Пример отчёта о выполненной работе

Привет, Хабр! На связи аналитики Кошелька. Наша команда состоит из 13 дата-аналитиков, 5 DE-инженеров, 2 ML-инженеров и ровно 0 BI-аналитиков. Что мы любим делать? Определять метрики и рисовать дашборды. Что нужно заказчику? Метрики и дашборды (а еще достижение целей и выручка, но не будем сейчас об этом). Чем больше метрик и дашбордов растекается по пространствам и командам в ходе работы, тем больше мы сами начинаем путаться в данных и переспрашивать друг у друга: «А этому графику можно верить?».

В крупных компаниях для решения таких проблем создаются отдельные BI-команды, но мы решили справиться своими силами. Эта статья будет своего рода инструкцией, как можно навести порядок в отчётности, и с какими проблемами вы можете столкнуться в процессе.

Как было и почему решили менять

Мы создаём отчётность на базе Microsoft Power BI. В нём можно создавать свои рабочие области, так что аналитики без особого порядка и правил создавали дашборды в своих личных или командных областях. В итоге мы столкнулись со следующими проблемами:

• неиспользуемые рабочие области;

• большое количество устаревшей отчётности, разработанной под разовые ad-hoc запросы;

• отсутствие единого стиля и несоблюдение основных правил по визуализации данных;

• одни и те же метрики в разных дашбордах считались по-разному;

• массивные запросы, импортирующие данные в дашборд, создавали нагрузку на БД;

• основные потребности бизнеса не были закрыты.

Такая отчётность не вызывала доверия, поэтому продакт-менеджеры предпочитали обращаться лично к аналитику, раз за разом задавая одни и те же вопросы.

«Хватит это терпеть!», — подумала наша команда и решила создать процесс и требования по разработке дашбордов. Одновременно с этим проектом мы начали создание единой библиотеки метрик, в которой зафиксировали названия метрик из отчётов и способы их расчёта. 

Для гильдии дата-аналитиков важно было начать продвижение data-driven культуры в Кошельке и сделать так, чтобы обращение к дашбордам было удобным и понятным каждому сотруднику компании. Мы хотели качественно закрыть все бизнес-потребности и повысить уровень доверия к данным. Дальше мы вместе и по шагам разберём то, как мы построили этот процесс и каких результатов добились.

Точки изменения

Первым делом мы собрали данные по актуальным отчётам, исходя из их метрик использования (встроенная функция PBI), а также провели интервью с основными пользователями отчётности. Далее зафиксировали краткое описание дашбордов и используемые в них метрики. После чего создали шаблон «Карточка метрики» и попросили всех аналитиков заполнить по нему метрики своего бизнес-направления.

Все эти метрики, собранные по шаблону, формируют единый «Источник правды», который регулярно пополняется метриками при создании нового отчёта.

Нейминг и расчёт метрик, которые пересекались между продуктовыми направлениями и по-разному считались в старых дашбордах, был согласован на отдельных встречах и также зафиксирован в карточке-метрике. В будущем мы хотим ещё больше автоматизировать процесс добавления метрик, чтобы их название и описание можно было импортировать в отчёт сразу из БД.

Самое главное – теперь метрика существует в единственном экземпляре, а также у неё есть ответственный за расчёт аналитик.

Работа над отчётом

Помимо порядка в названиях метрик надо было ещё поработать над тем, чтобы наши отчёты стали более качественными и исчерпывающе отвечали на вопросы бизнеса. За основу процесса разработки новых отчётов мы взяли методологию Dashboard Canvas от Романа Бунина. Первая версия Dashboard Canvas (сейчас уже есть canvas 2.0) состояла из 9 компонентов, но мы сократили эти шаги с учётом особенностей нашего бизнеса и отсутствия отдельной BI-команды. В итоге создали свой «Шаблон», который теперь используют аналитики при создании любого нового дашборда. Каждый такой «канвас» подтягивается в «Навигатор по отчетам», что позволяет не только быстро найти отчёт, но и следить за процессом его создания по этапам.

Начиная работу над отчетом, аналитик и заказчик создают новый документ по шаблону и начинают заполнять первые шаги: «Задача», «Пользователи», «Вопросы и решения».

Приведём пример заполнения этих пунктов для дашборда «Метрики активности»:

Задача: Контроль метрик активности пользователей, динамики изменения DAU, WAU, MAU, Retention. Часть дашборда направлена на анализ оттока пользователей и когортный анализ.

Вопросы и решения:

• Сколько пользователей заходят в Кошелёк в день/неделю/месяц?

• Сколько новых пользователей приходит в Кошелёк и как они регистрируются?

• Какой Retention в Кошельке?

• Из каких когорт пользователей состоит МАU?

Очень важно: всё это делается вместе с заказчиком. Чтобы правильно определить метрики и типы визуализаций, нужно понять, для чего нам нужен дашборд, какая у него цель, как и кем он будет использоваться.

