Разъяснения налоговым органам, почему доходы в налоговой декларации по УСН отклоняются от данных расчетного счета

Образцы ответов на требования налоговой инспекции.

ИФНС может запросить при проверке документы либо пояснить или уточнить расхождения в отчете. Сроки ответа на эти требования свои. Если запросили документы — ответьте в течение 10 рабочих дней.

Не успеете подготовить документы — у вас есть только один день, чтобы отправить в инспекцию уведомление. В нем укажите причину опоздания и конкретную дату, когда исполните требование.

Если инспекторы требуют пояснения или уточненку — ответить надо в течение пяти  дней. Возможности получить отсрочку, как по требованиям документов, нет (абз. 2 п. 3 ст. 93 НК). Если опоздаете — штраф 5000 руб. (п. 1 ст. 129.1 НК).

За повторное нарушение в течение календарного года — еще 20 000 руб., а за каждый непредставленный документ — по 200 руб. (п. 2 ст. 129.1, п. 1 ст. 126 НК). Чтобы в срок ответить на запросы, используйте готовые образцы. Как составить пояснение по каждому налогу, читайте в рекомендации.

Отвечаем на все требования без вашего участия.

Пояснения к декларации по НДС.

Особенность пояснений по НДС в том, что ответить на требование надо в электронном виде (абз. 4 п. 3 ст. 88 НК). Электронные пояснения к декларации по НДС составьте в специальном формате. Готовые формулировки для ответов можете взять из образцов ниже.

Пояснение в налоговую: отсутствует реализация за квартал (НДС)

Пояснение в налоговую  по декларации НДС: неверный номер счета-фактуры поставщика (код ошибки 4)

Пояснение в налоговую по декларации НДС, код ошибки 1: продавец не отразил счет-фактуру.

Пояснение в налоговую, по вопросу восстановления НДС при переходе на УСН.

Пояснение в налоговую: большой вычет по НДС.

Организация заявила НДС к возмещению.

Пояснение в налоговую, о причинах расхождения данных по выручке в декларации по НДС с данными бухгалтерского учета.

Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухгалтерского учета (выдача займа).

Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными бухучета (экспорт).

Выручка в декларации по НДС не совпадает с данными по расчетному счету.

Выручка по НДС и налогу на прибыль отличается (внереализационный доход).

Выручка по НДС и налогу на прибыль отличается (реализация металлолома).

Суммы НДС в разделе 3 не соответствуют суммам налога в разделах 8 и 9.

Вычет НДС в связи с возвратом покупателем товаров.

Организация заявила вычет с аванса.

Расхождения из-за переноса вычета НДС на более поздние периоды.

Пояснения к декларации по налогу на прибыль

Инспекторов заинтересует убыток в отчетности. Они также сравнивают данные декларации по налогу на прибыль с декларацией по НДС, бухгалтерской отчетностью, выписками по расчетным счетам и другими документами.Данные часто не сопоставимы, но безопаснее ответить на требование, чтобы избежать штрафа.

Налог на прибыль за отчетный период снизился из-за сезонного снижения спроса на продукцию.

Отразили убыток в декларации.

Отразили убытки в нескольких периодах.

Доходы в декларации расходятся с данными отчета о финансовых результатах.

Расходы отличаются от данных отчета о финансовых результатах.

Доходы в декларации отличаются от поступлений на расчетный счет.

Прибыль в декларации отличается от той, что в бухотчетности.

Прямые расходы больше, чем выручка от реализации.

Амортизационную премию отразили, а стоимость основных средств в балансе уменьшилась.

Амортизацию отразили, а отчет по налогу на имущество не подали.

Высокая доля косвенных расходов в отчетном периоде.

В декларации не указали внереализационные доходы.

Организация уменьшила сумму начисленного налога на авансовые платежи.

В составе косвенных расходов указаны налоги, которые организация уплачивает в другой регион.

Пояснения к декларации по налогу на упрощенке.

Инспекторы сверяют показатели декларации по единому налогу с бухгалтерской отчетностью и выписками по расчетному счету. При расхождениях будьте готовы их пояснить.

Доходы в декларации не совпадают с выпиской из расчетного счета.

Данные в декларации не совпадают с данными бухгалтерской отчетности.

Пояснение в налоговую в случае если по итогам налогового периода образовались убытки на УСН.

Пояснения в налоговую: отсутствие авансовых платежей на УСН: объект «Доходы»

Пояснение в налоговую по авансам на УСН, объект «Доходы минус расходы»

Пояснение в налоговую, если восстановленный НДС не соотносится со стоимостью ОС и запасов, при переходе на УСН.

Пояснения по 6-НДФЛ и 2-НДФЛ

Инспекторы проверяют 6-НДФЛ по контрольным соотношениям. Расчеты 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ инспекторы также сверяют с данными отчетов по страховым взносам. Если обнаружат расхождения, потребуют уточненку или пояснения.

Доходы в 6-НДФЛ и расчете страховых взносов отличаются (дивиденды).

В расчете 6-НДФЛ отражены доходы, но не показана сумма удержанного НДФЛ.

Доходы в 6-НДФЛ не совпадают с оплатой труда по Отчету о движении денежных средств.

Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают

Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация выплатила дивиденды учредителю — физическому лицу

Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация выплачивала пособия.

Доходы в 6-НДФЛ и в РСВ не совпадают. Организация применила стандартные налоговые вычеты по НДФЛ.

Бухгалтерское сопровождение уже включает ответы на все требования налоговой.

Пояснения о низкой зарплате

Зарплата сотрудников не должна быть меньше МРОТ и отраслевых минимумов. Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты, подготовьте ответ.

