Внутренний анализ бухгалтерской финансовой отчетности осуществляется подразделениями компании

Тест
Анализ финансовой отчетности

1.
Внутренний анализ бухгалтерской (
финансовой) отчетности проводится:

3.
Поставщиками материальных ресурсов

4.
Поставщиками финансовых ресурсов

2.
Дескриптивные модели — это:

1.
Модели описательного характера

2.
Модели прогностического характера

3.
Модели, позволяющие сравнить фактические
результаты с ожидаемыми, рассчитанными
по бюджету

3.
Баланс организации за отчетный период
показал повышение кредиторской
задолженности и снижение дебиторской.
Каким образом, при прочих равных условиях,
приведенные изменения повлияли на
чистый приток денежных средств в отчетном
периоде? Чистый приток денежных средств:

4.
Данные ,необходимые для анализа
дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия содержатся в следующих
документах финансовой отчетности:

2.
Отчет о прибылях и убытках

3.
Отчет о движении капитала

4.
Отчет о движении денежных средств

5.
Вертикальный анализ финансовой отчетности
проводится в целях:

1.
Выявления удельного веса отдельных
статей отчетности в итоговом показателе
и последующего сравнения результата с
данными предыдущего периода

2.
Простого сравнения статей отчетности
с данными предыдущих периодов

3.
Расчета относительных отклонений
показателей отчетности за ряд лет от
уровня отчетного периода

6.
Какие из нижеперечисленных форм
бухгалтерской отчетности являются
источниками информации о величине
чистых активов организации

7.
В бухгалтерском балансе организации
основные средства отражаются по:

8.
Для оценки степени реализуемости готовой
продукции необходимо рассчитать
показатели:

3.
Затрат на 1 рубль реализованной продукции

9.
Показатель, характеризующий отношение
дебиторской задолженности к выручке
для организации А в прошлом году составлял
4%, а в отчетном году — 5.6%. Это будет
свидетельствовать о:

1.
Об улучшении расчетов с дебиторами

2.
Об ухудшении расчетов с дебиторами

10.
Для анализа наличия ,состава и структуры
основных средств организации могут
быть использованы данные:

2.
Отчета о движении капитала

3.
Приложения к бухгалтерскому балансу

11.
Для расчета коэффициента износа основных
средств необходимо воспользоваться
данными о стоимости основных средств,
представленными:

1.
В бухгалтерском балансе

2.
В отчете о прибылях и убытках

3.
В приложении к бухгалтерскому балансу

12.
Источниками информации для анализа
долгосрочных финансовых вложений
являются:

2.
Приложение к бухгалтерскому балансу

3.
Отчет о движении денежных средств

13.
Наличие нематериальных активов в
бухгалтерском балансе организации
будет свидетельствовать об:

1.
Инвестиционной направленности
деятельности организации

2.
Инновационной направленности деятельности
организации

14.
Цены на ресурсы в отчетном году по
сравнению с предыдущим выросли. Балансовая
величина собственного капитала осталась
неизменной. Это будет свидетельствовать
о:

1.
Частичной потери капитала

3.
Приросте капитала организации

15.
При анализе структуры собственного
капитала о способности организации
наращивать средства, вложенные в активы
,будет свидетельствовать:

1.
Тендценция к увеличению инвестированного
капитала

2.
Тенденция к увеличению накопленного
капитала

16.
При использовании косвенного метода
анализа денежных потоков корректируется:

1.
Сумма остатка дебиторской задолженности

2.
Сумма остатка денежных средств на конец
периода

3.
Сумма чистой прибыли за анализируемый
период

17.
Для оценки чистого денежного потока
организации за анализируемый период
используют данные:

2.
Отчета о прибылях и убытках

3.
Отчета о движении денежных средств

18.
Для оценки качества прибыли организации
используется коэффициент:

1.
Показывающий долю чистого денежного
потока в общей сумме чистой прибыли

19.
Коэффициент платежеспособности за
период для организации Х равен 1.03 .Это
будет свидетельствовать о:

