Уведомление об освобождении от НДС

Предприниматели без персонала не платят страховые взносы, если не работали по причинам, прописанным в законе.

Уведомление ЕНП – это новый отчет, обязательный для всех налогоплательщиков с 1 января 2023 года. Рассмотрим, кто и в каких ситуациях должен сдавать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов в ФНС, а также каков алгоритм его заполнения, и приведем образец.

Уведомление об освобождении от НДС – специальное сообщение в адрес налоговой инспекции, оформленное на утвержденном бланке. Как правильно выбрать и заполнить бланк уведомления, что к нему обязательно приложить, до какой даты и куда отправить? Ответим в материале.

Три подсказки по срокам и заполнению

Если плательщик НДС впервые решил воспользоваться правом на освобождение от уплаты налога, может возникнуть вопрос: как заполнить уведомление об освобождении от НДС? Подскажем, что учесть при его оформлении и подаче в инспекцию:

Подсказка 1. Воспользуйтесь образцом при заполнении уведомления.

Подсказка 2. Не забудьте приложить к уведомлению подтверждения.

В качестве подтверждения сведений, указанных в уведомлении, необходимы две выписки:

• из бухгалтерского баланса (для компаний), из книги учета доходов и расходов (для ИП) – с данными о выручке за три последних календарных месяца;
• из книги продаж – с итоговыми данными за тот же период.

Если подается уведомление КНД 1150017, к нему нужно приложить документы, подтверждающие статус участника проекта.

Подсказка 3. Не опоздайте с уведомлением и не ошибитесь с адресом.

Срок подачи уведомления об освобождении от НДС и место его представления прописаны в НК РФ:

ООО «Металл и пластик» применяет общую систему налогообложения и уплачивает НДС в общем порядке. Выручка компании без учета налога за июль, август и сентябрь составила 1 650 430 руб. Руководство компании приняло решение с октября 2022 года воспользоваться правом на освобождение от НДС.

Бухгалтер ООО «Металл и пластик» заполнил бланк уведомления об освобождении от НДС и подготовил две выписки: из бухгалтерского баланса и книги продаж. 18 октября 2022 года все эти бумаги были отправлены в инспекцию по месту учета компании.

Налоговики убедились в достоверности представленных компанией данных и от них в компанию уведомление об отказе не поступало. ООО «Металл и пластик» будет использовать освобождение в течение 12 календарных месяцев, если не выйдет за границы установленных НК РФ условий применения освобождения.

Какие документы для подтверждения права на освобождение от НДС нужно сдать налоговикам, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Можно ли подать уведомление в электронной форме, расскажем далее.

Как заполнить уведомление о налогах и взносах

В одном уведомлении можно привести информацию лишь по одному налогу, сбору либо взносу. На каждую сумму налогов, которую вы включите в платежное поручение, нужно заполнить необходимое количество уведомлений. Например, бухгалтер ООО «Смайлик» перечислил налоги и взносы на сумму 130 000 руб. Сюда он включил взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование, а также НДС. Чтобы налоговики правильно распределили суммы по лицевым счетам, он заполнил 4 уведомления.

Заполнить уведомление довольно просто. Оно отображает следующее сведения:

• ИНН и КПП налогоплательщика;
• код ИФНС;
• ОКТМО;
• КБК;
• сумму налога или взноса;
• срок уплаты налога.

Уведомления нужно сдавать тем же способом, каким вы сдаете налоговую отчетность. Если вы отчитываетесь на бумаге, то уведомления можно сдать в виде бумажного документа. Если же отчет сдаете в электронном формате, то уведомление отправляйте через оператора электронного документооборота либо через личный кабинет на сайте ФНС.

Когда ИП не платит страховые взносы

С ИП снимается обязанность платить страховые взносы за периоды из ч. 7 ст. 430 НК РФ и ч. 1 ст. 12 Закона о страховых пенсиях. Вот они:

🟩 Служба в армии, на альтернативной гражданской службе и по мобилизации.

🟩 Отпуск по уходу за ребёнком до 1,5 лет. В этот период не засчитывают 140 дней отпуска по беременности и родам — когда женщина на больничном. Взять отпуск и не платить взносы может любой из родителей. Но другие родственники, например, бабушка, освобождение не получат. Учитывают не более шести лет нахождения в таком отпуске.

🟩 Уход за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за пожилым человеком старше 80 лет.

🟩 Проживание с супругом-военным по контракту в местах, где нет возможности работать. Но не больше пяти лет в общей сложности.

🟩 Проживание за границей с супругом-дипломатом. Тоже не больше пяти лет в общей сложности.

