Представительство в налоговом споре и Какие гонорары привлеченных адвокатов можно взыскать с ФНС как с проигравшей стороны в налоговом споре?

Что нужно, чтобы начать работу?

Фото Евгения Смирнова, Кублог

Многие налогоплательщики при возникновении к ним претензий со стороны налоговых органов прибегают к помощи квалифицированных юристов, специализирующихся на ведении налоговых споров. Окончательно вопрос об обоснованности претензий налогового органа разрешается, как правило, уже в арбитражном суде. При этом эффективная защита в судебном споре возможна только при условии тщательной досудебной подготовки – формирование правовой позиции и сбор доказательств. Именно поэтому компании прибегают к услугам юристов еще до передачи дела в суд: при подаче апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, во время подготовки возражений на акт налоговой проверки либо на еще более ранних стадиях.

В связи с этим возникает вопрос о возможности взыскания с налогового органа как с проигравшей стороны расходов компании на оплату услуг юристов, оказанных ими как при рассмотрении дела в суде, так и на досудебной стадии урегулирования спора.

Расходы на консультационные услуги

В некоторых случаях компании прибегают к помощи налоговых юристов на стадии формирования правовой позиции по делу, но судебное представительство решают осуществлять силами собственной юридической службы.

В отношении указанных случаев следует отметить, что шансы на взыскание с ИФНС расходов на оказанную внешними юристами консультационную помощь минимальны. Согласно правовой позиции, изложенной в п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.12.2007 г. № 121: «расходы на консультационные услуги лиц, не осуществлявших представительство в суде, к категории судебных расходов не относятся и возмещению не подлежат».

Следует также отметить, что в данной ситуации не получится взыскать с ИФНС расходы по выплате заработной платы и (или) премии работникам юридической службы компании, участвующим в судах. Выплата штатным работникам заработной платы, а также премий и иных выплат поощрительного характера в связи с исполнением ими трудовых обязанностей не отнесена в соответствии с АПК РФ к категории судебных расходов (пункт 11 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.12.2007 г. № 121). Аналогичным образом решается вопрос и в случаях, когда компании заключают со своими штатными работниками гражданско-правовые договоры на судебное представительство (см., например, определение ВАС РФ от 25.02.2011 г. № ВАС-970/11 по делу № А56-28495/2010, постановление Арбитражного суда Московского округа от 24.10.2014 г. № Ф05-336/14 по делу № А40-36039/13-2-197).

Таким образом, складывающаяся судебная практика показывает, что наиболее прагматичным подходом, с точки зрения вероятности взыскания судебных расходов с налогового органа как с проигравшей стороны налогового спора, является привлечение внешних налоговых юристов не только для формирования правовой позиции, но и для непосредственных действий по защите интересов компании как на судебной, так и на досудебной стадии.

В заключение хотелось бы отметить, что одним из важных факторов, позволяющих налогоплательщику взыскать с ИФНС понесенные судебные расходы, является не только выигрыш в суде налогового спора, но и грамотные процессуальные действия после вступления в силу судебного акта. Процесс взыскания судебных издержек с ИФНС является самостоятельной судебной процедурой, которая, как правило, заканчивается вынесением отдельного судебного акта. В целях успешной реализации данной процедуры необходим профессиональный подход к формированию доказательственной базы, также нужно отлично знать судебную практику. Поэтому для того, чтобы процедура взыскания судебных расходов оказалась результативной, целесообразно доверить ее профессиональным юристам.

Кейсы

Просто создали холдинг!

В компанию DEFENSE SOLUTIONS обратился клиент по созданию бизнеса с оптимальной структурой в плане налогообложения. В ходе работы были даны рекомендации по регистрации нескольких юридических лиц без взаимозависимых видов деятельности с соответствующими системами налогообложения. Как результат, у клиента был создан бизнес в виде холдинга, в котором компании функционируют по разным видам деятельности. Таким образом, одна из компаний вправе применять льготы по налогу на прибыль и страховым взносам, другое юридическое лицо, как субъект малого предпринимательства использует пониженные тарифы по страховым взносам, и третья компания применяет упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» и ставкой налога 6 %, которая является наиболее оптимальной при оказании услуг.

Ошибки налогового учета

В рамках консультации налогового учета сотрудниками DEFENSE SOLUTIONS был проведен анализ бухгалтерского и налогового учета клиента посредством получения копии базы программы 1С Бухгалтерия. Были выявлены ошибки и недочеты по отражению хозяйственных операций в бухгалтерском учете, а также по признанию расходов в целях налога на прибыль. Клиентом были получены рекомендации по ведению бухгалтерского и налогового учета, исправлению ошибок с разъяснениями и ссылками на регулирующие нормативные акты, на основании которых своевременно были внесены исправления в бухгалтерский учет, и корректная бухгалтерская отчетность была сдана в срок. Также была оказана помощь в подготовке корректировочной налоговой декларации с учетом правомерного применения расходов в целях налога на прибыль.

Нет полномочий, не давайте документы

Клиент получил требование, которое не позволяет идентифицировать запрашиваемые документы. Налоговые консультанты DEFENSE SOLUTIONS подготовили аргументированный отказ в предоставлении документов на требование инспекции. Налоговые органы вправе истребовать документы, которые касаются конкретной сделки. В требованиях налоговые инспекторы обязательно должны уточнять, какие конкретно документы, в каком количестве, и в рамках какой сделки должны быть представлены налогоплательщиком.

