3 ндфл добровольное страхование жизни образец заполнения

Предприниматели на ОСНО, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, должны подать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанности есть и у граждан, не осуществляющих предпринимательскую деятельность, если они продали имущество, получили дорогостоящие подарки и в некоторых других случаях. О правилах заполнения и подачи формы 3-НДФЛ наш сегодняшний материал.

Нормативно-правовая база

Декларацию 3-НДФЛ за 2021 год заполняйте по форме, которая утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903.

Декларация по налогу на доходы физических лиц (подоходному налогу) 3-НДФЛ за 2020 год утверждена Приказом ФНС России 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.

Контур.Школа Бухгалтера  — онлайн-обучение для специалистов бюджетных и коммерческих организаций с выдачей документов о дополнительном профессиональном образовании.

Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:

• реализовало принадлежащее ему имущество;
• получило доход от его сдачи в аренду;
• получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
• получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
• иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.

Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.

Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.

Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.

Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:

• индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
• адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
• главы крестьянских фермерских хозяйств.

Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:

• налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
• гражданин мог получить налоговый вычет.

Правила подачи

Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.

Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:

• титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
• раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
• раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
• приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
• приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
• приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
• приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
• приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
• приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
• приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
• приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
• заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).

В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.

То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04.05.2022, т.к. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.

Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:

• индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
• иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
• граждан, получивших доходы:

• от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;предпринимательской деятельности;сдачи имущества в аренду;продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;дарения;вознаграждений наследников авторских прав.
• от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
• предпринимательской деятельности;
• сдачи имущества в аренду;
• продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
• дарения;
• вознаграждений наследников авторских прав.

Куда и как подать 3-НДФЛ

Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:

• в территориальный орган ФНС лично;
• через представителя по нотариальной доверенности;
• по почте;
• в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.

Неуплата НДФЛ карается штрафом в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки. Просрочка считается со дня после истечения срока уплаты налога. При этом считаются как полные, так и неполные месяцы.

Если 3-НДФЛ не подана, то штраф зависит от того, присутствует ли в ней налог к уплате или нет:

• если налога нет, последует штраф 1 тыс. рублей;
• если НДФЛ к уплате есть, то штраф составить 30% от суммы налога.

Порядок заполнения 3-НДФЛ

Бланк декларации можно заполнить:

• Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
• На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.

Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:

• если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
• все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
• сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
• если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
• страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
• необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
• на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.

Заполнение титульного листа

Самая верхняя строка титульного листа, а также всех прочих листов в декларации, предназначается для ИНН. Далее указывается номер страницы. В следующей строке заполняются:

• Номер корректировки. При сдаче первичной декларации ставится «0», при повторной — порядковый номер корректировки.
• Налоговый период. Указывается код налогового периода «34», соответствующий году. Коды других периодов: 21 — I квартал, 31 — полугодие, 33 — 9 месяцев.
• Представляется в налоговый орган (код), в который подается декларация. Это четырехзначный код, первые две цифры которого соответствуют коду региона, а последние — коду налоговой инспекции.

Далее заполняются сведения о налогоплательщике:

• поле «Код страны» для России ставится код «643»
• поле «Код категории налогоплательщика» является очень важным. Данные для него берутся из приложения 1 к порядку заполнения отчета из упомянутого Приказа ФНС. Мы перечислили эти коды в таблице:

Таблица. Код категории налогоплательщика для 3-НДФЛ

720
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя

730
нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой

740
адвокат, учредивший адвокатский кабинет

760
иное физическое лицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218 — 221 Кодекса или с иной целью

770
физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя и являющееся главой крестьянского (фермерского) хозяйства

Далее идет блок информации о налогоплательщике. Необходимо указать:

• фамилию, имя и отчество (при наличии);
• дату рождения в формате XX.XX.XXXX;
• место рождения.

В следующем блоке приводятся реквизиты удостоверяющего личность документа. Прежде всего указывается его код. Для паспорта — код 21, для других документов код нужно взять из приложения №2 к порядку заполнения формы (в Приказе).

Последний в этом блоке параметр — статус налогоплательщика. Как его заполнять, указано в самой форме:

• лицо, являющееся налоговым резидентом России, ставит значение «1»;
• лицо, не являющееся налоговым резидентом — значение «2».

Нижняя часть титульного листа заполняется в случае, если декларация подается представителем налогоплательщика. В соответствующем поле указывается код «2», а далее — информация о представителе:

• имя, фамилия и отчество физического лица;
• полное наименование юридического лица.

Ниже необходимо указать документ, на основании которого действует представитель. Кроме того, копию этого документа нужно приложить к декларации.

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.

В подразделе 1 указываются суммы налога, которые Вы должны уплатить или получить из бюджета обратно, без учёта авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой.

Подраздел 1 заполняется на основании данных, содержащихся во всех разделах 2 декларации.

В зависимости от конечного результата расчётов заполнение строк 020-050 раздела 1 будет различаться:

Уплата (доплата) налога
Возврат налога из бюджета
Налог отсутствует

020
КБК доходов, налог по которым подлежит уплате (доплате) в бюджет
КБК доходов, налог по которым возвращается из бюджета
КБК доходов, по которым не требуется ни уплата (доплата), ни возврат налога

030
ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы платите налог
ОКТМО по месту жительства или учёта, на чьей территории Вы уплатили налог, излишек которого возвращается из бюджета
ОКТМО по месту жительства (месту учёта) физлица

040
Итоговая сумма налога
0
0

050
0
Итоговая сумма возврата
0

Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется по справке о доходах физического лица:

060
КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа

070
код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта

080
данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)

090
код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта

100
данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)

110
данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)

120
код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта

130
данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)

140
данные авансовых платежей, исчисленных к уплате или к уменьшению за налоговый период (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев)

150
код по ОКТМО по Вашему месту жительства или учёта

160
сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года

170
сумма налога, подлежащая уплате или уменьшению по итогам года

Приложение к разделу 1. Заявления о зачёте (возврате)

Это приложение нужно заполнить для зачёта или возврата денег, если Вы переплатили НДФЛ.