После этого аналитик производит расчёт метрик и заносит их в «Источник правды» (или импортирует существующую метрику из «Источника» сразу на страницу отчета). При заполнении карточки-метрики нужно указать название дашборда, в котором метрика будет визуализирована. С помощью макроса «Page properties report» таблица с метриками дашборда автоматически появляется на странице с заполненным канвасом. Пользователь дашборда может при необходимости перейти по ссылке и детальнее изучить, как рассчитывается конкретная метрика.

После того, как метрики рассчитаны и предагрегированы в витрины в БД  (используем Airflow для автоматизации ETL), аналитик создаёт первый макет дашборда. После согласования макета с заказчиком аналитик дорабатывает дашборд по фидбэку и проверяет его на соответствие стайл-гайду.

Стайл-гайд

В Power BI можно создавать пользовательскую тему для отчётов и сохранять JSON-файл с темой для применения в других дашбордах. Поэтому мы взяли корпоративную палитру от дизайнеров Кошелька и «приглушили» цвета на несколько тонов. Если вы затрудняетесь выбрать цветовую палитру, мы советуем попробовать подобрать цвета с помощью цветового круга в Adobe Color.

На отдельной странице в confluence мы зафиксировали рекомендации по созданию визуализаций с конкретными примерами графиков. Прописали стандартный шрифт (Segoe UI) и размеры для заголовков, подзаголовков, осей и меток данных. Шрифт выбрали из стандартного пакета и с учётом того, что в дашбордах лучше использовать округлые шрифты без засечек для лучшего восприятия и лёгкого считывания информации.

Кроме этого, мы просим всех аналитиков придерживаться простых правил по визуализации данных:

• Не использовать «сложные визуализации», если это не требуется. Как правило, основную информацию можно донести простыми типами графиков: барчарт, лайнчарт, карточка KPI. Более того, не у всех пользователей дашбордов может быть развит навык правильного чтения диаграмм, поэтому графики и сложные визуализации могут ввести в заблуждение.

• Не перегружать дашборд информацией и соблюдать иерархию размера шрифта, метрик и графиков.

• Не использовать более 3-4 разных размеров шрифта на странице.

• Зелёный и красный цвета несут смысловую нагрузку «хорошо»/«плохо», поэтому их использование нежелательно в графиках, они лучше подойдут для подсветки динамики роста или падения метрики.

• Не забывать про подсказки к метрикам и tooltips в графиках.

На страницу с правилами разработки отчётов мы добавили примеры удачных визуализаций, чтобы развивать навыки датавиза у аналитиков. На создание такой собственной «галереи» нас вдохновила «Коллекция визуализаций» от Data Yoga.

Процесс ревью

На финальном этапе аналитик создаёт задачи на ревью дашборда. Ревью делится на 2 части: проверка кода расчётов метрик и визуальное ревью.

Ревью кода обычно проводит тимлид, поскольку в продуктовой команде зачастую только один аналитик, а из-за специфичных данных каждой из команд кросс-ревью проводить затруднительно. Если дашборд ориентирован на большую аудиторию или на c-level компании, к ревью кода и ETL расчётов метрик привлекаются дата-инженеры. ETL осуществляется в Airflow и добавляется алертинг с уведомлениями об инцидентах в канал корпоративного мессендежера.

В рамках визуального ревью осуществляется проверка дашборда на соответствие стайл-гайду, а также поверка корректности работы фильтров, подсказок, отображения динамик метрик, соответствия типа визуализаций отображаемым данным. Для этого у нас есть отдельные «BI-эксперты» – аналитики с развитой «насмотренностью».

Для каждого из видов ревью созданы чек-листы с обязательными пунктами к проверке.

Тестирование подхода

Однако уже на первых этапах мы столкнулись и с рядом проблем. Честно говоря, сложнее всего было внедрить сам процесс и доказать аналитикам и заказчикам, что канвас не лишняя морока, а помощник при создании дашборда. Один из продактов на встрече так и сказал, мол, а зачем это всё, ведь на такую работу тратятся дополнительные ресурсы? Давайте лучше быстро набросаем графики, и всем будет ок.

Как все должно выглядеть: аналитик начинает работу над дашбордом с создания канваса, проведения интервью с заказчиками, заполнения целей и задачей инструмента. Затем, исходя из задач, выбирает и согласует метрики, считает их, рисует макет, и только потом открывает Power BI.

Как иногда делалось: аналитик считает метрики, делает дашборд, и только потом начинает заполнять канвас.

Решается эта проблема просто — диалогом, в котором вы объясните, что новый процесс не только не занимает больше ресурсов аналитика, но и значительно сокращает их затраты, так как колоссально уменьшает время на будущую «доделку» дашборда и его поддержку. Мы так и сделали: поговорили со всеми заказчиками, выступили перед коллегами, ответили на все вопросы, собрали фидбэк. И теперь всё работает как надо. Но контроль всё равно иногда нужен.