Решение по выездной проверке – это не приговор

В DEFENSE SOLUTIONS обратился клиент, в отношении которого была проведена выездная налоговая проверка, по результатам проверки было вынесено Решение с доначислением налогов в бюджет на сумму 53 млн. рублей. Основанием для привлечения к ответственности послужили выводы инспекции об отсутствии реальности хозяйственных операций с умышленным использованием подконтрольных «технических» контрагентов. Перед налоговыми юристами DEFENSE SOLUTIONS стояла задача доказать реальность сделок, отсутствие умышленных действий клиента, опровергнуть доводы налогового органа о подконтрольности контрагентов. Был произведен анализ документов по взаимоотношениям клиента со спорными контрагентами, а также материалов выездной налоговой проверки. На основании такого анализа специалисты DEFENSE SOLUTIONS подготовили позицию по оспариванию результатов выездной налоговой проверки, и как результат, в вышестоящий налоговый орган была направлена апелляционная жалоба.

Процесс всегда важен!

В DEFENSE SOLUTIONS обратился клиент, в отношении которого была проведена выездная налоговая проверка. Налоговыми юристами в ходе анализа всех стадий проведения проверки налоговым органом были выявлены процессуальные нарушения, допущенные при проведении выездной налоговой проверки. Сотрудниками DEFENSE SOLUTIONS была направлена апелляционная жалоба, по рассмотрению которой вышестоящий налоговый орган отменил вынесенное налоговой инспекцией Решение.

Запишитесь на консультацию!

Вас поставили в план на проведение выездной налоговой проверки

Эксперты по налоговым спорам разработают эффективную позицию, качественно подготовят офис, проверят первичную документацию, а также проконсультируют сотрудников перед допросами и иными мероприятиям налогового контроля

В Компании уже идут контрольные мероприятия

Специалисты DS обеспечат подготовку документов, консультационную поддержку клиента на каждом этапе проверки, полностью возьмут на себя взаимодействие с налоговым органом и письменно подготовят возражения по проверке

Налоговые органы произвели доначисления и выставили инкассо

Опытные налоговые юристы обеспечат обжалование в досудебном (жалоба в вышестоящий налоговый орган) и судебном (во всех инстанциях) порядке итоговых документов по проверке и уменьшат доначисления и пени

Наша поддержка незаменима в следующих ситуациях

Вам требуется представление интересов в споре с налоговой

Налоговый адвокат с мощной поддержкой группы налогового сопровождения обеспечит комплексную защиту прав и интересов Вашей компании в арбитражных судах всех инстанций

В компании проводятся мероприятия налогового контроля, выемка, обыск

Налоговые адвокаты готовы оказать круглосуточную правовую и консультационную поддержку. Мы на месте обеспечим соблюдение и достойную реализацию Ваших прав

Вас обвиняют в совершении налогового преступления

Опытный налоговый адвокат обеспечит Вашу защиту на всех этапах уголовного судопроизводства от доследственной проверки до вступления приговора в законную силу

Вашим делом будут заниматься

Руководитель проектов, адвокат, юридический стаж 20 лет.

Герман Гейнц

Розница или Поставка — разница на десятки миллионов рублей.

К нам обратился индивидуальный предприниматель, в отношении которого проводились предпроверочные мероприятия (истребовались документы и пояснения по его хозяйственной деятельности). Предприниматель владел несколькими магазинами автозапчастей, и находился сначала на ЕНВД, а после отмены данного налога – на патенте. Налоговики обнаружили, что ежегодно ИП получал значительную выручку по безналу (десятки миллионов рублей) от разных юрлиц. Сотрудники указали, что раз покупателями товара налогоплательщика являются юрлица, то договоры продажи следует квалифицировать как договоры поставки, а не розницы. По мнению налоговиков, ИП был не вправе применять ни ЕНВД, ни ПСН при торговле в розницу, т.к. никакой розничной торговли не было, а должен был исчислять налоги по общей системе налогообложения. Переквалификация договоров розничной купли-продажи в договоры поставки и последующее доначисление НДС и НДФЛ было буквально губительно для налогоплательщика – он не имел финансовой возможности заплатить указанные налоги, поскольку экономическая модель его деятельности не была рассчитана на такие дополнительные затраты. Представитель Дефенс Солюшенс осуществил комплекс подготовительных мероприятий для отработки линии защиты, а также провел неоднократные рабочие встречи с проверяющими, на которых аргументированно их убеждал в возможности при имеющихся и сходных обстоятельствах применять налогоплательщиком ЕНВД и ПСН. Налоговому юристу удалось отстоять позицию клиента в том, что под продажей товаров в розницу понимается торговля независимо от формы расчетов и вида покупателя. Главным критерием для квалификации продажи именно в розницу является торговля исключительно через стационарные объекты сети. При этом оплата товара в безнале юрлицами и ИП не является основополагающей в подобных ситуациях. Итак, мы убедили проверяющих в том, что продажа товаров налогоплательщиком являлась розницей, поскольку: — реализация осуществлялась на территории торговых площадей; — доставка товара не производилась; — условия продажи товара для организаций, оплачивающих покупку безналичным путем, и других потребителей, рассчитывающих наличными денежными средствами, не отличались, товар всем категориям покупателей реализовывался по розничным ценам; — сделки с организациями носили разовый характер (под каждую продажу был отдельный договор розничной купли-продажи). Таким образом, нам удалось убедить налоговиков в том, что применение предпринимателем ЕНВД и ПСН в отношении деятельности по розничной торговле, является правомерным и обоснованным.