005
номер заявления, уникальный для текущего года

010
КБК налога, за счёт которого планируется погасить недоимку или предстоящие платежи по иному налогу
совпадает с КБК из строки 020 раздела 1

020
код ОКТМО муниципального образования по Вашему месту жительства или учёта, где Вы переплатили НДФЛ
равен одному из кодов ОКТМО в строке 030 раздела 1

Подраздел «Сведения о налоговом органе»

030
код поступлений: «1» — в счёт погашения недоимки, «2» — в счёт предстоящих платежей
Когда нужно зачесть переплату в счёт погашения недоимки по нескольким налогам, заполняется столько подразделов «Сведения о налоговом органе» (стр. 030-070), сколько налогов нужно зачесть.

040
сумма, предназначенная для погашения недоимки или предстоящего налогового платежа

050
КБК налога, в счёт которого будет направлена переплата НДФЛ

060
код по ОКТМО по месту нахождения ИФНС, принимающей данное поступление на учёт

070
код ИФНС, принимающей данное поступление на учёт

075
номер заявления, уникальный для текущего года

080
сумма налога к возврату

090
КБК налога, с которого следует вернуть переплату

100
ОКТМО муниципального образования, аналогичный одному из кодов ОКТМО, указанных в строке 030 раздела 1

Подраздел «Сведения о счёте»

110
Наименование банка
соответствуют аналогичным данным в титульном листе

130
Вид счёта (код)

150
ФИО налогоплательщика, которому ИФНС перечислит переплату по НДФЛ

Раздел 2. Расчёт налоговой базы и суммы налога по видам доходов

001
код вида дохода

010
общая сумма дохода, полученная Вами за календарный год
стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10»)

020
доходы, не подлежащие налогообложению, переносимые из строки 130 приложения 4
Если доход получен из источника за пределами России и освобождён от налогообложения, то в строку 020 нужно перенести показатели из строки 080 приложения 2.

030
сумма доходов, подлежащих налогообложению
стр. 030 = стр. 010 – стр. 020

040
общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы
Для кодов видов доходов «07» — «14», «17» и «18»:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил. 7

Для кода вида дохода «03»:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8

050
расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах
Заполняется только для кода вида дохода «03». Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.:
стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8

060
налоговая база
стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063

061
налоговая база для расчёта налога по ставке 13% (доходы с кодами «01» — «16»)
Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может быть выше 5 000 000 руб.

062
сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15%
стр. 062 = стр. 060 – стр. 061

063
сумма иных налоговых баз для доходов с кодами «17» — «25»
стр. 063 = стр. 060

070
сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет
Для кодов видов доходов с «01» по «16»:
стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100

Для кодов видов доходов с «17» по «25»:
стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100

080
сумма налога, удержанная у источника данного дохода
сумма строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода

081
сумма налога, удержанная у источника дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16»

090
сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19»)
Заполняется только для доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.

100
торговый сбор, уплаченный в данном налоговом периоде
Заполняют только плательщики торгового сбора для доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может быть выше показателя в строке 070.

120
сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей либо сумма по налога на прибыль, подлежащие зачёту
Заполняют иностранные работники, нанятые физлицами для личных нужд, домашней и иной подобной работы, не имеющей отношения к предпринимательской деятельности (для доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачёту, заполняется только для доходов с кодом «01».

130
сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачёту
По соответствующим кодам видов доходов:
стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил. 2

140
сумма налога, уплаченная в рамках ПСН и подлежащая зачёту (для доходов с кодами «07» или «20»)
Значение по строке 140 не может превышать значение строки 070.

150
сумма налога к уплате (доплате) в бюджет
Допускается одновременное заполнение строк 150 и 160.

160
сумма налога к возврату из бюджета

Заполнять строку 090 должны только налоговые резиденты, которым ИФНС подтвердила право на имущественный вычет по затратам на новое строительство или покупку имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за использование заёмных (кредитных) средств, выданных на данную цель, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.

Приложение 1. Доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику их выплаты (от юрлиц и от физлиц) в Российской Федерации. Оно не применимо к доходам от адвокатской и предпринимательской деятельности, а также частной практики, отражаемых в приложении 3.

• строка 010 — код вида дохода, выбираемый из соответствующего списка
• налоговая ставка (только для доходов с кодом «25»)
• наименование источника выплаты дохода — название организации либо ФИО физлица или индивидуального предпринимателя, от которых получен доход
• ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода
• строка 070 — размер дохода, полученного из этого источника
• строка 080 — сумма удержанного налога, если выплата исходит от налогового агента

Информация о доходах, выплаченных налоговыми агентами по трудовым и гражданско-правовым договорам, заполняется по справкам, полученных от агентов.

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации

Заполняют данное приложение только налоговые резиденты России отдельно по каждому источнику доходов (от юрлиц и от физлиц) за пределами страны и по каждому коду вида дохода.

010
код страны источника выплаты
По классификатору стран мира.

011
код страны зачисления выплаты

020
наименование источника выплаты дохода

030
код валюты
По классификатору кодов вида валют.