1.
Возможности организации обеспечить
выплаты денежных средств за счет остатка
денежных средств на счетах, в кассе и
их притоков за тот же период

2.
Невозможности организации обеспечить
выплаты денежных средств за счет остатка
денежных средств на счетах, в кассе и
их притоков за тот же период

20.
Данные о расходах организации по обычным
видам деятельности (в разрезе элементов
затрат) представлены в:

2.
Отчете о прибылях и убытках

3.
Приложении к бухгалтерскому балансу

4.
Отчете о движении денежных средств

21.
В отчетном году прибыль от продаж
организации выросла на 20%, а выручка от
реализации на 15%.Рентабильность продаж
при этом:

22.
С позиции собственника наиболее важным
является показатель:

3.
Прибыли от продаж

4.
Прибыли до налогообложения

23.
Коэффициент, характеризующий удельный
вес источников финансирования, которые
организация может использовать в своей
деятельности длительное время – это:

2.
Коэффициент финансовой устойчивости

24.
Доля собственного капитала в общей
сумме источников финансирования
деятельности организации составляет
55%, а удельный вес внеоборотных активов
в имуществе составляет 65%. Можно ли
говорить о финансовой устойчивости
данной организации:

25.
По данным отчета о прибылях и убытках
выручка от продаж за отчетный период
составила 100 т. руб.Среднегодовая
стоимость имущества составляет 100 т.руб.
Для получения 10% — ной отдачи от совокупных
активов необходимо обеспечит рентабельность
на уровне:

Бухгалтерская (финансовая) отчетность
служит базой для анализа финансового
положения предприятия.

Целью финансового анализа является
оценка информации, содержащейся в
отчетности, сравнение имеющихся сведений
и создание на их базе новой информации,
которая послужит основой для принятия
тех или иных решений.

Выбор глубины и масштабов анализа, а
также конкретных параметров и инструментов
(набора методов) анализа зависит от
конкретных задач, которые ставит перед
собой пользователь с целью получения
максимально возможной, полезной для
него информации.

Для анализа (интерпретации) показателей
бухгалтерской (финансовой) отчетности
используют общепринятые приемы:

При анализе бухгалтерской (финансовой)
отчетности используются общенаучные
и специальные методы, которые характерны
для всех направлений экономического
анализа, хотя преобладающая роль
принадлежит балансовому и другим
идентичным методам.

Для анализа финансовой отчетности
важное значение имеют детализация
данных (дедуктивный метод — от общего к
частному, от результатов к причинам) и
обобщения (индукция — от частного к
общему, отпричин к результатам).

В соответствии с задачами анализ
бухгалтерской (финансовой) отчетности
делится на внутренний и внешний.

Внутренний анализ проводится службами
предприятия, и его результаты используются
для планирования финансового состояния
предприятия, обеспечения финансовой
устойчивости и платежеспособности. Его
цель — установить планомерное поступление
денежных средств и разместить собственные
и заемные средства таким образом, чтобы
обеспечить эффективное функционирование
предприятия, получение максимума прибыли
и исключение банкротства.

Внешний анализ осуществляется инвесторами,
поставщиками материальных и финансовых
ресурсов, контролирующими органами на
основе публикуемой отчетности. Его цель
— установить возможность выгодного
вложения средств, чтобы обеспечить
максимум прибыли и минимизировать
коммерческие и финансовые риски.
Детализация методики финансового
анализа зависит от поставленных целей,
а также от различных факторов
информационного, временного, методического,
кадрового и технического обеспечения.

— экспресс-анализ финансового состояния;

-детализированный анализ финансового
состояния.

Экспресс-анализ бухгалтерской (финансовой)
отчетности. Его целью является наглядная
и простая оценка имущественного состояния
и эффективности развития хозяйствующего
субъекта. Производится по основным
финансовым показателям.

Детализированный анализ бухгалтерской
(финансовой) отчетности.

Его цель — более подробная характеристика
имущественного и финансового положения
хозяйствующего субъекта, результатов
его деятельности в истекшем году
(периоде), а также возможностей развития
субъекта на перспективу. Дает полную
характеристику.