Неотраженные расходы амортизации неотделимых улучшений

Клиент Дефенс Солюшенс, исправляя свои ошибки, допущенные за два налоговых периода, исключил из налоговой базы суммы амортизации по объектам, не признанным по решению областного Арбитражного суда, после чего предоставил в налоговые органы документы, отражающие обоснованность расходов, не отражённых в ранее предоставленных документах, но относящиеся к проверяемым периодам. Таким образом налогоплательщик предоставил документы по обоснованным расходам, произведённым для деятельности, направленной на получение дохода. Такие расходы в соответствии со ст. 252 Налогового кодекса РФ не подлежат исключению из состава расходов. Налогоплательщик предоставил уточнённые документы по прибыли за два налоговых периода на возврат излишне уплаченного налога за более чем трёхлетний срок, а также заявил об убытках. В ответ на требования налогового органа налогоплательщик предоставил документы, которые на момент проведения выездной налоговой проверки не были отражены в бухгалтерском и налоговом учете организации. Таким образом во время проверки в отношении отсутствующих документов не были проведены мероприятия налогового контроля и реальность вновь заявленных расходов не была подтверждена. По итогам изучения вновь представленных налогоплательщиком документов налоговые инспекторы сделали вывод о том, что они не подтверждают правомерность увеличения расходной̆ части налоговой̆ базы по налогу на прибыль и, соответственно, не были учтены при формировании итогов выездной налоговой̆ проверки. Между тем, по мнению адвокатов Дефенс Солюшенс расходы налогоплательщика являются обоснованными, они подлежат включению в налоговую декларацию в составе расходов. Таким образом, данные расходы полностью соответствуют требованиям ст.252 Налогового кодекса РФ, и сумма амортизации неотделимых улучшений арендованных основных средств правомерно включена налогоплательщиком в уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль. В соответствии с действующими нормами налогоплательщик исправил допущенные им ошибки и самостоятельно исключил суммы амортизации по объектам, не признанным решением областного Арбитражного суда, а также предоставил документы, подтверждающие обоснованность расходов, не отображённых в ранее поданных документах, но относящихся к проверяемым периодам.

Агентское вознаграждение плохое решение для увеличения затрат

Неотъемлемым компонентом комплексного налогового контроля в Российской Федерации и неизменной «головной болью» для российских налогоплательщиков является проведение камеральных и выездных налоговых проверок. Участие специалиста в налоговой проверке позволяет минимизировать налоговые риски и обеспечить полноценную защиту налогоплательщика от неправомерных действий и решений органов контроля.

Сопровождение камеральных налоговых проверок

Камеральная налоговая проверка – это проверка деклараций и расчетов по авансовым платежам, которая проводится должностными лицами камерального отдела ИФНС по месту нахождения налогового органа. Данное мероприятие налогового контроля осуществляется на основании положений ст.88 НК РФ сплошным методом посредством автоматизированного контроля и углубленного анализа представленной налогоплательщиками бухгалтерской и налоговой отчетности. В рамках проведения камеральной проверки должностные лица вправе запрашивать у организации дополнительные документы, взаимодействовать с ее контрагентами, вызывать руководителя в налоговую инспекцию для дачи пояснений.

Камеральная проверка производится в трехмесячный срок после подачи налоговой отчетности. Она не требует специального решения руководителя ИФНС и не предполагает уведомления налогоплательщика о ее начале и окончании. Если в ходе камеральной проверки выявлены ошибки, расхождения или несоответствие сведений, контролирующий орган информирует об этом налогоплательщика с требованием внести исправления в налоговую декларацию или представить соответствующие пояснения. Если пояснения признаны удовлетворительными, то проверка закрывается. В противном случае налоговый инспектор составляет акт камеральной проверки с выявленными правонарушениями.

Ключевые сроки при проведении камеральных налоговых проверок:

• 3 месяца – срок проведения камеральной налоговой проверки поданной декларации или расчета авансового платежа;
• 5 рабочих дней – срок для представления пояснений налогоплательщиком по запросу налогового инспектора;
• 10 рабочих дней – срок, в которой должен быть составлен акт камеральной налоговой проверки при выявлении нарушений;
• 5 рабочих дней – срок, в течение которого составленный акт камеральной проверки должен быть вручен налогоплательщику;
• 1 месяц – период для подачи возражений на акт камеральной налоговой проверки;
• 10 рабочих дней – срок для рассмотрения возражений руководителем налогового органа и вынесения решения о привлечении или отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Таким образом, налоговые риски при проведении камеральной проверки зависят не только от правильности составления налоговой отчетности, но и от готовности руководителя организации своевременно предоставить дополнительные документы и дать необходимые пояснения налоговому инспектору.

Юридическая компания Defence Solutions оказывает комплексные услуги сопровождения камеральных налоговых проверок, в состав которых входят:

• консультационная поддержка по вопросам заполнения налоговых деклараций;
• юридическое сопровождение налоговой проверки и представление интересов налогоплательщика при взаимодействии с налоговыми органами;
• участие в подготовке документов, запрашиваемых налоговым инспектором;
• услуги по сопровождению в налоговую инспекцию на допрос;
• оспаривание неправомерных действий должностных лиц при проведении камеральной налоговой проверки.