031
код вида соответствующего дохода

032
цифровой уникальный номер КИК, являющейся источником выплаты дохода в виде суммы прибыли КИК
Согласно уведомлению о КИК.

040
дата получения дохода

041
налоговая ставка
Только для доходов с кодом «25».

050
курс иностранной валюты к рублю, назначенный ЦБ РФ на день получения дохода.
Для доходов в виде суммы прибыли КИК в строке 050 нужно указать средний курс иностранной валюты к рублю за период, за который иностранная компания составляет финансовую отчётность за финансовый год либо за календарный год, за который определяется сумма прибыли (убытка).

060
сумма дохода в иностранной валюте

070
сумма дохода в рублёвом эквиваленте
стр. 070 = стр. 060 * стр. 050

080
сумма дохода, свободного от налогообложения

деньги и/или доход в натуральном виде, полученные при ликвидации зарубежной фирмыдоходы в форме приобретения ценных бумаг или долей в уставном капитале КИК, полученных до 31.12.2019, а кроме того, материальная выгода, заработанная на покупке ценных бумаг у КИКдоходы, полученные Вами от КИК по итогам распределения её прибыли

090
код вида освобождения от налогообложения

100
код применяемого налогоплательщиком порядка определения прибыли КИК

110
дата уплаты налога

120
курс иностранной валюты к рублю, назначенный ЦБ РФ на день получения дохода

130
сумма налога, уплаченного в другой стране в иностранной валюте
Заполняется на основе документа о полученном доходе и об уплате налога с него за пределами РФ.
Если Вы несколько раз получали доход из одного источника, то для каждой такой выплаты нужно отдельно указать сумму налога и курсы валют на соответствующие даты.
стр. 140 = стр. 130 * стр. 120

140
сумма налога, уплаченного в другой стране, в рублёвом эквиваленте

150
сумма налога, рассчитанная в отношении прибыли КИК по российским законам

160
сумма налога, рассчитанная в России по соответствующей ставке
стр. 160 = стр. 070 * налоговая ставка / 100

170
расчётная сумма налога, который зачитывается в РФ
Заполняется только в случае, если между Россией и страной получения дохода существует соглашение об избежании двойного налогообложения.
Соответствует совокупности суммы налога в строках 140 и 150, однако, не должна быть больше суммы , указанной в строке 160.

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской деятельности и расчёт профессиональных налоговых вычетов

Предназначено для граждан, занятых частной практикой в той или иной форме: нотариусов, индивидуальных предпринимателей, арбитражных управляющих, адвокатов, глав крестьянских (фермерских) хозяйств и прочих.

Приложение 3 содержит также расчёт авансовых платежей, исчисляемых такими гражданами.

Строки 010-100 нужно заполнять отдельно для каждого вида деятельности.

010
код вида деятельности

030
сумма дохода, заработанного деятельностью с кодом из строки 010

040
сумма фактически понесённых расходов
стр. 040 = стр. 041 + стр. 042 + стр. 043 + стр. 044

041
материальные расходы
Когда ИП не может документально подтвердить предпринимательские расходы, он заполняет строку 060.

043
расходы на оплату труда

050
общая сумма дохода как сумма значений показателя строк 030 по каждому виду деятельности

070
сумма фактически уплаченных авансовых платежей

080
год регистрации крестьянского или фермерского хозяйства
заполняют только главы таких хозяйств

090
сумма самостоятельно скорректированной налоговой базы
При использовании цен, отличных от рыночных, в сделках с взаимозависимыми лицами.

100
сумма самостоятельно скорректированного налога

110
код источника дохода

120
общая сумма документально подтверждённых реальных расходов по всем договорам ГПХ
отрицательный финансовый результат по одному источнику выплаты дохода не снижает финансовый результат, полученный у другого источника выплаты дохода

130
общая сумма документально подтверждённых реальных расходов по всем авторским договорам

140
сумма расходов по авторским вознаграждениям в пределах норматива

150
общая сумма расходов, принимаемых к вычету
стр. 150 = стр. 120 + стр. 130 + стр. 140

160
за 1 квартал
доходы от предпринимательской и адвокатской деятельности, а также частной практики нарастающим итогом

162
за 9 месяцев

170
за 1 квартал
суммы профессиональных налоговых вычетов, учтённых при расчёте авансовых платежей, нарастающим итогом

172
за 9 месяцев

180
за 1 квартал
суммы стандартных налоговых вычетов, учтённых при расчёте авансовых платежей нарастающим итогом

182
за 9 месяцев

190
за 1 квартал
налоговая база для расчёта авансового платежа по налогу

192
за 9 месяцев

200
за 1 квартал
суммы рассчитанных авансовых платежей по налогу

202
за 9 месяцев

Приложение 4. Расчёт суммы доходов, не подлежащих налогообложению

Заполняется физлицами при получении доходов, не облагаемых налогами.

010
сумма единовременной материальной помощи, полученной от всех работодателей при рождении ребёнка
не превышающем 50 000 руб. на каждого ребёнка

020
подарки от всех компаний или ИП
Сумма каждого конкретного вида материальной помощи, не облагаемой налогом.
Ни одна из этих сумм не должна быть выше 4 000 руб.

030
призы, выигранные на всевозможных соревнованиях и конкурсах, проводимых в рамках закона

040
помощь от работодателей своим сотрудникам, в том числе бывшим, вышедшим на пенсию

050
возмещение или оплата работодателем покупки лекарств и иных медицинских товаров по назначению врача

060
призы, выигранные на всевозможных соревнованиях, играх и конкурсах, проводимых в рекламных целях

070
помощь налогоплательщику-инвалиду от общественной организации инвалидов

080
стоимость выигрышей в азартных играх и лотереях, не облагаемая налогом

090
помощь от образовательного учреждения студентам, аспирантам, курсантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажёрам

100
сумма помощи и стоимость подарков для отдельных категорий физлиц (ветераны и инвалиды ВОВ, узники концлагерей и др.), свободная от налога
Не более 10 000 руб.