Вторая проблема, с которой мы столкнулись — поддержка актуальности. Новый подход не отменяет факт, что отчёты все равно продолжают плодиться, метрик становится всё больше, библиотека и навигатор разрастаются. Боясь, что это в будущем может отразиться на актуальности, мы заранее предусмотрели следующее:

• Квартальные субботники. На каждого аналитика централизованно ставится задача, которую он в течение месяца берет в спринт. В рамках задачи он проверяет актуальность своих метрик, канвасов, дашбордов и так далее.

• Визуальное улучшение сводных док. Например, мы разбили метрики по категориям и командам, и теперь их проще искать в библиотеке.

Кроме этого, в онбординг каждого нового аналитика включена задача по ознакомлению с правилами разработки отчётов.

Порядок в метриках — услада глаз аналитика

Что мы имеем в итоге? Унифицированные метрики, грамотные и стилистически выверенные дашборды, актуальная документация — и всё это связано между собой, имеет владельцев и чёткие критерии качества.

Конечно, мы не останавливаемся на достигнутом, а продолжаем развивать BI в Кошельке. В наши планы входит внедрение алертинга, активная коммуникация и обучение заказчиков и аналитиков, а также в ближайшее время нас ждет «переезд» на другой BI-инструмент. 

P.S. Часть ссылок на полезные материалы, которые мы использовали в ходе работы над проектом:

Часто владельцы малого и среднего бизнеса боятся финансового учета, считая это сложнейшим процессом, требующим специальных знаний и опыта. Чтобы сводить финансы в компании, многие предприниматели пытаются вести учет в электронных таблицах, используют рукописные заметки или узкофункциональные программы. Или просто не заморачиваются и считают лишь деньги в кассе.

С таким подходом компания не может стабильно развиваться, а финансовые потери и кассовые разрывы становятся регулярными. Поэтому важно понимать, что чем раньше в вашем бизнесе появится понятие финансового учета, тем раньше вы сможете оценить реальное положение дел и начать бороться с проблемами, которые не дают вашей компании расти.

Чтобы ознакомить владельцев малого и среднего бизнеса с понятием финансового учета, его ценностью, рассказать о ключевых аналитических отчетах, мы подготовили цикл статей, которые максимально осветят эту тему. В первой части, например, мы разложили по полочкам три финансовых отчета, на которых основывается учет для руководителя бизнеса, чтобы показать: каждый может внедрить их в работу и научиться читать, что впоследствии позволит принимать обоснованные решения.

Узнайте, как анализ отчетов в RemOnline поможет вам построить правильную организационную стратегию

Баланс

Это вид отчета, который показывает все активы предприятия на определенную дату, а также источники формирования этих активов: обязательства и капитал. Такую финансовую отчетность составить совсем не сложно. Главное — всегда соблюдать правило “уравнение баланса”:

Активы = Обязательства + Капитал

где активы делятся на внеоборотные и оборотные, обязательства — на краткосрочные и долгосрочные, а капитал — на прибыль, уставной фонд и другие. Эти крупные статьи баланса, в свою очередь, делятся на более мелкие, в которых уже детально раскрывается содержание.

На какие ключевые показатели в отчете нужно обратить внимание?

• общая сумма активов бизнеса;
• сумма прибыли, накопленная на дату баланса;
• состояние задолженности перед поставщиками и клиентов перед вами;
• общая сумма денежных средств в компании на дату баланса.

Такой отчет полностью предоставляет информацию о том, чем владеет компания. Именно благодаря ему владелец бизнеса может контролировать остаток денег на счетах, понимать, сколько и кому он должен, кто должен ему, а также может оценить финансовую устойчивость фирмы. Добавим, что этот вид хозяйственной отчетности особенно важен для малого бизнеса, где остро стоит вопрос контроля остатков и состояния задолженности. Правильно организованный учет снижает риск потерь и краж в компании и повышает результативность бизнеса.

Отчет о движении денежных средств

Благодаря отчету о ДДС вы будете знать:

• на что тратите больше всего;
• какое направление вашей деятельности приносит большую выручку;
• как спланировать расходы наперед;
• как оперативно реагировать на чрезмерные расходы;
• как избежать кассовых разрывов.

Для малого бизнеса такой отчет является ключевым, потому что с ограниченными финансовыми ресурсами очень просто оказаться с нулем на счетах, не выполнить обязательства перед работниками по выплате заработной платы или перед государством по уплате налогов. Эти риски способны полностью парализовать деятельность малого бизнеса и даже привести к банкротству. Именно отчет о ДДС предупредит вас, если что-то пойдет не так ☝️

На какие финансовые показатели в отчете нужно обратить внимание?

• сальдо на конец периода (он же чистый денежный поток).