Присутствие грамотного налогового адвоката при взаимодействии с контролирующими органами добавит Вам уверенности, позволит эффективно защитить свои права и снизить налоговые риски компании

Сопровождение выездных налоговых проверок

Выездная налоговая проверка – это основная форма налогового контроля, реализуемая на основании решения руководителя налоговой инспекции, в том числе, по месту нахождения налогоплательщика. Отбор юридических лиц для включения в план проверки осуществляется на основании 12 критериев, утвержденных в Концепции системы планирования выездных налоговых проверок. В соответствии с положениями ст.89 НК РФ выездная проверка назначается для оценки правильности уплаты одного или нескольких видов налогов, при этом проверяемый период не может превышать 3 календарных года. В норме выездная налоговая проверка не должна продолжаться более 2 месяцев, однако в исключительных случаях допускается ее продление до полугода.

По результатам проведения выездной налоговой проверки составляется акт, в котором отражаются все выявленные факты нарушений законодательства о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе в течение месяца после получения акта налоговой проверки подать возражения на него руководителю налогового органа. Следующим этапом оспаривания результатов контрольного мероприятия является обращение в арбитражный суд.

Опытные юристы и адвокаты Defence Solutions обеспечат комплексное сопровождение выездной налоговой проверки. В стоимость услуги входят:

• оценка предпосылок включения Вашей компании в план налоговой проверки;
• правовая подготовка к выездной налоговой проверке;
• инвентаризация документации и расчетов с контрагентами;
• инструктаж персонала и иная помощь при налоговой проверке;
• непосредственное взаимодействие с должностными лицами налоговых органов;
• оспаривание акта проведения выездной налоговой проверки в вышестоящей инстанции и в суде.

Сопровождение налоговых проверок в Москве от компании Defence Solutions позволит обеспечить полноценную правовую защиту интересов налогоплательщиках на всех этапах камеральной или выездной налоговой проверки.

В Адвокатское Бюро в 2020 году обратился бывший генеральный директор коммерческой компании, который уже находился под следствием в связи с подозрением в совершении преступления, предусмотренного п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ. Наши защитники вступили в дело, выяснили, что указания в работе, наш клиент получал от учредителя, причем в императивной форме. Доказательством тому была переписка в электронной почте и мессенджерах. Мы дали соответствующие показания, к которым следователь изначально отнесся довольно критично. Однако по мере поступления новых доказательств и допроса свидетелей, наша позиция становилась все увереннее. Многие контрагенты показывали, что фактические переговоры вел учредитель компании, он же принимал решения, подтверждали это и большинство сотрудников внутри организации. В результате в отношении нашего клиента уголовное преследование было прекращено, а новым фигурантом стал учредитель компании.

Заплатите или уходите

В Адвокатском Бюро «Дефенс Солюшенс» на абонентском обслуживании находится компания, которая занимается строительными работами. Специфика деятельности сопряжена с постоянными рисками неуплаты налогов контрагентами, а также использованием ими схем уклонения от уплаты налогов. Налоговый орган систематически направляет в компанию требования о предоставлении документов, подтверждающих факты совершения сделок. Одновременно в УЭБ и ПК по Восточному округу города Москвы был зарегистрирован материал по факту неуплаты налогов в особо крупном размере. Ситуация для наших адвокатов стандартная, однако всегда очень трепетная для клиентов. Нас вызвали для дачи объяснений по 12 контрагентам. Сумма предполагаемых доначислений составила 48 млн. руб. Сотрудник ОБЭП со свойственным им напористостью и давлением настойчиво предложил директору уточнить налоговые обязательства и оплатить в бюджеты разных уровней указанную выше сумму, в противном случае угрожал привлечением к уголовной ответственности. Однако наш адвокат недвусмысленно дал понять, что в материалах проверки на сегодняшний день нет ровным счетом ничего, кроме предположений оперативного сотрудника. Так, не установлены факты невыполнения работ либо выполнение их иными силами, нет движения денежных средств, места выполнения работ не осмотрены, отсутствует первичная документация, представители контрагентов не опрошены – а это все по 12 компаниям огромная работа. Кроме этого, наш клиент стоит на учете в другом районе, в связи с чем, вопрос о возбуждении уголовного дела может решаться только с соблюдением правил территориальной подследственности. В результате, после того как мы покинули кабинет оперативного сотрудника, нас более не вызывали. Ситуация эта очень распространенная, пример этот достаточно типовой в нашей работе. Сотрудники полиции мыслят очень просто, зачем мы будем тратить время здесь, когда у нас еще 10 – 15 материалов в производстве, по которым директора придут без адвокатов и признают предъявленные требования.

Специалисты DEFENSE SOLUTIONS, располагая многолетним опытом консультирования юридических лиц по вопросам налогообложения, предлагают своим клиентам следующие услуги:

В рамках данной услуги клиенту предоставляется подробная юридическая консультация по налогам и страховым взносам с целью выстраивания комплекса оптимизационных процедур, позволяющих легально снизить налоговую нагрузку. Предполагаемые меры налоговой оптимизации могут быть связаны с выбором фискального режима, детальной проработкой учетной политики, применением налоговых льгот, реструктуризацией и отсрочкой налоговых платежей, выводом имущественных активов в дочерний бизнес.

При осуществлении налогового планирования и оптимизации принципиальное значение имеет адекватное соотношение потенциальных выгод и рисков, поскольку установление налоговой нагрузки ниже среднеотраслевого уровня, сотрудничество с компаниями-однодневками и необоснованная аффилированность экономических субъектов влечет за собой проблемы с налоговыми органами. Услуги налогового консультанта группы DEFENSE SOLUTIONS позволят соблюсти меры необходимой осмотрительности при осуществлении налогового планирования и избежать ненужных проверок и вызовов на допрос в налоговую инспекцию.