110
сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии, уплаченная работодателем и свободная от налога
Не более 12 000 руб.

120
сумма иных доходов, не облагаемых налогом

130
общая сумма доходов, не облагаемых налогом
Значение строки 130 переносится в строку 020 раздела 2:
стр. 130 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120

Приложение 5. Расчёт стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Заполнять это приложение должны физлица — налоговыми резидентами.

Строки 090-120 предназначены для расчёта социальных вычетов, к которым не применимо ограничение в 120000 руб.

В строках 130-190 рассчитываются социальных вычеты, для которых используется ограничение 120000 руб.

В строках 210-230 рассчитываются инвестиционные налоговые вычеты.

010
сумма стандартного вычета для отдельных категорий граждан (к примеру, ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС, инвалиды ВОВ и др.) в размере 3000 руб. в месяц
стр. 010 = 3000 руб. * кол-во мес.

020
сумма стандартного вычета для отдельных категорий граждан (например, инвалиды I и II групп, герои СССР и РФ и др.) в размере 500 руб. в месяц
стр. 020 = 500 руб. * кол-во мес.

030
вычет родителям или усыновителям на ребёнка

040
вычет на ребёнка единственному родителю или усыновителю либо одному из родителей при отказе второго родителя от вычета

050
вычет на ребёнка-инвалида родителям или усыновителям

060
вычет на ребёнка-инвалида единственному родителю или усыновителю либо одному из родителей при отказе второго родителя от вычета

070
общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных физлицу за отчётный период налоговыми агентами на основе справок о доходах физлиц
Показатель в этой строке должен быть не выше суммы строк 010-060

080
общая сумма стандартных вычетов
стр. 080 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр.050 + стр. 060 – стр. 070

090
сумма социального вычета в размере пожертвований на благотворительность
Вычет не должен превышать 25 (30)% дохода гражданина, полученного в налоговом периоде:
стр. 090 ≤ стр. 030 раздела 2 * 25 (30)/100

100
сумма социального вычета в размере расходов на очное обучение детей, максимум 50000 руб. на каждого ребёнка в сумме на обоих родителей
Если Вы платили за обучение из материнского капитала, Вам не полагается социальный вычет.

110
сумма социального вычета в размере фактически понесённых затрат на дорогостоящее лечение

120
общая сумма социальных вычетов
стр. 120 = стр. 090 + стр. 100 + стр. 110

130
затраты налогоплательщика на очное обучение, как своё, так и своих братьев/сестёр не старше 24 лет

140
сумма, потраченная на медицинские услуги, за исключением дорогостоящего лечения

141
расходы на лекарства по назначению врача (при наличии рецепта) за налоговый период

150
Затраты на добровольное страхование жизни, если срок страхового договора не меньше 5 лет

160
пенсионные и страховые взносы на накопительную пенсию
Заполняется исходя из расчёта к приложению 5:
стр. 160 = стр. 080 Расчёта к прил. 5

170
затраты физлица на прохождение независимой оценки своей квалификации

180
сумма социальных вычетов
стр. 180 = стр. 130 + стр. 140 + стр. 141 + стр. 150 + стр. 160 + стр. 170, при условии, что стр. 180 ≤ 120000 руб.

181
общая сумма социальных вычетов, предоставленных налоговыми агентами за налоговый период
не должна быть больше суммы строк 100, 110, 130-160

190
сумма социальных вычетов, описанных в строках 090-181
стр. 190 = стр. 120 + стр. 180 – стр. 181

200
общая сумма стандартных и социальных вычетов
стр. 200 = стр. 080 + стр. 190

210
сумма инвестиционного вычета, равная количеству денег, зачисленных на Ваш индивидуальный инвестиционный счёт
Показатель не должен превысить 400 000 руб.

220
сумма инвестиционного вычета, полученного в прошлых налоговых периодах и подлежащая восстановлению (если договор на ведение ИИС прекратил действовать раньше назначенного срока).

230
сумма инвестиционного вычета, полученного в упрощённом порядке

Приложение 6. Расчёт имущественных налоговых вычетов при продаже имущества

Его заполняют физлица — налоговые резиденты, получившие доход от продажи недвижимости и иного имущества.

При использовании имущественного вычета в пределах 1 000 000 руб. для снижения доходов от продажи недвижимости нужно заполнить строки 010 и 030.

Если Вы снижаете доход на сумму действительно понесённых в своё время и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой ныне проданного имущества, заполните строки 020 и 040.

Сумма чисел в строках 010 и 030 не должна превысить максимального значения имущественного налогового вычета, которое составляет 1 000 000 руб.

Расчёт имущественного вычета из налога на доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, садовых домиков, дач, земельных участков или долей в таких объектах

010
доход от продажи недвижимости, кроме долей в ней
не более 1 000 000 руб.

020
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой недвижимости, кроме долей в ней
не превышает размер дохода от продажи имущества

030
доход от продажи доли (долей) в квартире, жилом доме, комнате и т.п.
не превышает 1 000 000 руб. в пересчёте на соответствующий размер доли

040
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой доли имущества

Расчёт имущественного вычета из налога на доход от продажи прочей недвижимости

050
доход от продажи данного имущества
в пределах 250 000 руб.