Отчет о финансовых результатах

Это отчет о доходах, расходах и финансовых результатах за определенный отчетный период, например месячный отчет. В нем содержатся данные о выручке, себестоимости товаров и услуг, валовой и чистой прибыли, а также управленческих (административных) расходах.

Если ДДС показывает, что с деньгами происходит сейчас (фактическое положение), то отчет о финансовых результатах отвечает собственнику на главный вопрос: “Прибылен ли мой бизнес?”.

Стройте планы на будущее благодаря отчетам управленческого учета в RemOnline

На какие показатели в отчете нужно обратить внимание?

Какой толк в собственном деле и наличии денег на счетах, если оно в конечном итоге убыточно? Именно отчет о финансовых результатах (еще известный как отчет “P&L”, “profit and loss”) поможет руководству оценивать результаты деятельности компании, сравнивать различные временные периоды и прогнозировать будущую продуктивность.

Все три отчета о финансовом управлении тесно связаны и помогают управленческой команде увидеть целостную картину бизнеса. Кроме того, эта финансовая отчетность может предоставить ценные идеи для достижения целей высокого уровня. Финансовый учет должен стать регулярной практикой в вашей фирме, поскольку поможет избежать ошибок при принятии важных решений.

Что это, как составить, методы проведения анализа

В статье разберёмся:

• что такое отчёт о финансовых результатах и для чего он нужен;
• что отражают в отчёте о финансовых результатах;
• по какой форме нужно составлять отчёт о финансовых результатах;
• как правильно заполнять строки отчёта о финансовых результатах;
• как провести анализ отчёта вертикальным и горизонтальным методом.

Что такое отчёт о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах (форма №2) — это документ обязательной бухгалтерской отчётности, который представляет подробную информацию о финансовых показателях и результативности организации за определенный период времени, обычно год.

Для чего нужен отчёт о финансовых результатах

Отслеживания и оценки финансовой производительности организации: Отчет о финансовых результатах позволяет узнать о текущем состоянии финансов организации, ее доходах, расходах, прибыли или убытках. Это помогает руководству принимать взвешенные финансовые решения и анализировать эффективность предпринятых действий.

Формирования отчетности для заинтересованных сторон: Отчет о финансовых результатах является важной частью отчетности организации и предоставляется заинтересованным сторонам, таким как акционеры, инвесторы, кредиторы и государственные органы. Он позволяет им оценить финансовую устойчивость и прибыльность организации, принять решение о дальнейшем взаимодействии с ней.

Соблюдения законодательных требований: В большинстве стран существуют юридические требования к представлению отчетности организаций, включая отчет о финансовых результатах. Он должен быть составлен в соответствии с определенными стандартами бухгалтерского учета и представлен в установленные сроки. Такие отчеты помогают обеспечить прозрачность финансовой деятельности организации и ее соответствие законодательству.

В целом, отчет о финансовых результатах является важным инструментом для анализа и оценки финансовой производительности организации, информирования заинтересованных сторон и соблюдения законодательных требований.

Что отражает отчёт о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах отражает финансовую производительность организации за определенный период времени. В отчете включаются различные показатели, которые помогают оценить финансовое состояние и результативность деятельности компании. Вот некоторые из ключевых показателей, которые отражаются в отчете о финансовых результатах:

1. Выручка — общая сумма денег, полученная от продажи товаров или услуг.
2. Операционная прибыль — разница между выручкой и операционными расходами, отражает прибыльность основной деятельности компании.
3. Чистая прибыль — оставшаяся прибыль после учета всех расходов, включая налоги и проценты.
4. Рентабельность продаж — отношение прибыли к выручке, отражает эффективность использования ресурсов компании.
5. Доходы от инвестиций — прибыль, полученная от инвестиций, таких как акции или облигации.
6. Долги и обязательства — сумма долговой нагрузки, которую компания несет перед своими кредиторами.
7. Денежные потоки — движение денежных средств внутри компании, включая поступления от продаж и расходы на операционную деятельность.

Отчет о финансовых результатах также может содержать анализ финансовых показателей и деловые отчеты, которые помогают интерпретировать информацию и принимать решения в отношении финансовой стратегии компании.

Как составить отчёт о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах должен включать следующую информацию:

• Заголовок отчета: «Отчет о финансовых результатах» или «Financial Results Report».
• Введение: Краткий обзор текущего финансового состояния компании. Укажите основные финансовые показатели, такие как выручка, общие расходы, чистая прибыль и т. д.
• Выручка: Укажите выручку, полученную компанией за отчетный период. Разбейте выручку на основные категории, такие как продажи товаров или услуг, арендная плата, проценты, дивиденды и т. д.
• Расходы: Разбейте общие расходы компании на категории, такие как материалы, заработная плата, арендная плата, налоги, маркетинг и реклама, иные операционные расходы и т. д.
• Прибыль: Укажите чистую прибыль компании за отчетный период. Разбейте ее на основные категории, такие как операционная прибыль, прибыль от продажи активов, инвестиционная прибыль и т. д.
• Состояние активов и обязательств: Укажите общую стоимость активов, которыми владеет компания, и общую сумму обязательств, которые она имеет. Разделите активы на основные категории, такие как денежные средства, недвижимость, оборудование, акции и т. д. Разделите обязательства на категории, такие как кредиты, задолженности поставщикам, задолженности по налогам и т. д.
• Финансовые показатели: Укажите финансовые показатели, такие как чистая прибыль, рентабельность активов, рентабельность продаж, коэффициент текущей ликвидности и т. д. Сравните их с предыдущими периодами или с отраслевыми средними значениями, чтобы оценить финансовую эффективность компании.
• Результаты аудита: если отчет прошел аудит, укажите имя и квалификацию аудитора, а также результаты аудита. Укажите, если аудитор выявил какие-либо проблемы или рекомендации.
• Заключение: Составьте краткий обзор основных результатов отчета и их значимость для компании. Укажите какие-либо планы или действия, которые можно предпринять на основе полученной информации.
• Подпись и дата: Подпишите отчет и укажите дату его подписания.

Важно помнить, что отчет о финансовых результатах должен быть понятным и понятным для широкой аудитории, включая стейкхолдеров, инвесторов и руководство компании. Он должен быть написан с использованием ясного и доступного языка, и содержать все необходимые детали и числа, чтобы предоставить полную картину финансового состояния компании.

Как провести анализ отчёта о финансовых результатах

Анализ отчета о финансовых результатах может проводиться с использованием различных методов. Некоторые из них включают:

1. Горизонтальный анализ: сравнение финансовых показателей отчета за несколько периодов для определения трендов и изменений. Это поможет выявить рост или снижение прибыли, активов, долгов и т.д.
2. Вертикальный анализ: определение процентного соотношения каждого показателя к общей сумме в отчете. Например, можно вычислить долю расходов на заработную плату в общих расходах компании.
3. Показатели рентабельности: вычисление таких показателей, как чистая рентабельность, операционная рентабельность, рентабельность активов и пр., чтобы оценить финансовую эффективность бизнеса.
4. Анализ уровня ликвидности: оценка платежеспособности компании, путем расчета таких показателей, как текущая и быстрая ликвидность. Это позволяет определить, насколько компания способна покрывать свои текущие обязательства.
5. Долгосрочный анализ: оценка финансовой устойчивости компании, включая анализ долга, кредитного рейтинга, доли собственных средств и т.д. Это поможет определить, насколько компания защищена от финансовых рисков.
6. Сравнительный анализ: сравнение финансовых показателей компании с конкурентами в отрасли, чтобы определить ее относительную позицию на рынке и конкурентное преимущество.

Каждый из этих методов имеет свои преимущества и недостатки и может быть использован в зависимости от конкретных целей и требований анализа. Рассмотрим наиболее распространенные методы анализа отчета о финансовых результатах.

Горизонтальный анализ

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах (горизонтальный анализ по разделам) представляет сравнение финансовых показателей и показателей эффективности между периодами. В данном анализе мы сравниваем текущий отчет о финансовых результатах с предыдущими годами или периодами, чтобы определить изменения в финансовом положении и результативности организации.
Для проведения горизонтального анализа отчета о финансовых результатах необходимо проанализировать различные ключевые показатели, такие как выручка, прибыль, затраты и прочие расходы.

Основные шаги горизонтального анализа отчета о финансовых результатах включают:

• Выбор периодов для сравнения: Определение периодов, которые будут использоваться для анализа. Чаще всего выбираются последние несколько отчетных периодов, чтобы определить динамику изменения финансовых показателей.
• Вычисление изменений: Расчет абсолютных и относительных изменений для каждого показателя. Абсолютное изменение показывает разницу между значениями показателей в различных периодах, а относительное изменение выражает величину изменения в процентном отношении к базовому периоду.
• Анализ изменений: Оценка причин, которые могли повлиять на изменения в финансовых показателях. Это может включать изменения в спросе, ценах, конкуренции, операционных процессах и т.д.
• Определение тенденций: Определение общих тенденций изменения показателей в различных периодах. Можно выделить положительные и отрицательные тенденции, чтобы оценить успешность финансовых результатов.

Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах помогает руководству и инвесторам понять, как организация развивается и достигает своих финансовых целей. Этот анализ также может использоваться для прогнозирования будущих показателей и принятия стратегических решений.

Вертикальный анализ

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах представляет собой метод, который используется для оценки процента, который каждая отдельная строка или статья отчета составляет от общего объема данных отчета. Он позволяет анализировать структуру финансовых результатов и определить, какие составляющие (такие как выручка, расходы, прибыль) вносят наибольший вклад в общий финансовый результат компании.

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах проводится путем выражения каждой строки или статьи в процентах от общего объема данных отчета. Например, выручка может составлять 100%, а расходы – 60%. Это позволяет делать сравнение между компаниями или в разные периоды времени, а также определять тенденции и изменения в структуре финансовых результатов.