Налоговый учет – это достаточно сложная процедура, связанная с обобщением информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль, НДС и другим видам налоговых платежей. Некоторые ошибки в налоговом учете приводят к занижению налоговой базы, и как следствие, взысканию штрафов и пеней за просрочку платежа, а также блокировке счета ИФНС до погашения задолженности налогоплательщика, предоставлении информации по налогам. Во избежание указанных проблем, рекомендуется своевременно получить консультацию по налогам у опытного специалиста.

Профессиональный налоговый консультант осуществит постановку налогового учета в организации, проверит учетные записи и налоговые регистры, оценит правильность расчета налоговой базы, постоянных и временных разниц, текущего налога на прибыль. Привлечение специалиста по налогам имеет особое значение в начале отчетных периодов, когда вступают в силу различные законодательные изменения, требующие корректировки порядка учета доходов и расходов компании в налоговом учете. Личный налоговый консультант от компании DEFENSE SOLUTIONS также поможет подготовиться к допросу генерального директора в налоговой инспекции и разработать оптимальную стратегию поведения при выездной налоговой проверке.

Одной из наиболее востребованных услуг в рамках налогового консалтинга является комплексная экспертиза бизнеса (налоговый аудит). По инициативе клиентов специалисты DEFENSE SOLUTIONS проводят анализ первичной документации компании с целью контроля доходов и расходов в налоговом учете, а также оценки правильности и своевременности расчета и уплаты обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.

В ходе экспертизы юрист по налоговому праву может заблаговременно выявить ошибки в бухгалтерской и налоговой отчетности, спрогнозировать потенциальные доначисления, оценить налоговые риски при совершении сделок. По результатам налоговой экспертизы руководитель компании-клиента получает перечень обнаруженных нарушений с рекомендациями по их устранению. При обнаружении существенных ошибок или недостоверных сведений в сданной налоговой отчетности налоговый консультант поможет составить и сдать уточненную декларацию.

Одной из самых больших неприятностей для бизнеса является повышенное внимание со стороны налоговых органов: вызов в ИФНС, истребование дополнительных документов, блокировка счета налоговой, внезапное назначение выездной проверки и т.п. Непродуманные действия в такой ситуации приводят к значительным налоговым санкциям, потере финансовой устойчивости бизнеса, а в наиболее серьезных случаях – к возбуждению уголовного дела. Специалисты DEFENSE SOLUTIONS готовы оказать своим клиентам всестороннюю помощь в предотвращении и разрешении налоговых споров.

В случае получения из ИФНС письма с требованием разъяснить какую-либо хозяйственную операцию, представить на проверку документы или уплатить недостающие налоги, следует в установленные сроки подготовить ответ. Юрист по налоговым делам поможет грамотно ответить на требование инспекции, чтобы избежать дополнительных вопросов и внеплановых проверок. Вызов руководства компании на допрос в налоговом органе требует предварительной подготовки – специалист DEFENSE SOLUTIONS проинструктирует, как правильно общаться с налоговыми инспекторами.

Что делать, если заблокировали счета юридического лица? Обращайтесь в DEFENSE SOLUTIONS: мы разберемся в причинах блокировки и подготовим взвешенный ответ на требования налоговых органов. В случае назначения штрафа за несвоевременную сдачу отчетности или неуплату налогов также нужен налоговый юрист: руководствуясь ст.114 НК РФ, он может собрать доказательства смягчающих обстоятельств и значительно сократить налоговые санкции.

Эксперты DEFENSE SOLUTIONS осуществляют всестороннее сопровождение камеральных и выездных налоговых проверок, консультируют руководство и ответственных сотрудников компании по вопросам предоставления информации в налоговую инспекцию, проводят правовую экспертизу составленных актов, а также помогают обжаловать налоговую проверку в вышестоящие налоговые органы или в суд. Наши адвокаты по налоговым спорам имеют широкий спектр компетенций и большой практический опыт в решении различных, в том числе достаточно сложных и запутанных дел. Если Вам необходим адвокат по налоговым преступлениям в Москве, компания DEFENSE SOLUTIONS также готова предоставить услуги по всесторонней защите ваших интересов в суде.

Компания DEFENSE SOLUTIONS предлагает своим клиентам услуги постоянного налогового сопровождения, которые включают в себя аутсорсинг налогового учета, экспертизу чистоты сделок и возможных налоговых последствий их совершения, любые консультации по налогам, составление налоговой отчетности, сопровождение налоговых проверок, ведение досудебных налоговых споров и представительство в суде.

Преимуществами компании DEFENSE SOLUTIONS являются:

• комплексные знания и высокая квалификация специалистов в области экономики, юриспруденции, бухгалтерского учета и всех аспектов налогообложения;
• обширный практический опыт в решении кейсов различного уровня сложности, в разных отраслях бизнеса;
• оказание налоговых консультационных услуг на разовой и долгосрочной основе;
• адекватные цены на услуги, позволяющие нашим клиентам сократить расходы компании за счет отказа от содержания штата бухгалтеров и внешнего налогового аудита в пользу налогового аутсорсинга;
• гибкие условия сотрудничества – пакеты услуг для начинающих и действующих организаций, для крупных компаний и субъектов малого бизнеса;
• ориентированность на предупреждение налоговых правонарушений на основе оптимизации налогового учета и мониторинга налоговых рисков;
• организация конструктивного сотрудничества всех участников налоговых правоотношений;
• соблюдение профессиональных стандартов предоставления услуг налогового консалтинга.