060
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой этого имущества
не более суммы дохода, полученного от его продажи

Расчёт имущественных вычетов, снижающих доходы от продажи другого имущества (допустим, автомобиля)

070
доход от продажи другого имущества
не более 250 000 руб.

080
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат, сопряжённых с покупкой другого имущества
в пределах дохода от его продажи

090
сумма имущественного вычета по доходам в форме выкупной стоимости земельного участка и/или построенной на нём недвижимости при изъятии собственности для нужд государства

100
расчёт имущественных вычетов из налогов на продажу собственности, полученной при ликвидации зарубежной фирмы

110
расчёт имущественных налоговых вычетов по доходам от реализации имущественных прав, полученных у КИК

120
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на продажу доли (или её части) в уставном капитале общества
Сумма каждого из описанных в этих строках вычетов не должна превышать размер соответствующего дохода.

130
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на передачу средств (имущества) участнику общества при ликвидации фирмы

140
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат при снижении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества

150
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве

160
общая сумма вычетов
Результат расчёта в строке 160 влияет на общую суммы налоговых вычетов по строке 040 раздела 2.:
стр. 160 = стр. 010 + стр. 020 + стр. 030 + стр. 040 + стр. 050 + стр. 060 + стр. 070 + стр. 080 + стр. 090 + стр. 100 + стр. 110 + стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 + стр. 150

Приложение 7. Расчёт имущественных налоговых вычетов при покупке либо строительстве недвижимости

Заполнять это приложение нужно налоговым резидентам, которые понесли расходы в связи со строительством или покупкой недвижимости.

Информация о каждом объекте имущества, по которому рассчитывается либо рассчитывался раньше имущественный налоговый вычет и понесённые расходы

010
код наименования объекта

030
способ приобретения жилого дома
Заполняется, только если в строке 010 указаны коды «1» или «7».

031
код номера объекта

032
номер объекта
Если у объекта нет условного, кадастрового или инвентарного номера, эту строку заполнять не нужно.

033
адрес объекта недвижимости (индекс, код региона, район, город, улица, дом и т.д.)
Можно не указывать местоположение, если Вы заполнили строки 031 и 032.

040
дата акта о передаче квартиры, комнаты или доли (долей) в них

050
дата регистрации права собственности на жилой дом, квартиру, комнату или долю (доли) в них

060
дата регистрации права собственности на земельный участок

070
доля (доли) в приобретаемом праве собственности

080
сумма действительно понесённых и документально подтверждённых затрат на строительство или покупку объекта
Не должна превысить заданный лимит, то есть 2 млн. руб.

090
сумма фактически выплаченных процентов по кредитам (займам), потраченным на строительство или покупку объекта
С 01.01.2014 г. может быть максимум 3 млн. руб.

Расчёт имущественного налогового вычета

100
сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента

110
сумма имущественного вычета по выплаченным процентам по займам (кредитам), учтённая за прошлые налоговые периоды на основании ранее поданных деклараций, а кроме того, размер вычета, полученного у налогового агента

120
сумма имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, предоставленного в отчётном налоговом периоде налоговым агентом

121
сумма полученного в упрощённом порядке имущественного налогового вычета по затратам на строительство или покупку объекта

130
сумма имущественного вычета по уплаченным процентам, полученного в отчётном налоговом периоде от налогового агента

131
сумма полученного в упрощённом порядке имущественного вычета по уплаченным процентам

140
размер налоговой базы для целей применения имущественных налоговых вычетов
стр. 140 = стр. 010 раздела 2 (по кодам видов доходов «07» — «14», «17», «18») – ((стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 130 — стр. 060) Прил. 4 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131) Прил. 7 + (стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070) Прил. 8)

150
общая сумма затрат на строительство или покупку объекта, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации
стр. 150 ≤ стр. 140

160
общая сумма затрат на уплату процентов, используемая в расчёте имущественного налогового вычета за отчётный налоговый период на основании декларации
стр. 160 ≤ стр. 140 – стр. 150

170
остаток имущественного вычета по затратам на строительство или покупку объекта, переходящий на следующий налоговый период
стр. 170 = стр. 080 – (стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150)

180
остаток имущественного вычета по уплаченным процентам, переходящий на следующий налоговый период
стр. 180 = стр. 090 – (стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160)

Заполняя приложение 7, следует учитывать несколько условий:

• стр. 100 + стр. 120 + стр. 121 + стр. 150 + стр. 170 ≤ 2 000 000 руб.
• стр. 110 + стр. 130 + стр. 131 + стр. 160 + стр. 180 ≤ 3 000 000 руб.
• стр. 150 + стр. 160 ≤ стр. 140

Приложение 8. Расчёт расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и от участия в инвестиционном товариществе

Заполнять это приложение нужно, если Вы совершали операции с ценными бумагами и ПФИ, в том числе операции на ИИС, или получили доходы от участия в инвестиционных товариществах.

Строка 010 — код вида операции.

Строка 020 — суммарный доход от всех совершённых операций.

Строка 030 — затраты на покупку, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг и ПФИ, а кроме того, на сделки РЕПО, предметом которых послужили ценные бумаги, на операции займа ценными бумагами или на операции, проведённые в рамках инвестиционного товарищества.

Строка 040 — суммарный размер расходов, учтённых для снижения доходов по всем проведённых операциям. Это число также нужно включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.

Строка 050 — отметка, демонстрирующая, что убыток по доходам, описанным в строке 020, учтена в отчётном налоговом периоде. Отметка не нужна, если этот убыток не учтён.