— ретроспективный – анализ прошлой финн
отчетности

— перспективный – анализ финн планов и
прогнозов.

Финансовым
анализом
занимаются
не только руководители
и
соответ­ствующие
службы
предприятия, но
и
его учредители, инвесторы
с
целью оценки
финансового состояния,
изучения
эффективности использования ресурсов,
коммерческие
банки

для
оценки кредитоспособности
и
опре­деления
степени
риска выдачи кредита, поставщики

для
своевременно­го
получения
платежей и т.д. В соответствии с задачами
анализ бухгал­терской
(финансовой)
отчетности делится на внутренний и
внешний.

Внутренний
анализ
проводится
службами предприятия, и его ре­зультаты
используются
для
планирования
финансового
состояния
предприятия,
обеспечения
финансовой устойчивости и платежеспособ­ности.
Его
цель –
установить
планомерное поступлепие
денежных
средств
и
разместить собственные и заемные
средства
таким
образом, чтобы
обеспечить эффективное функционирование
предприятия, по­лучение
максимума
прибыли и исключение банкротства.

Внешний
анализ осуществляется
инвесторами, поставщиками мате­риальных
и
финансовых ресурсов, контролирующими
органами на основании ее
публикуемой отчетности. Его цель –
установить
возможность вы­годного
вложения
средств, чтобы обеспечить максимум
прибыли и минимизировать
коммерческие
и финансовые риски.

Анализируя
бухгалтерскую
(финансовую)
отчетность,
пользователь
прежде
всего
определяет абсолютные показатели форм
отчетности и пpи
их
аналитической обработке переходит к
относительным показа­телям

финансовым
коэффициентам.

Детализация
методики
финансового анализа зависит от
поставлен­ныx
целей,
а также от различных
факторов
информационного, времен­ного,
методического,
кадрового и технического обеспечения.
Логика аналитической
работы
предполагает ее организацию в два этапа:

Его целью является
наглядная
и
простая оценка имущественного состояния
и эффективности развития хозяйствующего
субъекта. Этот вид
анализа
может
проводиться аудитором на предварительном
этапе планирования
аудиторской
проверки. Экспресс-анализ
целесообразно
выполнять
в
три этапа:

Цель
первого
этапа –
принять
решение
о
целесообразности анализа финансовой
отчетности и убедиться в ее готовности
к
чтению. Первая
задача
решается
пyтем
предварительного
ознакомления с отчетностью и
последним
аудиторским
заключением,
вторая носит, в известной сте­пени,
технический
характер. Здесь проводится визуальная
и
простейшая
счетная проверка
отчетности
по формальным
признакам
и пo
существу: определяется
наличие всех
необходимых
форм и приложений,
реквизи­тов
и подписей;
выверяется
правильность
и ясность
заполнения отчет­ных
форм; проверяются
валюта
баланса
и
все промежуточные
итоги; про­веряются
взаимная
увязка показателей отчетных форм
и основные контрольные
соотношения
между
ними
и
т. п.

Цель
второго
этапа –
ознакомление
с пояснительной
запиской
к
балансу, что необходимо
для
того, чтобы оценить условия работы в
отчетном периоде, выявить тенденции
изменения
основных
пока­зателей
деятельности, а также качественные
изменения в имуще­ственном
и финансовом положении хозяйствующего
субъекта.
Анализируя тенценции
изменения
основных показателей, необходи­мо
принимать во внимание влияние некоторых
искажающих
факто­ров,
в частности инфляции.

Третий
этап
– основной
в экспресс-анализе;
его
цель –
обобщенная
оценка
результатов
хозяйственной
деятельности
предприятия
и его
финансового
состояния.
Такой анализ проводится с той или иной
сте­пенью
детализации
в интересах различных пользователей.