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах идентифицирует основные факторы, влияющие на финансовое положение и результаты компании. Он помогает выделить основные компоненты доходов и расходов, а также проверить эффективность расходов и рентабельность компании.

Другим важным преимуществом вертикального анализа отчета о финансовых результатах является его способность показать долю каждой составляющей в общей структуре отчета о финансовых результатах. Это позволяет увидеть, какие компоненты имеют наибольшее влияние на общий финансовый результат и где могут быть нарушения или нестыковки в финансовом управлении компании.

Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах может быть полезным инструментом для анализа финансовой устойчивости и эффективности компании. Он позволяет видеть, какие составляющие продуктивнее и эффективнее по сравнению с другими. Это может помочь руководству компании принять более обоснованные решения в отношении управления и развития бизнеса.

Остались вопросы? Спросите у нас!

Введение в финансовый анализ

Финансовый анализ позволяет заглянуть внутрь жизни компании, оценить ее состояние и результативность. Одной из главных задач такого анализа является диагностика финансового здоровья организации. С его помощью деятельность компании становится более прозрачной перед инвесторами, кредиторами и регуляторами. В итоге, финансовый анализ позволяет компании принимать обоснованные стратегические решения и стремиться к долгосрочному успеху.

В этом материале мы рассмотрим главные аспекты финансового анализа, его цели и задачи в контексте бухгалтерии и финансового менеджмента.

Зачем главному бухгалтеру нужен финансовый анализ

Финансовый анализ является своеобразным окном во внутренние и внешние финансовые процессы компании. Он играет ключевую роль в управлении бизнесом. Вот некоторые из основных задач финансового анализа.

Основная задача финансового анализа — определить насколько здоровы финансовые показатели организации. Оценка финансового состояния компании включает в себя анализ финансовых отчетов, оценку активов, рентабельности, ликвидности и др.

1. Оценка рентабельности показывает, насколько успешно компания генерирует прибыль от своей деятельности. Это важно для инвесторов и руководителей компании.

2. Прогнозирование. Финансовый анализ, построенный на оценке прошлых и текущих показателей, помогает спрогнозировать как компания будет развиваться в будущем. В свою очередь это помогает компании построить грамотную финансовую стратегию в распределении финансовых ресурсов.

3. Идентификация проблем. Анализ финансовых данных может выявить потенциальные проблемы (такие как недостаточная ликвидность, высокий уровень долга или убыточность) и определить причины их возникновения. Это позволяет компании своевременно принять меры для решения проблем, разработать стратегии и повысить конкурентоспособность.

4. Оценка эффективности управления. Финансовый анализ позволяет оценить эффективность управления ресурсами компании и выявить области, где можно улучшить управленческие решения.

5. Принятие решений об инвестициях. Инвесторы используют финансовый анализ для оценки потенциала инвестиций в компанию, а руководители — для решения о привлечении капитала.

6. Оценка конкурентоспособности. Финансовый анализ позволяет сравнить показатели компании с конкурентами, что помогает понять ее перспективы на рынке.

7. Прозрачность деятельности. Финансовый анализ способствует повышению прозрачности деятельности компании перед всеми заинтересованными сторонами, включая инвесторов, кредиторов и регуляторов.

Основные методы и инструменты, необходимые для проведения финансового анализа компании

Для проведения успешного финансового анализа главному бухгалтеру необходимы различные методы и инструменты. Их можно использовать в комбинации, чтобы получить более полное представление о финансовом состоянии и эффективности организации. Для автоматизации процесса анализа и получения детализированных данных о финансах компании могут использовать специализированные системы управленческой отчетности. Все это помогает в принятии информированных бизнес-решений. Давайте посмотрим, что есть в арсенале бухгалтера и финансиста:

1. Финансовые отчеты

2. Коэффициенты и показатели

Финансовый анализ использует различные показатели и коэффициенты для оценки финансового состояния и производительности компании. Например, это могут быть коэффициент текущей ликвидности, показатели задолженности, рентабельность активов, долгосрочный долг к собственному капиталу. С их помощью главный бухгалтер делает выводы о финансовом здоровье компании.

3. Сравнительный анализ

Сравнительный анализ позволяет сопоставить финансовые показатели компании с аналогичными показателями конкурентов или отраслевыми стандартами. Это помогает выявить тренды и отклонения в финансовой деятельности, определить конкурентоспособность и место компании на рынке.

4. Горизонтальный и вертикальный анализ

Горизонтальный анализ позволяет сравнивать финансовые показатели компании в разные периоды времени и таким образом выявлять изменения и тенденции. Вертикальный анализ сравнивает отдельные компоненты финансовых отчетов (например, активы или расходы) относительно общего объема.

5. Прогнозирование и моделирование

Прогнозирование финансовых результатов и моделирование различных финансовых сценариев позволяют оценить потенциальные последствия различных решений и событий на финансовые показатели компании.

