Целью экспресс-анализа бухгалтерской и бухгалтерской отчетности является экспресс-анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности

Чтение- первая
стадия комплексного анализа финансового
состояния коммерческой организации. В
процессе чтения баланс подвергают
разбору, чтобы составить себе первоначальное
представление о деятельности коммерческой
организации. Уже на этой стадии применяют
некоторые элементарные приемы анализа,
чтобы выявить взаимосвязи между
показателями, изменения в составе
средств.

Целью экспресс-анализа
является наглядная и несложная оценка
финансового состояния и динамики
развития коммерческой организации. В
процессе анализа можно рассчитать
десятки показателей. Аналитику необходимо
знать на какой показатель следует
обратить внимание в первую очередь, как
его интерпретировать.

Экспресс-анализ
может быть выполнен в три этапа:
подготовительный, предварительный
обзор бухгалтерской отчетности и
экономическое чтение и анализ баланса
и отчетности. Первый этап проводится
визуальная и простейшая счетная проверка
баланса, комплектность бухгалтерского
отчета, правильность и четкость
заполнения, наличие всех необходимых
реквизитов. Второй этап заполняется
с аудиторским заключением и с содержательной
частью годового баланса, оценивают
тенденции основных показателей
деятельности организации, качественные
изменения в имущественном и финансовом
положении организации. Третий этап
основной в экспресс-анализе. Здесь
выполняются расчет динамики ряда
аналитических коэффициентов, совокупность
показателей дают комплексную характеристику
финансово-хозяйственной деятельности
организации.

Экономический
потенциал организации характеризуется
имущественным и финансовым положением.

Имущественное
положение характеризуется: величиной,
составом, состояние активов.

Финансовое
состояние определяется достигнутыми
за отчетный период финансовыми
результатами.

Система показателей
оценки финансово-хозяйственной
деятельности.

Экспресс-анализ,
отчетности (баланса)
— первая стадия комплексного анализа
финансового состояния коммерческой
организации. В процессе чтения баланс
подвергают разбору, чтобы составить
себе первоначальное представление о
деятельности коммерческой организации.

Осуществляя
экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой)
отчетности, пользователь решает главным
образом задачу по обнаружению «болевых»
точек деятельности компании с тем, чтобы
определиться с направлениями углубленного
анализа.

В
этом смысле экспресс-анализ может
проводиться с минимально необходимыми
расчетами и использованием различных
приемов и технологий, которые для каждого
пользователя могут быть своими. Для
экспресс-анализа могут быть выбраны
следующие основные показатели,
характеризующие финансовое состояние
предприятия:

1.
Оценка имущественного положения: Сумма
хозяйственных средств организации;
Доля основных средств в общей сумме
активов; Коэффициент износа основных
средств.

2.
Оценка финансового состояния: Коэффициент
текущей платежеспособности и ликвидности;
Коэффициент абсолютной ликвидности;
Коэффициент автономии; Коэффициент
обеспеченности собственными оборотными
средствами.

3.
Оценка деловой активности: Оборачиваемость
всех используемых активов; Оборачиваемость
дебиторской задолженности; Фондоотдача.

4.
Оценка рентабельности: Рентабельность
всех активов; Рентабельность реализации;
Рентабельность текущих затрат.

5.
Наличие «болевых» статей в отчетности:
Убытки; Просроченная дебиторская и
кредиторская задолженность; Кредиты и
займы, не погашенные в срок; Векселя
выданные (полученные) просроченные.

Экспресс
анализ финансовой отчетности проводиться
пользователем по данным бухгалтерской
отчетности без предварительного
преобразования ее показателей или с
предварительным преобразованием
показателей отчетности. Преобразование
показателей бухгалтерской (финансовой)
отчетности может осуществляться путем
перегруппировки однородных показателей,
т.е. агрегирования статей баланса.

Основная
задача анализа денежных потоков
заключается в выявлении причин недостатка
(избытка) денежных средств, определении
источников их поступлений и направлений
использования.

Основным
документом для анализа денежных потоков
является Отчет о движении денежных
средств, с помощью которого можно
контролировать текущую платежеспособность
предприятия, принимать оперативные
решения по управлению денежными
средствами и объяснять расхождение
между финансовым результатом и изменением
денежных средств.