Итак, на современном этапе налоговый консалтинг является признанным международным стандартом налогового сопровождения юридических и физических лиц. Компания DEFENSE SOLUTIONS выступает в роли квалифицированного посредника между налоговым органом и налогоплательщиком, минимизирует налоговые риски своих клиентов, поддерживает их устойчивое развитие и процветание в долгосрочной перспективе.

Налоговый консалтинг позволяет:

• правильно выбрать систему налогообложения для подконтрольных организаций,
• грамотно выстроить группу компаний, заключать договоры таким образом, чтобы не вызывать претензий у банков и налоговых органов.
• структурировать крупные сделки и, в результате, существенно снизить их риски.
• спланировать развитие бизнеса и его масштабирование.

Обращаясь к нам, Вы можете быть уверены в защите своего бизнеса, ведь у нас работает более 20 профессиональных юристов, консультантов по бухгалтерскому учету и налогообложению.

Мы гарантируем конфиденциальность, уважение и высокий уровень услуг. Ждем Вас в нашем офисе в Башне Федераций, чтобы в комфортной обстановке обсудить все нюансы Вашего вопроса и выработать наиболее эффективную стратегию взаимодействия.

Также Вы можете заказать у нас Налоговый аудит

НАЛОГОВЫЙ АДВОКАТ

Необоснованно высокий уровень налоговой нагрузки и запутанность российского налогового законодательства заставляют компании использовать сложные схемы оптимизации, которые становятся объектом пристального внимания со стороны контролирующих органов. В этой ситуации Вам следует заранее заручиться квалифицированной налоговой помощью адвоката. Юридическая компания Defence Solutions предлагает своим клиентам услуги адвоката по налоговым спорам в Москве.  Наши налоговые адвокаты – это специалисты высшей категории, которые не только знают тонкости отраслевого налогового законодательства, но и имеют большой опыт защиты своих клиентов в суде.

Российское законодательство предусматривает возможность наступления налоговой, административной и уголовной ответственности за правонарушения в налоговой сфере. Выявление налоговых правонарушений может осуществляться в ходе камеральной или выездной налоговой проверки, а также при осуществлении иных мероприятий налогового контроля. Квалифицированный адвокат по налоговому праву поможет Вашей компании подготовиться к проверке, обеспечит комплексное сопровождение на всех этапах налогового контроля, составит письменное возражение на акт налоговой проверки, поможет оспорить решение налоговых органов в Арбитражном суде.

Неблагоприятные для налогоплательщика решения контролирующих органов часто принимаются по результатам допроса свидетелей на основании ст.90 НК РФ. Налоговые инспекторы вправе вызвать на допрос не только руководителя и главного бухгалтера, но также любого фактического или бывшего сотрудника (от технического директора до кладовщика), а также инвестора, поставщика и покупателя компании. Участие налогового адвоката в допросе поможет минимизировать правовые риски и избежать провокаций со стороны проверяющего должностного лица.

Сотрудничество с техническими компаниями и использование незаконных схем минимизации налоговых платежей может повлечь за собой привлечение к уголовной ответственности руководителя и иных должностных лиц компании. Фактически уголовная ответственность начинается с минимальной суммы доначисления – 15 млн рублей за три финансовых года. Своевременная поддержка налогового юриста – адвоката позволит выбрать оптимальную стратегию защиты от обвинения в совершении налогового преступления.

Компания Defence Solutions также предлагает услуги налогового адвоката для физических лиц по спорам, связанным с налогообложением личного недвижимого имущества и транспортных средств.

Таким образом, юридическая компания Defence Solutions предлагает своим клиентам комплексные услуги адвокатов по налоговым делам в Москве, которые включают в себя:

• консультирование лучших налоговых адвокатов по любым вопросам налогового права;
• разрешение налоговых споров в порядке ведомственного контроля, а также судах всех инстанций;
• проведение налогового аудита для выявления и устранения наиболее серьезных ошибок и злоупотреблений;
• сопровождение адвоката при допросе в налоговой инспекции;
• поддержка адвоката по налоговым преступлениям на всех этапах следствия;
• представление интересов подзащитных лиц в суде.

Адвокаты по делам о налоговых преступлениях от компании Defence Solutions имеют высочайшую квалификацию и обширный опыт благоприятного для клиента разрешения дел. Если желаемый результат не получен в суде первой инстанции, мы готовы к обжалованию приговора вплоть до Верховного Суда РФ.

Адвокат, управляющий партнер, руководитель уголовно-правовой практики. Юридический стаж 21 год.

Дмитрий Ефремов

Учитывая обязательность соблюдения досудебной процедуры обжалования, расходы на оплату услуг привлеченных юристов по подготовке апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган составляют самостоятельную статью расходов налогоплательщика, и, безусловно, закон должен предусматривать механизм компенсации указанных расходов в случае, если решение налогового органа будет признано незаконным.

Однако следует отметить, что до 2016 года судебная практика по взысканию с ИФНС расходов, понесенных на досудебной стадии, включая расходы, связанные с досудебным обжалованием, была в целом отрицательной (см., например, определение Верховного суда РФ от 29.04.2015 г. № 304-КГ15-3057 по делу № А03-22021/2013, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.12.2015 г. № Ф06-23469/2015 по делу № А65-16216/2014, постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 02.11.2015 г. по делу № А56-85465/2014, постановление Президиума ВАС РФ от 09.12.2008 г. № 9131/08).