Другие жизненные проблемы не освобождают от страховых взносов. Коронавирус — тоже. Для ИП из пострадавших от пандемии отраслей взносы на пенсионное страхование за 2020 год снизили с 32 448 до 20 318 ₽, но не отменили полностью. А сумма на медицинское страхование не поменялась. Остальные предприниматели должны заплатить как обычно.

Освобождение от взносов положено ИП с любой системы налогообложения — на УСН, общей системе и патенте.

Если в льготный период ИП работал и зарабатывал, взносы не отменят. Наличие дохода налоговая проверяет по декларациям УСН и НДФЛ. От взносов освободят, только если декларации нулевые.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Как оформить освобождение

Взносы не отменяют автоматом. Если просто перестать платить, налоговая насчитает 20 % пени. А потом всю сумму долга снимет с банковского счёта.

Чтобы получить освобождение от страховых взносов, ИП подаёт в налоговую по месту регистрации заявление и приносит документы, подтверждающие причину. Это касается всех ситуаций, описанных выше, кроме мобилизованных ИП. Им заявление и документы подавать не нужно, ФНС получает данные от Минобороны.

Заявление подают в свободной форме или по форме, рекомендуемой налоговой. Сумму взносов налоговая посчитает сама. Просить освобождение за прошлое время — можно.

📃 Для службы в армии и альтернативной службы: военный билет, справка из военкомата.

📃 Для отпуска по уходу за ребёнком: свидетельство о рождении, паспорт, свидетельство о браке, справка из ТСЖ или УК о проживании с ребёнком, справка с работы, что другой супруг не ушёл в отпуск по уходу.

📃 Для ухода за инвалидами и людьми старше 80 лет: справка из Пенсионного фонда об уходе, или справка МСЭ об инвалидности, паспорт человека от 80 лет.

📃 Для супругов военных: справка из военной части, военкомата или службы занятости места, где супруги проживали.

📃 Для супругов дипломатов: справка госоргана, который направил дипломата за границу.

Освобождение дают на конкретный срок — с даты по дату. А не на год, за который платят взносы. Если основание длится меньше года, взносы посчитают как за неполный год.

Статья актуальна на 

15.02.2023

Для заявления об освобождении от страховых взносов введена новая форма

С 1 ноября 2021 года введена новая рекомендуемая форма заявления об освобождении от уплаты страховых взносов для ИП, адвокатов, оценщиков, нотариусов и пр. Об этом сообщила эксперт фирмы «1С» Елена Кудинова в ходе Единого онлайн-семинара 1С, который проходит сегодня, 15 декабря 2021 года.

Напомним, ИП и лица, занимающиеся частной практикой, не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за периоды прохождения ими военной службы, ухода за ребенком или инвалидом, а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката (оценщика, нотариуса и пр.) и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность. Это предусмотрено нормами пункта 7 статьи 430 НК РФ. Все «уважительные» периоды вынужденного приостановления деятельности перечислены в пунктах 1, 3, 5 — 8 части 1 статьи 12 закона о страховых пенсиях (от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Освобождение от уплаты страховых взносов применяется только при условии представления в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

«Заполняется данное заявление, чтобы уведомить налоговые органы о применении освобождения от уплаты страховых взносов. В этом заявлении необходимо указать причины, по которым применяется освобождение от страховых взносов», — уточнила эксперт.

Отправить на почту

Кто и когда заполняет уведомление ЕНП

С 1 января 2023 года будет введен единый налоговый платеж. Он будет обязательным для всех предприятий и ИП. Средства налогоплательщиков будут поступать на единый лицевой счет без разбивки на коды бюджетной классификации. Чтобы налоговики смогли правильно зачислить средства с единого лицевого счета, вводится новый отчет – уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов. С помощью данного документа плательщик налогов сообщает инспектору ФНС, в счет какого налога нужно списать средства с единого лицевого счета.

Переход на единый налоговый платеж обязателен с 2023 года

Переход на единый налоговый платеж обязателен c 2023 года для всех налогоплательщиков. Поправки в НК РФ внесены законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ . С 1 июля 2022 года и в течение 2-го полугодия 2022 года ЕНП действует как эксперимент и применяется на добровольной основе.

С 2023 года будет введен единый срок уплаты всех налогов и взносов, а именно 28-е число месяца, квартала или года, следующего за отчетным периодом. Например, страховые взносы нужно будет перечислять ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, который идет за отчетным. Уведомление ЕНП сдавайте за три календарных дня, то есть не позднее 25-го числа.