6. Диаграммы и графики

Эти инструменты помогают визуализировать финансовые данные и делать выводы на их основе.

Метод позволяет выявить сильные и слабые стороны компании, а также возможности и угрозы внешней среды.

Источники данных для анализа

Для успешного проведения финансового анализа требуется доступ к достоверным и актуальным данным. Разберемся, откуда можно получить необходимую информацию и какую роль играет бухгалтерский баланс в этом процессе.

Откуда брать необходимую информацию

Одним из ключевых аспектов финансового анализа является доступ к соответствующей информации. Главный бухгалтер может получать данные из следующих источников:

• Бухгалтерские отчеты — это внутренние документы компании. Они включают бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств и другие финансовые отчеты. Эти документы предоставляют подробную информацию о финансовом положении компании.

• Налоговые отчеты также содержат важные финансовые данные. Они могут включать информацию о доходах, налогах и других финансовых обязательствах компании.

• Банковские выписки содержат информацию о движении средств на банковских счетах компании. Эти данные могут быть полезными для анализа ликвидности и управления денежными потоками.

• Договоры и контракты содержат финансовые обязательства компании и ее контрагентов, условия оплаты и другие важные финансовые данные.

• Первичные документы позволяют оценить реальную картину по дебиторской и кредиторской задолженности, объемы реализаций и покупок.

Дополнительные данные можно получить из внешних источников, таких как финансовые новости, аналитические отчеты рыночных агентств, базы данных о конкурентах и отчеты о рынке.

Роль бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс предоставляет главному бухгалтеру и финансисту базовый материал для оценки ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости компании. Он служит отправной точкой для дальнейшего анализа. Этот документ представляет собой снимок финансового состояния компании в определенный момент времени и включает в себя следующие составляющие:

Здесь все, что принадлежит компании и имеет стоимость. Бухгалтерский баланс разделяет активы на текущие (краткосрочные) и долгосрочные (долгосрочные инвестиции, основные средства и др.).

Они отражают источники средств, используемые компанией для приобретения активов. Могут включать капитал акционеров, кредиторскую задолженность и другие обязательства.

Собственный капитал — разница между активами и пассивами компании — ключевой показатель финансовой устойчивости. Он также отражает степень владения компанией ее акционерами.

Основные показатели и коэффициенты

Одним из ключевых аспектов финансового анализа является оценка различных показателей и коэффициентов. В этой части статьи мы рассмотрим важные показатели, связанные с ликвидностью, платежеспособностью и рентабельностью компании.

Ликвидность и платежеспособность

Этот показатель оценивает способность компании погасить текущие обязательства с использованием текущих активов. 

Формула для расчета текущей ликвидности:

Текущая ликвидность = Текущие обязательства / Текущие активы

Высокая текущая ликвидность указывает на хорошую платежеспособность компании, но слишком высокая может сигнализировать о неэффективном использовании активов.

Измеряет способность компании погасить текущие обязательства, исключая запасы из расчета. 

Формула для расчета быстрой ликвидности:

Быстрая ликвидность = (Текущие активы — Запасы) / Текущие обязательства

Этот показатель позволяет более точно оценить платежеспособность компании в случае, если запасы не могут быстро преобразоваться в деньги.

Измеряет способность компании погасить текущие обязательства, используя наиболее ликвидные активы, такие как наличные деньги и краткосрочные финансовые инструменты. 

Формула для расчета абсолютной ликвидности:

Абсолютная ликвидность = Наличные деньги и эквиваленты / Текущие обязательства

Показатель оценивает способность компании быстро реагировать на финансовые кризисы.

Рентабельность

Рентабельность оборотных средств

Измеряет, какую прибыль компания генерирует с использованием своих текущих активов. 

Формула для расчета рентабельности оборотных средств:

Рентабельность оборотных средств = Чистая прибыль / Средние оборотные средства

Высокая рентабельность оборотных средств может указывать на эффективное использование ресурсов.

Измеряет, какая часть выручки от продажи товаров или услуг остается в виде прибыли после учета всех расходов. 

Формула для расчета рентабельности продаж:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка от продаж

Этот показатель позволяет оценить эффективность операционной деятельности компании.

Измеряет, какую прибыль компания генерирует с использованием всех своих активов. 

Формула для расчета рентабельности активов:

Рентабельность активов = Чистая прибыль / Средние активы

Показатель нужен для оценки эффективности использования всего активного портфеля компании.

Анализ оборачиваемости

Анализ оборачиваемости показывает, насколько эффективно компания управляет своими активами и ресурсами. У него есть три ключевых аспекта: оборачиваемость активов, оборачиваемость оборотных средств и оборачиваемость собственного капитала.

Оборачиваемость активов

Показатель измеряет, как быстро компания способна преобразовывать свои активы в выручку. Это позволяет определить эффективность использования активов компании в ее операционной деятельности. 