Строки 051 и 052 нужно заполнить, только если Вы поставили отметку в строке 050.

• строка 051 — код вида операции, по которой учтён убыток.
• строка 052 — общая сумма Ваших убытков, в том числе в прошедших налоговых периодах. Их размер рассчитывается, исходя из убытков, понесённых в прошлых налоговых периодах последних 10 лет за вычетом убытков, уже учтённых ранее при расчёте налоговых вычетов за прошлые периоды. Этот показатель следует включить в сумму расходов, указанных в строке 050 раздела 2.

Строка 060 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли, полученной в данном налоговом периоде путём реализации/погашения ценных бумаг, которыми Вы владели более 3 лет и операции по которым ведутся на организованном рынке ценных бумаг. Это значение следует учесть при подсчёте суммы расходов, указанных в строке 040 раздела 2.

Строка 070 — общая сумма инвестиционного налогового вычета, равная прибыли от операций на индивидуальном инвестиционном счёте (ИИС).

Заполняя приложение 8, не следует забывать, что сумма строк 040, 052, 060, 070 не должна оказаться больше числа в строке 020, то есть:

стр. 040 + стр. 052 + стр. 060 + стр. 070 ≤ стр. 020

Расчёт к Приложению 1. Расчёт дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Отдельный расчёт следует заполнить по каждому объекту недвижимости, от продажи которого Вы получили доход в данном отчётном периоде, если Вы стали владельцем этого объекта не раньше 1 января 2016 года.

Для недвижимости, полученной в собственность после 01.01.2016, действует особое правило. Если доход от её продажи окажется ниже, чем кадастровая стоимость, помноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доходом от продажи следует считать именно 0,7 от кадастровой стоимости. Отметим, что субъекты федерации вправе уменьшать понижающий коэффициент.

Вот показатели для расчёта:

010
кадастровый номер проданного объекта недвижимости

020
кадастровая стоимость этого объекта на 1 января того года, когда переход права собственности зарегистрирован государством (определяется по дате постановки на ГКУ)

030
сумма дохода от продажи объекта на основе цены по договору

040
кадастровая стоимость из строки 020 с учётом понижающего коэффициента 0,7

050
сумма дохода от продажи, учитываемая при расчёте налога
Здесь нужно указать большее из чисел, указанных в строках 030 и 040.

Показатель из строки 050 следует перенести в строку 070 приложения 1 (код вида дохода «18»).

Расчёт к Приложению 5. Расчёт социальных и инвестиционных налоговых вычетов

Здесь указываются суммы социальных вычетов, относящихся к пенсионным накоплениям, и той части инвестиционного вычета, которая касается внесению денег на ИИС.

Строки 010-060 — расчёт социальных вычетов в форме страховых и пенсионных взносов на накопительную часть пенсии.

Вам потребуются следующие сведения:

• ИНН, КПП и название НПФ или страховой компании, с Вы подписали договор
• реквизиты этого договора: дата и номер
• сумма взносов, реально уплаченных Вами по договору за налоговый период

Строка 070 — размер действительно уплаченных Вами за налоговый период дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии.

Строка 080 — общая сумма таких взносов, принимаемая к вычету:

стр. 080 = стр. 060 + стр. 070

Строки 090-150 — здесь рассчитываются суммы инвестиционного налогового вычета.

• ИНН, КПП и название профессионального участника инвестиционного рынка, с которым Вы сотрудничаете
• дата открытия ИИС
• реквизиты договора на ведение Вашего ИИС: дата подписания и номер
• общая сумма денег, внесённых на инвестиционный счёт и принимаемая к вычету

Строка 160 — признак, показывающий, что такой вычет предоставлен Вам в упрощённом порядке.

Скачать Бланк 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году

В данном разделе мы приведем примеры расчета социального налогового вычета на страхование жизни в разных ситуациях.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: налоговый вычет – это сумма, на которую уменьшается налоговая база. При этом Вы можете вернуть себе 13% от суммы налогового вычета.

Оплата страхования своей жизни

Условия получения вычета:В 2020 году Осокина В.А. заключила договор на страхование жизни и уплатила за 2020 год страховых взносов на сумму 40 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Осокина В.А. зарабатывала 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 46 800 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета: В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 40 000 рублей (т.е. вернуть можно 40 000 руб. * 13% = 5 200 рублей).Так как Осокина В.А. заплатила подоходного налога на сумму более 5 200 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то она сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 5 200 рублей.

Оплата собственного страхования жизни на сумму более 120 тыс. рублей

Условия получения вычета: В 2020 году Зверев А.Н. заключил договор на страхование жизни и уплатил за 2020 год страховых взносов на сумму 130 000 рублей.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Зверев А.Н. зарабатывал 50 000 руб. в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета: Несмотря на то, что Зверев А.Н. потратил на страхование жизни 130 000 руб.,максимальная сумма вычета за год составляет 120 000 руб., поэтому вернуть Зверев А.Н сможет максимум 120 000 руб. * 13% = 15 600 рублей. Так как Зверев А.Н. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Вычет на страхование жизни вместе с другими социальными вычетами

Условия получения вычета: В 2020 году Власов В.С. заключил договор на страхование жизни, по которому оплатил страховые взносы на сумму 40 000 руб., а также оплатил свое обучение в ВУЗе в размере 100 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Власов В.С. зарабатывал 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 78000 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета: Несмотря на то, что Власов В.С. затратил 140 000 руб. на страхование жизни и обучение, сумма социальных налоговых вычетов за год не может превысить максимального ограничения в 120 000 рублей. Поэтому Власов В.С. сможет вернуть максимум 120 000 * 13% = 15 600 рублей. Так как Власов В.С. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.