Обратите внимание! Если не сдать уведомление, налоговики начислят пени за несвоевременную уплату налога, несмотря на то что на счете ЕНП будет достаточная сумма. Без уведомления инспекторы не смогут зачислить средства в уплату налога, а это значит, что у налогоплательщика будет просрочка, за которую придется платить пени.

Калькулятор налоговых пеней для организаций

Калькулятор пеней, разработанный экспертами нашего сайта, поможет вам правильно рассчитать сумму пени, которую необходимо перечислить в бюджет в случае несвоевременной оплаты налога (взносов, сборов).

Как с 1 января 2023 г. налоговые агенты исчисляют и уплачивают налог, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.

Электронное информирование с 2022 года

• КНД 1150104 − уведомление об освобождении от НДС (за исключением плательщиков, применяющих ЕСХН);
• КНД 1150105 − уведомление об освобождении от НДС для плательщиков ЕСХН;
• КНД 1150017 − уведомление для участников спецпроектов.

Когда еще можно в электронной форме взаимодействовать с налоговиками и другими контролирующими органами, расскажем в статье «Пояснения к декларации по НДС надо представлять в электронной форме».

Виды бланков

В зависимости от того, применяет или нет плательщик НДС спецрежим ЕСХН, а также является ли участником специальных проектов (к примеру, проекта «Сколково») для информирования налоговиков применяется один из утвержденный бланков уведомлений:

В 2022 году бланки уведомлений от освобождения от НДС не изменились.

По содержанию первые два бланка уведомлений отличаются незначительно. Уведомление об освобождении от НДС для ЕСХН компактнее и короче за счет отсутствия в нем списка документов, подтверждающих соблюдение условий предоставления освобождения.

Кто подает уведомление

Освобождение от уплаты НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ является правом компании/ИП. Пока плательщик НДС не решит воспользоваться этим правом, никаких уведомительных бумаг он в инспекцию отправлять не должен.

Как только ИП или компания решат, что освобождение им необходимо, они обязаны отправить в налоговую инспекцию уведомление об освобождении от НДС. Перед его оформлением необходимо проверить, соответствует ли налогоплательщик условиям, прописанным в НК РФ:

Если условия не выполняются, подавать уведомление бессмысленно – от налоговиков поступит отказ и воспользоваться освобождением не получится.

Существует несколько бланков уведомления об освобождении от уплаты НДС. О них расскажем в следующем разделе.

Уведомление для продления освобождения

Чтобы продлить право на освобождение от НДС, компаниям и ИП (кроме тех, кто применяет ЕСХН) нужно оформить уведомление о продлении освобождения от НДС и приложить подтверждающие выписки.

Специальной формы уведомления для этого в законодательстве не предусмотрено, поэтому составляется оно в произвольной форме. За основу можно взять бланк, используемый при обычном информировании контролеров о своем праве на освобождение от НДС. Срок представления – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем окончания периода освобождения.

У плательщиков ЕСХН, получивших право на освобождение от налога, нет обязанности ежегодно отсылать налоговикам уведомление о праве на освобождение от уплаты НДС.

Из этих правил есть исключение. В некоторых случаях для уведомления о продлении используется бланк первичного уведомления. К примеру, участники проекта Сколково в уведомлении для продления освобождения от НДС, оформляемом на бланке формы 1150017, в поле «Сообщаю» должны проставить код «2». При этом среди подтверждающих бумаг, кроме документов, подтверждающих статус участника проекта, должен присутствовать отчет о финансовых результатах, а в некоторых случаях и некоторые дополнительные расчеты.

Представляют ли уведомление гостиницы и общепит

Освобождение от уплаты НДС с 2022 года получили компании, оказывающие услуги общепита. Должны ли они представлять контролерам уведомление на право освобождения от НДС?

Общепитовцам можно не беспокоиться по этому поводу – подача таких уведомлений налоговым законодательством не предусмотрена. Достаточно заявить льготу в декларации.

Но без дополнительных бумаг не обойтись, если компания захочет отказаться от «общепитовской» НДС-льготы:

Уведомление в налоговую об освобождении от НДС не обязаны оформлять и гостиницы с ресторанами. Законодательство им тоже позволяет воспользоваться «общепитовской» льготой при одном условии: услуги общепита должны приносить не менее 70% доходов (Письмо от 17.01.2022 № 03-07-07/1908).

Обязательные взносы для ИП

ИП без сотрудников минимум раз в год платит страховые взносы для накопления пенсии и бесплатных обращений в поликлинику.