Егo
цель – более подробная характеристика
имущественного
и финансового
положения
хозяйствующего
субъекта,
результатов его деятельности
в
истекшем году (периоде),
а
также возможностей развития
субъекта
на перспективу. Он конкретизирует,
дополняет и рас­ширяет
отдельные
процедуры анализа, описанного выше
(экспресс­-анализа).
Он
дает
возможность
оценить
финансовое положение компании,
имущественное состояние,
степень предпринимательского
риска
(возможность погашения
обязательств
перед
третьими
лица­ми), достаточность капитала для
текущей деятельности и краткос­рочных
инвестиций, потребность в дополнительных
источниках
финансирования,
способность
к наращиванию капитала,
рациональ­ность
использования
заемных
средств, эффективность
деятельнос­ти
компании.

В
настоящее
время сложилось несколько подходов к
последователь­ности
проведения анализа:

  • от анализа
    формирования капитала,
    его
    размещения, оценки платежеспособности,
    финансовой
    стабильности к анализу эф­фективности
    использования
    капитала и основным факторам формирования
    и
    изменения финансового положения;
  • от анализа
    и ликвидности, структуры и стоимости
    капитала к анализу
    оборачиваемости оборотных
    средств, доходности
    предприятия,
    перспективному
    финансовому анализу и оценке
    безубыточности.

Его цель — получить основные экономические характеристики, чтобы принять управленческие решения, а результаты важны внутренним пользователям — руководителям, экономистам, маркетологам, внешним — партнерам, инвесторам, кредиторам и т.п.

Первый этап оценки — формирование источников анализа, т.е. составление бухгалтерской отчетности:

  • бухгалтерского баланса, который определяет состав, структуру имущества предприятия, характеризует финансовое положение по состоянию на отчетную дату,
  • отчета о финансовых результатах, который описывает работу организации за год, показывает причины образования прибыли или убытка,
  • отчета об изменениях капитала, который информирует о наличии, увеличении или уменьшении собственного капитала и резервов организации. Данные собирают на начало и конец прошлых годов и отчетного по видам капитала,
  • отчета о движении денежных средств, который информирует о поступлении денег, платежах на начало и конец отчетного периода. Форму отчетности заполняют по трем видам деятельности организации:
    текущей (продажа товаров, услуг, расчеты с поставщиками, сотрудниками, др.),инвестиционной (продажа внеоборотных активов, покупка акций, др.),финансовой (получение кредитов, займов, выпуск акций, выплата дивидендов, др.).
  • текущей (продажа товаров, услуг, расчеты с поставщиками, сотрудниками, др.),
  • инвестиционной (продажа внеоборотных активов, покупка акций, др.),
  • финансовой (получение кредитов, займов, выпуск акций, выплата дивидендов, др.).

На втором этапе аналитики определяют задачи, которые следует решить в ходе анализа отчетности организации, а затем подбирают методы, при помощи которых получают нужную информацию.

Получайте готовый финансовый анализ по данным бухотчетности за минуты.

  • объективная оценка экономического состояния;
  • выявление резервов для улучшения деятельности предприятия;
  • определение степени потенциальной угрозы банкротства;
  • оценка дивидендной политики и чистой прибыли;
  • обоснование инвестиционной политики;
  • продумывание конкретных шагов для улучшения экономического состояния компании.

Решить задачи анализа помогают его общие принципы:

  • регулярность наблюдения за финансовым состоянием организации;
  • применение одинаковых методик;
  • комплексный анализ, исследование всех хозяйственных процессов;
  • объективность результатов и рекомендаций;
  • практическое применение полученных результатов.

При оценке бухгалтерской отчетности компании используют несколько методов:

1. Горизонтальный анализ — это сравнение показателей состояния компании за несколько периодов. Аналитики сопоставляют данные на отчетную дату с данными за прошедший аналогичный период. Для бухгалтерской отчетности используют поквартальный анализ или анализ данных по годам.
В ходе оценки рассчитывают темпы роста (прироста) отдельных показателей, определяют общие тенденции их изменения, которые отслеживают в абсолютных величинах (рублях) и относительных (процентах).

2. Вертикальный анализ — выясняют удельный вес каждого финансового показателя в общем результате в рамках одного отчетного периода. Общий итог принимают за 100 %, затем статьи сравнивают с ним и выражают результат в процентах.
С помощью этого анализа определяют структуру имущества, обязательств, доходов, расходов организации. Оптимизируют состав активов, выявляют средневзвешенную стоимость капитала.

