых проверок определяется ст. 87 и 89 НК РФ. В этой рубрики мы собираем материалы, которые рассказывают о том, как проверки должны проходить по закону и как они проходят на самом деле.
Все предприятия выплачивают НДФЛ будучи в статуса налоговых агентов. Налоговым агентом в российском налоговом законодательстве считается лицо, на которое возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджет.
Читайте материалы этой рубрики, когда вам нужно разобраться с правила уплаты налогов и правильно произвести свои расчеты.
Статьи