Зарплата меньше среднеотраслевой. Увеличились затраты, и спрос на продукцию упал

Зарплата ниже средней по отрасли. Часть сотрудников на неполной ставке

Снижение зарплаты. Изменились условия труда

Пояснение в налоговую: заработная плата начислялась, а выручки не было.

Пояснение в налоговую о снижении численности сотрудников.

Дополнительные пояснения в ИФНС

Инспекторы иногда требуют прогноз налоговых платежей или пояснить, почему вы платите налоги и взносы раньше срока. Требования не связаны с расхождениями в отчетности, поэтому вы вправе на них не отвечать.

Но, чтобы избежать штрафа, безопаснее представить информацию или уведомить, что не обязаны ее представлять.

Пояснение в налоговую о подтверждении реальности адреса в ЕГРЮЛ.

Пояснение в налоговую о том, почему доходы в декларации по УСН расходятся с данными по расчетному счету.

Не все поступления на расчетный счет организации отражаются в декларации по УСН. Не облагаются налогом такие поступления как: займ, возврат денежных средств от покупателя, финансовая помощь учредителя и т.д. При обнаружении расхождений в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения с поступлениями на р/с организации, налоговая инспекция может отправить требование о предоставлении пояснений.

О том, как написать пояснение для налоговой:

Ответы на требования из ИФНС входят в бухгалтерское сопровождение.

ОТВЕТ НА ТРЕБОВАНИЕ О ПРЕДОСТАВЛЕНИЕ ПОЯСНЕНИЙ

В ответ на требование о представлении пояснений по декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 20__ год, сообщаем, что суммы доходов в декларации указаны верно.Расхождение между доходами в декларации и поступлением по расчетному счету составило ______________________ руб. Это связано с тем, что в 20__ году на расчетный счет поступали суммы, которые не учитываются в доходах при расчете единого налога, а именно: • ______________________ руб. – финансовая помощь от учредителя, доля которого в уставном капитале организации более 50 процентов; • ______________________ руб. – средства, полученные по договору займа. Эти поступления освобождены от налогообложения на основании подпункта 1 пункта 1.1 статьи 346.15 НК.Генеральный Директор ООО «ИННА» _________________ Васечкин П.П.

Ответы на требования налоговой в любой ситуации.

ИП сдал отчет в налоговую по УСН. Позвонила инспектор. У нее не совпадают расчетные суммы на 144100. Что делать?

Ответ: Насколько я понимаю, при проверке Вашей декларации испектор выявила расхождение по сумме отраженного в декларации УСН дохода. Однако, для того, чтобы понять, откуда появилась сумма в размере 144100руб.

Если инспектор сравнивала доходы по строке 113 раздела 2.1 декларации с поступлениями по выписке банка, то тут расхождения вполне могли быть. Поясню подробнее.

Поскольку вся отчетность формируется в сервисе на основании данных, отраженных Вами в разделе Деньги, рекомендую сверить данные раздела Деньги с данными банковских выписок. Возможно, какая-то сумма прихода не была отражена в УСН из-за отсутствия в сервисе. В то же время отмечу, что существуют операции, поступление денежных средств по которым не является доходом УСН. К таким операциям можно отнести, в частности: — взнос собственных средств ИП; — возврат выданных займов и получение займов; — возврат обеспечительных платежей по договорам; — возмещение от ФСС, возвраты из бюджета; — возвраты ошибочно перечисленных платежей — поступление денег по агентским договорам.

Если в течение 2014г. такие операции имели место, тогда данные по приходу на р/с не будут совпадать с данными по доходам УСН, однако такую ситуацию достаточно просто объяснить проверяющим.

Так, если расхождений Вы не выявите, можно просто предоставить КУДИР за 2014г.

В том случае, если расхождения есть, но они правомерны, т.к. не все поступившие суммы — это доход УСН, тогда можно также предоставить письменные пояснения в произвольной форме, в которых указать перечень сумм, которые не учитываются как доход.

Если же расхождения действительно есть, что повлекло занижение налоговой базы по УСН, тогда Вам следует внести изменения в сервис, заново сформировать декларацию по УСН за 2014г., направить её в налоговую и доплатить налог в бюджет. Сформировать уточненную декларацию можно через действие налогового календаря Подать декларацию по УСН и заплатить налог за 2014 год, пройдя мастер с первого шага через кнопку Далее. На шаге 8 укажите номер корректировки декларации. Сохраните её и направьте в налоговую в обычном режиме. В письменных пояснениях следует указать причины, по которым данные о доходах были отражены некорректно.

В сервисе нет шаблона такого письма с пояснениями, поэтому Вам необходимо будет составить его самостоятельно, на фирменном бланке ИП. В тексте письма в зависимости от ситуации опишите причины расхождения.

Например, если расхождения связаны с тем, что некоторые поступления в УСН не учитываются, в письме так и укажите: «ИП Михалкин Виталий Анатольевич сообщает следующее. В течение 2014г. на расчетный счет ИП поступали средства в общей сумме _______руб., которые в УСН как доход не учитываются, т.к. (например) являются взносом собственных средства. Конкретные даты и сумму таких поступлений (перечислите такие платежи). В результате того, что не все средства, поступившие на расчетный счет учитываются в УСН, имеются расхождения по декларации УСН за 2014г. и банковским выпискам».

Данный ответ подготовлен на основании информации, содержащейся в вопросе. Если в вопросе подразумевалась иная ситуация, необходимо ее конкретизировать, изложив как можно более подробно. В таком случае ответ может быть получен с большей долей точности.

Актуально на дату 11.06.2015 г.