3. Коэффициентный анализ помогает оценить отдельные элементы хозяйственной деятельности организации. Полученные результаты сравнивают с нормативами или средними значениями деятельности других компаний в одной и той же отрасли. Предприятия из разных сфер не сравнивают, т.к. они имеют разные риски, требования к капиталу. Значения коэффициентов — относительные, дают объективную оценку, помогают выявить причины, которые негативно влияют на результаты работы организации. Рассмотрим группы коэффициентов.

Оценка финансовой устойчивости предприятия помогает ответить на вопрос, насколько предприятие независимо с финансовой точки зрения. Цель анализа — определить достаточно ли капитала.

Основные коэффициенты (К.)  финансовой устойчивости:

1. К. автономии.
Показывает долю собственного капитала в активах компании, уровень зависимости от заемных средств. Рост К. автономии свидетельствует об уменьшении финансовых трудностей в будущем, увеличении собственных резервов для погашения обязательств предприятий.

2. К. соотношения собственных и заемных средств.
Показывает соотношение привлеченных и собственных средств организации, сообщает о независимости либо о неустойчивом состоянии компании. Если заемный капитал значительно больше собственного, это может говорить о риске банкротства.

3. К. финансовой зависимости.
Это доля заемного капитала в общей валюте баланса. К. показывает, насколько зависима организация от внешних источников финансирования, сколько заемных средств привлекла.

4. К. финансовой устойчивости.
Показывает, насколько активы компании профинансированы за счет надежных долгосрочных источников, может ли предприятие привлечь новые заемные средства.

5. К. краткосрочной задолженности.
Показывает долю краткосрочных обязательств в структуре всех обязательств компании. Если показатель увеличивается, то следует оперативно погашать задолженность, увеличивать долю ликвидных активов в структуре баланса.

1. К. текущей ликвидности.
Это отношение всей суммы текущих активов, включая запасы и незавершенное производство, к сумме краткосрочных обязательств. Исходные данные для расчета содержит бухгалтерский баланс компании. К. показывает возможность компании погашать краткосрочные обязательства при помощи оборотных активов. Чем меньше значение К.  ликвидности, тем хуже платежеспособность предприятия.

2. К. быстрой ликвидности предприятия.
Рассчитывают К. в части текущих активов — денежных средств, легко реализуемых ценных бумаг и дебиторской задолженности, которые сопоставляют с текущими обязательствами. К. показывает, сможет ли компания погасить обязательства, если положение станет критическим.

3. К. абсолютной ликвидности.
Показывает, какая доля краткосрочных обязательств будет покрыта за счет абсолютно ликвидных активов — денежных средств и эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг, депозитов. Высокое значение К. говорит о свободных денежных средствах, которые можно использовать для развития бизнеса.

4. К. маневренности собственного капитала.
Показывает, какую часть своих средств организация использует, чтобы поддерживать свою деятельность. Высокое значение показателя говорит о том, что состояние компании хорошее, она платежеспособна.

Показатели рентабельности характеризуют эффективность деятельности предприятия, оценивают его прибыльность. Чем они выше, тем результативнее используются ресурсы предприятия. К. показывают отношение статей дохода к видам деятельности, объемам продаж, размеру имущества и т.д.

К. рентабельности помогают строить инвестиционную, инновационную, производственную, маркетинговую стратегии. Они сообщают, насколько эффективно компании используют вложенные деньги, предупреждают потенциальных инвесторов о рискованности инвестиций либо об их привлекательности.

К. относительные, их используют также для сравнения эффективности работы разных компаний. 
Существует большое количество показателей рентабельности (Р.), в их числе:

  • Р. активов;
  • Р. чистых активов;
  • Р. собственного капитала;
  • Р. инвестиционного капитала;
  • Р. продаж;
  • Р. основных средств и др.

Показатели отражают эффективность управления активами организаций, характеризуют интенсивность их использования, показывают количество оборотов, необходимых для окупаемости (погашения) капитала предприятия.