Данная практика базировалась на подходе, согласно которому, расходы, понесенные на досудебной стадии, непосредственно не связаны с рассмотрением дела в арбитражном суде, и, следовательно, данные расходы не подпадают под определение судебных издержек, подлежащих взысканию с проигравшей стороны арбитражного спора (ст. 110 АПК РФ).

Вместе с тем практика начала меняться в 2016 году после принятия постановления Пленума Верховного суда РФ от 21.01.2016 г. № 1 «О некоторых вопросах применения законодательства о возмещении издержек, связанных с рассмотрением дела», в котором указано, что расходы, понесенные на обжалование в вышестоящий налоговый орган актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц, в том числе расходы по оплате юридических услуг, признаются судебными издержками и подлежат возмещению исходя из того, что досудебное обжалование является обязательным и у истца отсутствовала возможность реализовать право на обращение в суд без несения таких издержек.

На наш взгляд, данная позиция Верховного суда РФ является правильной. Она основана на более глубоком исследовании правового института возмещения судебных расходов как гарантирующего налогоплательщику возмещение всех расходов, непосредственно обуславливающих реализацию права на судебную защиту.

Позиция, изложенная в п. 4 постановления Пленума ВС РФ от 21.01.2016 г. № 1, в настоящее время воспринята арбитражными судами, о чем свидетельствует соответствующая судебная практика (см., например, постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 04.04.2016 г. № 17АП-2203/2016-АК по делу № А71-8811/2015).

Таким образом, в настоящее время в случае выигрыша налогового спора в суде расходы на оплату услуг юристов по подготовке апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган могут быть взысканы с ИФНС.

Defense Solutions на постоянной основе оказывает услуги по налоговому консалтингу и оптимизации системы налогообложения. Круг выполняемых задач достаточно широк и разнообразен. Налоговая оптимизация также связана с понятием налогового планирования, когда на этапе принятия бизнес-решения возможно спланировать налоговые последствия, правильно выстроить бизнес-процессы и одновременно исключить риски. К сегодняшним рискам можно отнести риски «дробления» бизнеса, риски необоснованной налоговой выгоды при работе с контрагентами, которые расцениваются проверяющими в качестве фирм-однодневок. Также налоговое планирование предполагает подготовку пакета документов, который позволит снизить риски претензий налоговых органов, данный пакет документов включает внутренние политики, учетную политику, приказы и соответствующие распоряжения.

Налоговый консалтинг представляет собой набор юридических услуг, в число которых входит анализ хозяйственных операций, восстановление учета, формирование и аудит налоговой отчетности, оценка налоговых рисков, сопровождение выездных и камеральных налоговых проверок, представление интересов клиента в налоговых спорах.

Налоговые консультанты могут оказать единичные услуги, связанные с ответом на вопрос клиента, подготовить документы в налоговую инспекцию для снятия блокировки с расчетных счетов или обеспечить комплексное налоговое сопровождение финансово-хозяйственной деятельности компании. Основные задачи налогового консультирования: законная оптимизация налогообложения, прогнозирование налоговых последствий совершаемых сделок, экспертиза качества налогового учета, предотвращение санкций за нарушение налогового законодательства.

Особое значение деятельность налоговых юристов приобретает при возникновении конфликтов между экономическим субъектом и фискальными органами. Консультанты участвуют в досудебном урегулировании налоговых споров посредством обжалования налоговых проверок в вышестоящие инстанции, подготавливают процессуальные документы для судебной защиты, осуществляют судебное представительство по спорам с налоговой инспекцией, диагностируют риски и помогают выходить из сложных налоговых споров с минимальными затратами.

Вы создали бизнес, но не знакомы с тонкостями налогового учета отрасли

Специалисты DS проведут комплексную экспертизу бизнеса, предложат оптимальный налоговый режим, составят учетную политику компании для целей налогообложения, а также будут обеспечивать дальнейшее сопровождение

Счета компании заблокированы, а Вас вызвали на допрос в инспекцию

Наши адвокаты оценят налоговые риски, быстро найдут верные пути взаимодействия с контролирующим органом, разрешат налоговое недопонимание, подготовят Вас к допросу и лично обеспечат его законность

В Компанию постоянно поступают требования от налоговых органов

Налоговые эксперты DS примут данное направление на себя по принципу отдал и забыл, помогут изменить структуру ведения дел, устранив причину, а также обеспечат комплексную налоговую поддержку юридического лица

Расходы на услуги по подготовке письменных возражений на акт налоговой проверки

Что касается расходов на подготовку возражений на акт налоговой проверки, то пока что практика взыскания таких расходов с ИФНС складывается не в пользу налогоплательщиков.

В постановлении Пленума ВС РФ от 21.01.2016 г. № 1 вопрос взыскания с проигравшей стороны данного вида расходов не был затронут, поэтому суды продолжают руководствоваться ранее сформулированными подходами, согласно которым, расходы, понесенные на досудебной стадии, не относятся к судебным издержкам, возмещаемым с проигравшей стороны спора (определение Верховного суда РФ от 29.04.2015 г. № 304-КГ15-3057 по делу № А03-22021/2013, постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 28.12.2015 г. № Ф06-23469/2015 по делу № А65-16216/2014). На этом основании суды зачастую отказывают налогоплательщикам во взыскании указанных расходов с ИФНС.