По
результатам анализа денежных потоков,
рассчитанных программой, можно сделать
заключения по следующим вопросам:

В
каком объеме и из каких источников
получены денежные средства и каковы
основные направления их расходования;

Способно
ли предприятие в результате своей
текущей деятельности обеспечить
превышение поступлений денежных средств
над платежами и насколько стабильно
такое превышение;

В
состоянии ли предприятие расплатиться
по своим текущим обязательствам;

Достаточно
ли полученной предприятием прибыли для
удовлетворения его текущей потребности
в деньгах;

Достаточно
ли собственных средств предприятия для
инвестиционной деятельности;

Чем
объясняется разница между величиной
полученной прибыли и объемом денежных
средств.

Оценка
денежного потока прямым методом.

Анализ
движения денежных средств прямым методом
позволяет судить о ликвидности
предприятия, поскольку он детально
раскрывает движение денежных средств
на его счетах, что дает возможность
делать оперативные выводы относительно
достаточности средств для уплаты по
счетам текущих обязательств, а также
осуществления инвестиционной деятельности.

Прямой
метод основан на анализе движения
денежных средств по счетам предприятия:

Позволяет
показать основные источники притока и
направления оттока денежных средств.

Дает
возможность делать оперативные выводы
относительно достаточности средств
для платежей по текущим обязательствам.

Устанавливает
взаимосвязь между реализацией к денежной
выручкой за отчетный период.

В
оперативном управлении прямой метод
может использоваться для контроля за
процессом формирования прибыли и выводов
относительно достаточности средств
для платежей по текущим обязательствам.

Недостатком
этого метода является то, что он не
раскрывает взаимосвязи полученного
финансового результата и изменения
абсолютного размера денежных средств
предприятия. Кроме того, данный метод
требует больших затрат времени, чем
другие методы оценки денежного потока,
а полученная с его использованием
отчетность менее полезна.

Оценка
денежного потока косвенным методом.

Суть
косвенного метода состоит в преобразовании
величины чистой прибыли в величину
денежных средств. При этом исходят из
того, что в деятельности каждого
предприятия имеются отдельные, нередко
значительные по величине виды расходов
и доходов, которые уменьшают (увеличивают)
прибыль предприятия, не затрагивая
величину его денежных средств. В процессе
анализа на сумму указанных расходов
(доходов) производят корректировку
величины чистой прибыли таким образом,
чтобы статьи расходов, не связанные с
оттоком средств, и статьи доходов, не
сопровождающиеся их притоком, не влияли
на величину чистой прибыли.

Косвенный
метод основан на анализе статей баланса
и отчета о финансовых результатах, и:
позволяет показать взаимосвязь между
разными видами деятельности предприятия;

устанавливает
взаимосвязь между чистой прибылью и
изменениями в активах предприятия за
отчетный период.

Преимуществом
косвенного метода при использовании в
оперативном управлении является то,
что он позволяет установить соответствие
между финансовым результатом и
собственными оборотными средствами. В
долгосрочной перспективе косвенный
метод позволяет выявить наиболее
проблемные “места скопления”
замороженных денежных средств и, исходя
из этого, разработать пути выхода из
сложившейся ситуации.

Косвенный
метод направлен на получение данных,
характеризующих чистый денежный поток
предприятия в отчетном периоде. Источником
информации для разработки отчетности
о движении денежных средств предприятия
этим методом являются отчетный баланс
и отчет о финансовых результатах. Расчет
чистого денежного потока предприятия
косвенным методом осуществляется по
видам хозяйственной деятельности и
предприятию в целом.

Использование
косвенного метода расчета движения
денежных средств позволяет определить
потенциал формирования предприятием
основного внутреннего источника
финансирования своего развития – чистого
денежного потока по операционной и
инвестиционной деятельности, а также
выявить динамику всех факторов, влияющих
на его формирование. Кроме того, следует
отметить относительно низкую трудоемкость
формирования отчетности о движении
денежных средств, так как подавляющее
большинство необходимых для расчета
косвенным методом показателей содержится
в иных формах действующей финансовой
отчетности предприятия.

Дополнительный анализ:  Юридическое сопровождение при налоговых спорах
Оцените статью
Аналитик-эксперт
Добавить комментарий