При расчете показателей используют выручку от реализации продукции. Чем выше оборачиваемость, тем выше платежеспособность предприятия, его финансовая устойчивость.

Среди наиболее популярных коэффициентов оборачиваемости (О.) в анализе используют:

  • О. текущих активов;
  • О. дебиторской задолженности;
  • О. кредиторской задолженности;
  • О. запасов и затрат;
  • О. денежных средств.

Автоматический финанализ с оценкой ключевых показателей деятельности — прямо в системе отчетности.

Бухгалтеры, которые отчитываются через Контур.Экстерн, могут пользоваться сервисом Контур.Эксперт, чтобы проводить финанализ в автоматическом режиме. Контур.Эксперт анализирует отчетность, затем дает разъяснение основных показателей деятельности организации: ликвидности, оборачиваемости, рентабельности, финансовой устойчивости и других. Все показатели дополняются комментариями, графиками.

При оценке Эксперт использует данные бухгалтерской отчетности из Экстерна, но можно также загрузить ее самостоятельно.

Дополнительно сервис включает: рекомендации, которые помогают улучшить экономическое состояние компании, анализ кредитоспособности компании, расчет стоимости организации, оценку выездной проверки ФНС и оценку вероятности банкротства.

Сдать всю отчетность через интернет — с подсказками и проверкой на ошибки.

Управленческая отчетность — это несколько специальных форм. Они нужны, чтобы руководители изучали итоги деятельности фирмы и ее структурных подразделений. Эти документы помогают анализировать результаты конкретных направлений бизнеса, дают сводные данные по себестоимости, маржинальности товара, доходах, денежных резервах.

Управленческий учет и отчетность — добровольное дело. Организации могут не вести такой учет — он не обязателен. Но он дает информацию, которая помогает принимать текущие управленческие и стратегические решения. Стандартный бухучет подобной информации не дает.

Формы управленческих документов не регламентированы: организация разрабатывает их сама. Для этого она учитывает особенности бизнеса, нужды пользователей, чтобы документы были удобными для анализа.

Пользователи внутренней отчетности — собственники бизнеса, руководство компании, ТОП-менеджеры. Они принимают решения на базе информации из внутренних отчетов, так что документы должны быть удобны для них, а значит ориентироваться при их создании нужно именно на запросы пользователей.

При заполнении внутренней отчетности все формы:

  • не закреплены на законодательном уровне;
  • применяются для текущего анализа или перспективного планирования бизнеса;
  • разрабатываются и утверждаются компанией, не всегда обязательны в зависимости от бизнеса;
  • заполняются на основании методики, разработанной и утвержденной фирмой;
  • заполняются и подаются пользователям в сроки, которые установлены организацией по каждому виду документов;
  • детализируются в зависимости от целей составления и пользователей;
  • заполняются на основании локальной документации компании.

На начальном этапе управленческого учета могут возникать сложности, ошибки, уточнения. Но по мере отработки методики ошибок становится все меньше, а документы дают больше пользы.

Отчитайтесь в ФНС и другие контролирующие органы в срок и без ошибок по актуальным формам

Чтобы с внутренними отчетами было удобно и полезно работать, они должны отвечать некоторым требованиям.

Информативность. Документы должны полно отражать положение дел в компании, тогда на их основании принимаются грамотные управленческие решения.

Лаконичность. Сведения указывают в сжатом виде, при необходимости детализируют конкретные показатели.

Уместность. Указывают сведения, которые важны для анализа. При этом затраченные усилия на отчетность должны быть меньше, чем эффект от нее.

Оперативность. Важно своевременное представление и актуальность информации. На основании сведений управленческих документов появляется понимание о реальном положение дел в бизнесе. Из-за требования оперативности могут появляться неточности, ведь у составителей не всегда есть время, чтобы выверить информацию. Главное, чтобы погрешности не были серьезными.

Достоверность. Критически важна правдивость сведений. Информация указывается без сокрытия фактов хозяйственной жизни. Но допускаются погрешности или отклонения в разумных пределах без искажения реальной ситуации.