Формула для расчета оборачиваемости активов:

Оборачиваемость активов = Выручка / Средние активы

Высокая оборачиваемость активов может указывать на эффективное использование ресурсов.

Оборачиваемость оборотных средств

Этот показатель помогает определить, насколько компания способна управлять своими операционными циклами: как быстро компания преобразовывает свои текущие активы (как правило, запасы и дебиторскую задолженность) в деньги.

Формула для расчета оборачиваемости оборотных средств:

Оборачиваемость оборотных средств = Выручка / Средние оборотные средства

Высокая оборачиваемость оборотных средств свидетельствует о хорошем управлении запасами и дебиторской задолженностью.

Оборачиваемость собственного капитала

С помощью этого показателя можно рассчитать, какую прибыль компания генерирует с использованием своего собственного капитала. Он позволяет оценить, насколько эффективно компания использует собственные ресурсы для создания добавленной стоимости. 

Формула для расчета оборачиваемости собственного капитала:

Оборачиваемость собственного капитала = Чистая прибыль / Средний собственный капитал

Высокая оборачиваемость собственного капитала может указывать на эффективное управление капиталом компании.

Контроль и регулирование долговых отношений

Управление долговыми отношениями позволяет компании эффективно управлять своей дебиторской (клиентской) и кредиторской (поставщиков) задолженностью.

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет, как быстро компания получает деньги от своих клиентов за предоставленные товары или услуги. 

Формула для расчета оборачиваемости дебиторской задолженности:

Оборачиваемость дебиторской задолженности = Выручка / Средняя дебиторская задолженность

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности указывает на то, что компания успешно управляет клиентскими платежами и быстро преобразует кредиты в наличные средства.

Оборачиваемость кредиторской задолженности измеряет, как быстро компания выплачивает долги своим поставщикам за закупленные товары и услуги.

Формула для расчета оборачиваемости кредиторской задолженности:

Оборачиваемость кредиторской задолженности = Сумма платежей по кредиторской задолженности / Средняя кредиторская задолженность

Высокая оборачиваемость кредиторской задолженности — индикатор того, что компания эффективно управляет своими долгами перед поставщиками.

Практические примеры

Давайте рассмотрим несколько практических примеров, как управление долговыми отношениями может влиять на финансовое состояние компании:

Пример 1: Увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности

Предположим, компания A имеет высокую среднюю дебиторскую задолженность и низкую оборачиваемость. Это может привести к нехватке денег для покрытия текущих расходов. Через анализ клиентской базы и улучшение процесса взыскания долгов компания может увеличить оборачиваемость дебиторской задолженности и улучшить свою ликвидность.

Пример 2: Оптимизация оборачиваемости кредиторской задолженности

Если компания B медленно платит своим поставщикам, это может привести к потере скидок и дополнительным финансовым затратам. Путем улучшения управления долгами перед поставщиками и оптимизации платежных сроков компания может сэкономить деньги и улучшить свою рентабельность.

Пример 3: Анализ и управление сезонными колебаниями

Компания C замечает сезонные колебания в оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Это может потребовать управления рабочим капиталом и создания резервов на случай сезонных финансовых нагрузок.

Рыночные показатели

Существуют три ключевых рыночных показателя: базовая прибыль на акцию, реальная стоимость предприятия и дивидендный доход.

Базовая прибыль на акцию (Earnings per Share, EPS)

Базовая прибыль на акцию измеряет прибыль, приходящуюся на каждую акцию обыкновенного акционерного капитала. Так инвесторы могут оценить, сколько прибыли компания генерирует на каждую акцию, и исходя из этого принять инвестиционное решение.

Формула для расчета базовой прибыли на акцию:

EPS = Чистая прибыль / Число обыкновенных акций в обращении

Инвесторы часто обращают внимание на динамику EPS компании и сравнивают ее с предыдущими периодами и средними показателями в отрасли.

Реальная стоимость предприятия (Enterprise Value, EV)

Этот показатель учитывает не только рыночную капитализацию компании (стоимость ее акций), но также ее долги и денежные средства. EV представляет собой оценку всей компании, которая может быть полезной при оценке активов для инвестиций или при сравнении с другими компаниями.

Формула для расчета реальной стоимости предприятия:

EV = Рыночная капитализация + Долги — Денежные средства

EV может быть использован для определения стоимости компании относительно ее прибыли или выручки.

Дивидендный доход

Дивидендный доход измеряет, какую часть прибыли компания выплачивает в виде дивидендов своим акционерам. Этот показатель также важен для инвесторов, которые заинтересованы в регулярном доходе от своих вложений.

Формула для расчета дивидендного дохода:

Дивидендный доход = Выплаченные дивиденды / Число обыкновенных акций в обращении

Инвесторы обычно анализируют дивидендный доход в контексте стабильности выплат и потенциала для их роста.