Причем такая позиция судов, на первый взгляд, соответствует букве закона и не противоречит разъяснениям, содержащимся в п. 4 постановления Пленума ВС РФ от 21.01.2016 г. № 1. Формально направление в налоговый орган возражений на акт налоговой проверки (в отличие от подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган) не является обязательным условием для последующего обращения налогоплательщика в суд. Согласно п. 6 ст. 100 НК РФ, лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, в случае несогласия с фактами, изложенными в акте налоговой проверки, вправе представить в соответствующий налоговый орган письменные возражения по указанному акту.

Право налогоплательщика на судебную защиту может быть реализовано и при отсутствии таких возражений. Положения ст. 138 НК РФ, а также иные положения НК РФ не ставят право налогоплательщика на обращение в суд в зависимость от факта направления возражений на акт налоговой проверки.

На этом основании суды приходят к выводу, что расходы налогоплательщика на оплату услуг юристов по подготовке возражений на акт налоговой проверки не могут быть отнесены к судебным издержкам, связанным с рассмотрением арбитражного дела, подлежащим  взысканию с проигравшей стороны спора.

Следует отметить, что наряду с преобладающей отрицательной судебной практикой некоторыми судами принимались и отдельные решения в пользу налогоплательщиков, при вынесении которых суды исходили из того, что услуги в виде подготовки возражений на акт налоговой проверки, оказываемые вместе с услугами по подготовке жалобы в вышестоящий налоговый орган, подача которой была обязательной, были направлены на соблюдение досудебного порядка урегулирования спора и, следовательно, относятся к возмещаемым судебным издержкам (постановление ФАС Поволжского округа от 17.09.2010 г. по делу № А55-5136/2008, постановление ФАС Поволжского округа от 27.01.2011 г. по делу № А55-5060/2008). Однако указанные единичные решения в целом не повлияли на общие тенденции в судебной практике.

Некоторые налогоплательщики, получив отказ суда в возмещении расходов на представителей в порядке возмещения судебных издержек (ст. 110 АПК РФ), предпринимали попытки взыскать указанные расходы в ином процессуальном порядке – в отдельном судебном процессе в качестве возмещения убытков, причиненных действиями налоговых органов (п. 1 ст. 35, ст. 103 НК РФ). Однако по данным требованиям также сформировалась отрицательная судебная практика (см., например, постановления Президиума ВАС РФ от 29.03.2011 г. № 13923/10, от 15.07.2010 г. № 3303/10, постановление ФАС Северо-Западного округа от 21.05.2014 г. № Ф07-2854/2014 по делу № А05-12294/2013).

Отказывая во взыскании расходов на представителей в качестве убытков, суды указывают, что налоговые органы несут ответственность в виде убытков только за неправомерные действия (п. 1 ст. 35,  п. 2 ст. 103 НК РФ). Действия налоговых органов по проведению налоговой проверки и по составлению акта не признаны в установленном порядке незаконными, поэтому основания для взыскания убытков отсутствуют. Что касается убытков, причиненных правомерными действиями налоговых органов, такие убытки возмещению не подлежат в силу прямого указания закона (п. 3 ст. 103 НК РФ).

Суды также указывают, что понесенные расходы на подготовку возражений на акт следует рассматривать как расходы по обычной хозяйственной деятельности независимо от того, осуществляется ли подготовка возражений силами работников самой организации или с привлечением третьих лиц по гражданско-правовому договору (постановление Президиума ВАС РФ от 29.03.2011 г. № 13923/10).

Таким образом, учитывая складывающуюся судебную практику, шансы на взыскание с ИФНС расходов на услуги привлеченных юристов по подготовке возражений на акт налоговой проверки в настоящее время остаются невысокими.

Расходы, относящиеся к судебной стадии рассмотрения спора

Согласно ст. 110 Арбитражного процессуального кодекса РФ, сторона, выигравшая судебный спор, вправе требовать взыскания в свою пользу с проигравшей стороны понесенных судебных расходов, включающих государственную пошлину и судебные издержки. К судебным издержкам отнесены, в том числе, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь (представителей), и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, связанные с рассмотрением дела в Арбитражном суде (ст. 106 АПК РФ).

Таким образом, закон безоговорочно относит к расходам, которые можно взыскать с проигравшей стороны (в данном случае – с ИФНС), расходы, относящиеся непосредственно к судебной стадии рассмотрения спора (участие в судебных заседаниях, подготовка заявления в суд об оспаривании решения налогового органа, подготовка иных процессуальных документов, сбор доказательств и пр.).

При этом следует отметить, что наличие в компании собственной юридической службы никак не препятствует взысканию с ИФНС расходов на оплату услуг привлеченных юристов. Право прибегать к услугам профессионального представителя и право на возмещение в связи с этим соответствующих издержек не поставлено законом в зависимость от наличия у организации собственной юридической службы (п. 10 Обзора судебной практики – информационное письмо ВАС РФ от 05.12.2007 г. № 121).

Причем необходимо отметить, что в судебном порядке с ИФНС могут быть взысканы расходы на оплату услуг привлеченных юристов во всех судебных инстанциях (первая, апелляционная, кассационная, Верховный суд РФ).

Что касается расходов, понесенных на оплату юристов на досудебной стадии (подготовка апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган, подготовка возражений на акт налоговой проверки, иные расходы), то возможность взыскания указанных расходов с ИФНС во многом зависит от позиции Верховного суда РФ и от складывающейся судебной практики.