Ясность. Сведения представляют в понятном для пользователей виде, тогда документы можно правильно и однозначно трактовать. Компания разрабатывает формы и методику их заполнения так, чтобы они отвечали конкретным целям пользователей. Цели определяются еще до заполнения самих документов — на этапе разработки и постановки управленческого учета.

Нужно учитывать в том числе другие принципы при заполнении внутренней отчетности, например принцип существенности: в документы вносят только важную информацию, допустимо укрупнять некоторые статьи, не указывая детализированные сведения — скажем, не делить потоки по контрагентам или проектам. А детализация помогает пользователям лучше понять информацию.

Еще один принцип — сопоставимость, он важен для ретроспективного анализа бизнеса. Отчетность заполняют за разные временные периоды так, чтобы сведения и показатели можно было сравнивать между собой — поэтому формы должны быть стабильными.

При составлении управленческой отчетности ориентируются на следующее:

  • заполняют формы для удобства их пользователей;
  • сведения должны быть полезными и актуальными, чтобы на их основании можно было принимать грамотные решения по управлению бизнесом;
  • у пользователей должна быть возможность получать отчетные документы в режиме реального времени;
  • внутренние отчеты нужно создавать с конкретной периодичностью без перерывов, тогда сведения в них можно сравнивать ретроспективно, анализируя изменения за период времени.

Если заполнять внутреннюю отчетность с учетом этих принципов, появляется хорошая возможность контролировать бизнес, вовремя изменять его структуру или форму.

Внутренних документов может быть много в зависимости от направлений, характеристик бизнеса, изучаемых показателей, расчетных величин, имущества, обязательств. Но все они делятся на три основные группы:

  • по финансовым результатам;
  • по движению денег;
  • по балансу.

Каждую группу делят на подгруппы, чтобы можно было детально изучать какие-то моменты. Например, к формам по финансовым результатам относятся документы о прибылях и убытках, структуре себестоимости, структуре расходной части.

Классификация отчетов зависит от компании и характеристик бизнеса. У каждой фирмы может быть свой список управленческих форм. Внутри компании список тоже может меняться с течением времени, поскольку он связан с текущими условиями ведения бизнеса и пользователями.

Управленческий баланс

Одна из главных внутренних отчетных форм — управленческий баланс. Его создают многие компании. Управленческий баланс заполняют по аналогии с бухгалтерским балансом финансовой отчетности, но с другой детализацией и обобщениями. По балансу можно понять, как и на основании чего была получена прибыль, каким образом образовалась дебиторская или кредиторская задолженности, какой размер основных средств в компании.

На основании управленческого баланса пользователи получают информацию о ресурсах, которыми владеет организация, как именно она распределяет прибыль, за счет каких ресурсов финансирует убытки.

Управленческий баланс, аналогично бухгалтерскому, имеет два раздела:

  • Активы компании — имущество в распоряжении компании, которое она использует в деятельности. К примеру, деньги, основные средства, нематериальные активы, запасы материалов и товаров, готовые изделия, незавершенное производство, дебиторская задолженность.
  • Пассивы компании — источники финансирования имущества компании, указанного в активе баланса. К примеру, уставный капитал, резервный капитал, нераспределенная прибыль, долгосрочная и краткосрочная кредиторская задолженность.

При формировании управленческого баланса надо помнить о таких важных моментах:

  • управленческий баланс заполняется реже, чем другие формы, он нужен для итоговой, «всеохватывающей» оценки бизнеса;
  • управленческий баланс позволяет оценить, верно ли заполнены базовые отчеты, на основании которых формируется баланс.

По сведениям из управленческого баланса рассчитывают такие показатели:

Это только несколько показателей, но есть и другие, например соотношение средств — собственных и заемных, коэффициент структуры капитала.

Отчет о прибыли и убытках

Другая важная форма внутренней отчетности компании — отчет о прибылях и убытках (ОПУ). Он помогает анализировать рентабельность или прибыльность проекта. Отчет состоит из двух частей — доходной и расходной, которые делятся на подотчеты.