Вычет на страхование жизни при заключении комбинированного договора

Условия получения вычета: В 2020 году Стеклов Ю.И. заключил комбинированный договор на страхование жизни и страхование от несчастных случаев и болезней на общую сумму 42 000 руб., из которых по выписке из страховой компании 30 000 руб. – взносы на страхование жизни, 12 000 руб. – взносы на страхование от несчастных случаев и болезней.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Стеклов Ю.И. зарабатывал 30 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 46800 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета: В данном случае сумма вычета на страхование жизни составляет 30 000 рублей (т.е. вернуть можно 30 000 руб. * 13% = 3 900 рублей). Так как Стеклов Ю.И. заплатил подоходного налога на сумму более 3 900 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 3 900 рублей.

Условия получения вычета: В 2020 году Тарасова М.С. при покупке квартиры оформила ипотеку. Банк обязал Тарасову М.С. заключить договор смешанного страхования, включающий страхование жизни, здоровья, имущественных интересов и титульное страхование.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Тарасова М.С. зарабатывала 50 000 рублей в месяц и в сумме заплатила 78 000 руб. подоходного налога за год.

Так как в соответствии с условиями договора страхования выгодоприобретателем в части суммы страховой выплаты является банк, получить налоговый вычет по расходам на страхование жизни Тарасова М.С. не сможет.

Оплата страхования жизни супруги и детей

Условия получения вычета: В 2020 году Рогозин В.В. заключил договор на страхование в свою пользу, в пользу своей супруги и ребенка. На собственное страхование Рогозин В.В. уплатил за 2020 год взносов на сумму 25 000 руб., на страхование жизни супруги – 24 000 руб., на страхование жизни ребенка – 23 000 руб.

Доходы и уплаченный подоходный налог: В 2020 году Рогозин В.В. зарабатывал 70 000 рублей в месяц и в сумме заплатил 109200 руб. подоходного налога за год.

Расчет вычета: В данном случае суммарный размер вычета на страхование жизни всех членов семьи составляет 72 000 руб. (т.е. вернуть можно 72 000 руб. * 13% = 9 360 рублей). Так как Рогозин В.В. заплатил подоходного налога на сумму более 9 360 рублей, и сумма налогового вычета меньше максимальной (120 000 руб.), то он сможет получить вычет в полном объеме и вернуть 9 360 рублей.

Документы для вычета

Для того чтобы оформить налоговый вычет на страхование жизни, понадобятся следующие документы и информация:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. В ИФНС подается оригинал декларации.
• Паспорт или документ, его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
• Справка о доходах по форме 2-НДФЛ. Такую справку Вы можете получить у Вашего работодателя. В ИФНС подается оригинал справки 2-НДФЛ.
  Примечание: если за год Вы работали в нескольких местах, то потребуются справки от всех работодателей.
• Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления.
• Договор со страховой компанией. В ИФНС подается заверенная копия договора.
• Лицензия страховой компании на осуществление страхования. В ИФНС подается заверенная копия лицензии.
  Примечание: если в договоре по страхованию жизни указаны реквизиты лицензии страховой компании, то предоставление лицензии не является обязательным.
• Платежные документы, подтверждающие оплату страховых взносов (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.). В ИФНС подаются заверенные копии платежных документов.

При оформлении налогового вычета за детей дополнительно предоставляется:

При оформлении налогового вычета за супруга дополнительно предоставляется:

При оформлении налогового вычета за родителей дополнительно предоставляется:

Следует отметить, что во избежание задержек и отказов лучше обращаться в налоговую службу с максимально полным пакетом документов.

Как заверить копии документов?

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Когда необходимо составление и оформление 3-НДФЛ

Составление налоговой декларации 3-НДФЛ может понадобиться в 2 случаях:

• Если в отчетном году получены доходы, с которых налог не был удержан (например, от продажи или сдачи в аренду имущества, от предпринимательства, дарения, выигрышей). В этом случае нужно узнать, как правильно заполнить 3-НДФЛ по доходам, с которых надо заплатить налог. Соответствующий образец заполнения 3-НДФЛ см. здесь.
• Если в отчетном году был излишне уплачен НДФЛ (и нет возможности вернуть его через налогового агента) или понесены расходы, по которым можно возместить НДФЛ из бюджета (имущественный или социальный вычеты). В этой ситуации важно понять, как заполнить 3-НДФЛ, чтобы не возникло проблем с возвратом налога.

Что  изменилось в формуляре, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к системе и переходите к информации, чтобы узнать все подробности нововведений.

Ознакомиться с образцом заполнения 3-НДФЛ по соответствующим вычетам можно в материалах:

Правила и порядок представления 3-НДФЛ

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ по полученным доходам? Если оформление налоговой декларации 3-НДФЛ осуществляется по доходам, в ней обязательно должны быть заполнены листы, имеющие отношение к доходам. Пример — приложение 1 декларации 3-НДФЛ для доходов, полученных в РФ. Если по этим доходам есть возможность использовать право на вычеты, нужно заполнять и соответствующие этим вычетам листы.

К декларации должны прилагаться документы, подтверждающие правильность заполнения декларации 3-НДФЛ, а также копии документов, дающих право на вычеты.

Декларация составляется отдельно за каждый календарный год и не позднее 30 апреля следующего года (если только это не выходной) представляется в ИФНС. Если по каким-то причинам за какой-либо из прошедших 3 лет она не представлена, нужно заполнить 3-НДФЛ за соответствующий период, используя актуальный для соответствующего года образец заполнения 3-НДФЛ и соответствующую этому году инструкцию к декларации 3-НДФЛ, и сдать готовый отчет в налоговую.