Страховые взносы собирает налоговая. Их начисляют с момента регистрации в качестве ИП до момента исключения из реестра налоговой. Сумма взносов за 2023 год  ₽, из них на пенсионное страхование — и  ₽ на медицинское, если доход не превышал 300 000 ₽. Это правила из ст. 430 НК РФ.

Для ИП уплата страховых взносов обязательна. Есть два исключения. Первое — когда ИП стал самозанятым и перешёл на налог на профессиональный доход. За это время ИП не платит страховые взносы, только если по своему желанию не подписался на них через приложение «Мой налог» — ч. 11 ст. 2 Закона о налоге для самозанятых. Ещё страховые взносы за себя не платит ИП на АУСН. Они компенсируются за счёт повышенной ставки налога.

Обязанность ИП платить взносы не зависит от наличия клиентов и дохода. Нулевые декларации и пустые банковские счета — не повод. Чтобы остановить накопление долгов, надо закрыть ИП. До закрытия взносы копятся, а на долги налоговая начисляет пени. Так пояснил Конституционный Суд в Определении N 164-О.

Однако по закону есть случаи, когда ИП не платит взносы, потому что не мог зарабатывать.

Два «отказных» уведомления от налоговиков

Процедура получения освобождения от НДС носит уведомительный порядок – плательщик принимает решение воспользоваться своим правом, сообщает об этом налоговому органу и перестает уплачивать налог.

Однако не всегда это мероприятие ограничивается только одним уведомлением. Контролеры обязательно проверят цифры, отраженные в уведомлении. Если по их данным окажется, что представленные компанией или ИП данные недостоверны (превышена сумма выручки или заявитель за последние три месяца продавал подакцизные товары), последует отказ. Такой отказ оформляется отдельным уведомлением.

Кроме того, специальным уведомлением инспекторы известят налогоплательщика о том, что он утратил полученное ранее право на освобождение от НДС.

Оба уведомления должны содержать (помимо реквизитов налогоплательщика и налогового органа) основание отказа/утраты права на освобождение. Кроме того, форма уведомления включает текст с предупреждением о возобновлении/сохранении обязанности по представлению декларации по НДС во избежание блокировки счета.

Как сформировать уведомление об исчисленных суммах налогов в 1С

Функционал формирования уведомления об исчисленных суммах налогов в программе 1С бухгалтерия доступен с релиза 3.0.115.15. Если ваш релиз ниже, то предварительно нужно обновить программу.

Если вы перешли на ЕНП в 2022 году, нужно установить флажок в пункте «Уплачивается единый налоговый платеж ЕНП» в разделе «Налоги и отчеты» (меню «Главное» – «Налоги и отчеты»).

Сформировать документ уведомления об исчисленных налогах и взносах для единого налогового платежа можно:

• Автоматически в разделе «Главное», выбрав из списка задач организации.
• Вручную в разделе «Операции» – «Уведомления».

Приоритетным является первый вариант. В данном случае по кнопке «Сформировать уведомление» создайте новый документ.

Если у вас подключен сервис «1С отчетность», то при нажатии кнопки «Отправить» программа сформирует электронный файл, который необходимо подписать ЭЦП директора или ИП и направить в ФНС.

Чтобы посмотреть результат проведения документа, нужно нажать кнопку «ДтКт». Программа сформирует проводку по кредиту счета 68 или 69 в зависимости от того, какой налог или взнос вы вносите в уведомление. Помимо этого, по регистру «Накопления» будет проведено движение «Расчеты по налогам на едином налоговом счете» с видом «Приход». Движение по дебету также с видом «Расход» будут формироваться при зачете ЕНП в счет уплаты налогов при выполнении регламентной операции «Зачет аванса» в составе обработки «Закрытие месяца».

Из соответствующей задачи можно нажать кнопку «Оплатить». В этом случае программа сформирует новое платежное поручение. Сумма подтянется автоматически из документа «Уведомление об исчисленных суммах налогов». На основании платежного поручения можно сформировать документ «Списание с расчетного счета».

Итоги

С 2023 года все налогоплательщики обязаны уплачивать все налоги и взносы с помощью единого налогового платежа. Чтобы налоговики правильно разнесли суммы налогов и взносов по лицевым счетам, вам необходимо заполнить новый отчет уведомления ЕНП. Срок сдачи уведомления – не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным. Срок уплаты налогов един – 28-е число. Если вы применяете 1С в своей работе, то документ можно заполнить в программе автоматически.

Уведомление об освобождении от НДС оформляется на бланке, утвержденном приказом Минфина, с приложением подтверждающих документов. Отправить его нужно в инспекцию по месту учета не позднее 20-го числа месяца, в котором стали применять освобождение.