При заполнении отчета о прибылях и убытках нужно использовать метод начисления. На его основании обязательства отражаются в документе, даже если они еще не оплачены.

Отчет помогает анализировать, какие направления или проекты дают максимальную прибыль, а какие убыточны или только окупают себя, не принося прибыли. Такая информация используется для принятия решений о том, какие направления стоит развивать, а какие нет.

ОПУ показывает результаты деятельности в течение конкретного периода времени. С его помощью можно проанализировать рентабельность, эффективность бизнеса. Когда сопоставляются показатели доходов и расходов, можно определить, за счет чего фирма получила прибыль или каким образом образовался убыток.

На основании отчета о прибылях и убытках рассчитывают такие показатели:

В документе есть все расходы и доходы за установленный период — месяц, квартал, неделю. Можно понять, какая пришла прибыль и какие возникли расходы, что мы продали и что купили. Становится видно, например, что деньги на счете не принадлежат фирме: из них нужно оплатить поставки или работы за прошедший период, на это как раз указывает ОПУ. Еще с его помощью можно понять, как сэкономить: скажем, предприниматель видит, что дело идет активно, а прибыль не растет, он смотрит на основные пункты расходов и видит, что уменьшив траты на материалы, удастся повысить прибыль. Тогда он закупает материалы более крупным оптом с хорошей скидкой или меняет поставщика.

Если опрокинуть отчет на будущие периоды, можно спланировать доходы и расходы в будущем: увидеть возможную прибыль, траты, точку безубыточности. Это помогает понять, стоит ли продолжать или начинать проект. А ОПУ на большой период вперед — это бизнес-план или финансовая модель бизнеса.

Отчет о движении денежных средств

Третий распространенный документ внутренней отчетности — отчет о движении денежных средств (ДДС). Он более понятен и прост, его заполняют почти все компании. Отчет помогает контролировать приход и расход денег, следить за кассовыми разрывами.

В этой форме указывают все операции, которые проводятся по расчетным счетам и кассе. Так что его заполняют на основе кассового метода, а суммы фиксируют с учетом НДС. При этом учитывают не только статьи поступления или расходования денег, но и центры финансовой ответственности.

ДДС помогает понять, сколько средств фирма получила, куда их потратила, сколько осталось в ее распоряжении. А еще пользователи получают информацию, на основании чего организация генерирует денежные потоки для деятельности в текущий момент и на перспективу.

Отчет обычно составляют вместе с платежным календарем, чтобы контролировать, прогнозировать движение денег по расчетным счетам и в кассе компании, работать с рисками кассовых разрывов: если в какой-то период не прогнозируется приход, на это время не надо планировать платежи.

Форма включает три больших блока, связанных с видами деятельности:

  • по операционной — здесь отражается информация о денежных потоках по основной деятельности — например о поступлении выручки от продаж, выплате зарплаты, уплате налогов, перечислениях контрагентам;
  • по инвестиционной — здесь отражается информация о денежных потоках, связанных с операциями по основным средствам, недвижимости, лицензиям, транспорту, оборудованию;
  • по финансовой — здесь отражается информация о денежных потоках, связанных с кредитными ресурсами, займами и субсидиями.

Документ тоже строится на период и показывает, сколько денег прошло через бизнес за это время. Он же показывает, когда в бизнесе мало денег, пора брать займ или просто придержать выплату дивидендов. Но с его же помощью видно, когда свободных денег становится так много, что можно инвестировать в развитие дела или выводить деньги собственникам.

ДДС можно строить на будущие периоды, как и ОПУ, и рассматривать оба этих документа в паре. Тогда вы увидите, сколько денег нужно для ухода от кассовых разрывов, и когда проект окупится.

В Контур.Экстерне вы можете подключить бухгалтерский модификатор, который построит управленческие отчеты на основе данных учета

Дополнительный анализ:  Права налогоплательщиков в случае возникновения спора с налоговой администрацией и споров с налоговой администрацией
Оцените статью
Аналитик-эксперт
Добавить комментарий