Подробнее о сроках сдачи 3-НДФЛ читайте в статье «Какие сроки сдачи у налоговой декларации 3-НДФЛ?».

Как заполнить и сдать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год индивидуальному предпринимателю, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Инструкция по возмещению подоходного налога

Каковы правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога? Если заполнить декларацию 3-НДФЛ необходимо для получения возмещения налога из бюджета, в ней заполняются листы по доходам, выплаченным налоговым агентом (агентами), а также листы по вычетам, дающим право на возврат налога.

К декларации необходимо приложить документы, подтверждающие правильность указанных в ней данных по доходам (справки по форме 2-НДФЛ) и вычетам, а также копии документов, подтверждающих право на них.

Подробнее о документах, необходимых для получения вычета, читайте в материалах:

Заполнение декларации 3-НДФЛ для получения возмещения из бюджета производится отдельно за каждый календарный год. Срок ее сдачи не установлен, а потому она может быть представлена в ИФНС не только в любом месяце года, следующего за отчетным, но и в течение трех лет, следующих за отчетным годом. Возникновение 3-летнего периода при отсутствии установленного срока сдачи объясняется тем, что такой срок действует для подачи заявления на возврат налога. Таким образом, в 2022 году может быть сдана декларация за 2019, 2020 и 2021 годы, т. е. за те, по которым налог можно вернуть. В 2023 году вернуть налог, уплаченный в 2019 году уже будет нельзя, поэтому, если таковой имеется, то стоит поторопиться с представлением документов и сдачей декларации.

Где взять бланк декларации за 2019, 2020 и 2021 годы

Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ за соответствующий год должно делаться на бланке, который действовал именно для того года, и по правилам заполнения, сопровождавшим каждый из бланков. Эти правила, представляющие собой, по сути, описание пошагового заполнения декларации 3-НДФЛ, содержатся в каждом из документов, которым утвержден бланк на очередной год.

На протяжении 3 последних лет форма декларации 3-НДФЛ менялась ежегодно. Таким образом, в 2022 году могут понадобиться:

• справка 3-НДФЛ образца 2019 года;
• образец справки 3-НДФЛ 2020 года;
• декларация 3-НДФЛ 2021 года.

Найти эти бланки и узнать, как заполнять декларацию 3-НДФЛ за каждый из перечисленных периодов можно на нашем сайте. Здесь же же можно увидеть образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ по каждому году.

За 2020 год актуальным был бланк, представленный здесь.

За 2021 год декларацию можно найти здесь.

Если у налогоплательщика есть личный кабинет на сайте ИФНС, заполнить декларацию можно непосредственно в нем, ориентируясь на размещенный здесь же образец заполнения декларации 3-НДФЛ.

Наши эксперты также подготовили материал о том, как заполнить 3-НДФЛ за 3 года.

Подробности см. в статье «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Пример заполнения 3-НДФЛ за 2022 год:

Артеменко Руслан Николаевич в 2022 году приобрел квартиру за 3 500 000 руб. Чтобы рассчитаться с продавцом Артеменко Р.Н. оформил ипотеку на сумму 1 001 387 руб., оставшуюся часть средств он заплатил из личных сбережений. По итогам года Артеменко Р.Н. оформил декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет. Прежде всего он заполнил титульный лист.

Данные о доходах Артеменко зафиксировал в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

В 2022 году Артеменко Р.Н. получал доходы от:

• ООО «Альтернатива» в сумме 90 008,07 руб., из них налогооблагаемая база 56 408, 07 руб., с которой был удержан НДФЛ в сумме 7 333 руб.
• ООО «Сигма» в сумме 78 085,27 руб, из которой работодатель удержал НДФЛ в сумме 10 151 руб.

Данные Приложения 1 он взял из справок о доходах, которые ему предоставил по запросу работодатель.

Итоговые сведения он перенес в раздел 2 формы:

Начиная с 2022 года можно получить имущественный вычет в упрощенном порядке. Оформите пробный бесплатный доступ к КонсультантПлюс и узнайте, в чем заключается суть упрощенного получения вычета.

Форма декларации, пример заполнения за 2022 год

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ правильно? Нужно соблюсти следующую последовательность действий:

• Найти форму декларации за соответствующий год. Собрать все необходимые документы, на основании которых в декларацию будут заноситься данные. В частности, порядок заполнения декларации 3-НДФЛ для получения возмещения налога из бюджета предусматривает использование сведений из справок о доходах с мест работы по форме 2-НДФЛ.
• Выбрать из декларации листы, которые необходимо заполнить.
• Найти в справочно-правовых базах или интернете по запросу «налоговая декларация 3-НДФЛ образец заполнения» пример заполнения декларации 3-НДФЛ для своей ситуации и заполнить декларацию.

Если декларация будет заполняться на сайте ИФНС, в личном кабинете налогоплательщика, то нужные листы декларации для соответствующей ситуации будут отобраны автоматически. Благодаря системе подсказок, имеющихся в личном кабинете, можно обойтись без поиска образца заполнения 3-НДФЛ.

Для формирования отчета можно воспользоваться также программой для заполнения декларации 3-НДФЛ, имеющейся на сайте ИФНС.

Образец заполнения  формы 3-НДФЛ индивидуальным предпринимателем за 2022 год есть в системе КонсультантПлюс. Чтобы ознакомиться с примером заполнения обновленного бланка, получите бесплатный пробный доступ к системе.

Что делать, если в 3-НДФЛ допущена ошибка? Ответ на этот вопрос есть в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.