Обзор «Практическое налоговое планирование»

Журнал «Практическое налоговое планирование»

18 июля 2014

• Согласно пункту 3 статьи 284 НК РФ, по распределяемым дивидендам возможно применение ставки 0 процентов. Одним из условий является владение вкладом или долей в обществе, выплачивающем дивиденды, не менее 365 календарных дней. По мнению Минфина России (письмо от 08.04.14 № 03-03-РЗ-15941), указанный срок в случае преобразования компании исчисляется с даты, когда было зарегистрировано новое юридическое лицо. С этим можно поспорить.
• Подчас компании выгодно отсрочить вычет НДС, например, чтобы не инициировать глубокую камеральную проверку. В этом случае Почта России поможет искусственно перенести вычет на следующий налоговый период.
• Если компания оплачивает своим сотрудникам поездки на такси, это не значит, что она осуществляет в их пользу выплаты в рамках трудовых отношений, облагаемые страховыми взносами. К такому выгодному для страхователей выводу пришли судьи в определении ВАС РФ от 19.03.14 № ВАС-2662/14.
• Компании, которые оплачивают сертификацию продукции, могут включить эти затраты единовременно в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, а не растягивать признание на срок действия сертификата. К такому выгодному для компаний выводу впервые пришел Минфин России в письме от 28.03.14 № 03-03-РЗ/13719.

• Юрлицо, получившее основные средства в ходе реорганизации, имеет право начать начислять амортизацию по нему в том месяце, когда приняла объекты на баланс. Несмотря на то, что реорганизованная компания в этом месяце уже начисляла амортизацию. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 17.02.14 № Ф05-77/2014. Это означает, что в месяце реорганизации амортизация может быть начислена дважды.
• Возбуждение уголовного преследования по факту мошенничества путем незаконного возмещения НДС не отменяет обязанности инспекции произвести возврат налога на основании вынесенного ею же решения. К такому выгодному выводу пришел Тринадцатый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 28.02.14 № А56-52464/2013.
• Компания на УСН, занимающаяся продажами, может получить право на льготный тариф страховых взносов 20 процентов, если она возьмет на себя хотя бы часть производственных функций. А с реальными производителями будет работать по договору подряда. Такие выводы изложены в постановлении Федерального арбитражного суда Центрального округа от 28.02.14 № А64-2179/2013.
• Если компания заключила кредитный договор и передала товары, приобретенные у сомнительных поставщиков, в залог банку, это является аргументом, подтверждающим реальность договора поставки. К такому выводу пришел Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 30.12.13 № Ф05-6130/2012.

• Заказчик, применяющий УСН, вправе уменьшить базу по единому налогу на сумму перечисленной предоплаты, не дожидаясь выполнения работ или оказания услуг. Так решил Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в постановлении от 23.07.13 № А57-4079/2013.
• При приближении оборотов с каким-либо контрагентом к критическим значениям часть выручки выгодно заменить штрафами. Ведь санкции за нарушение договорных обязательств не учитываются при определении суммового критерия в целях признания сделок контролируемыми. Такие выгодные для холдинговых компаний и крупных налогоплательщиков разъяснения выпустил Минфин России (письмо от 11.12.13 № 03-01-18/54250).
• С 2014 года налог на имущество в отношении коммерческой недвижимости исчисляется исходя из ее кадастровой стоимости (закон от 02.11.13 № 307-ФЗ). Это привело к значительному увеличению налоговой нагрузки у собственников деловых и торговых центров. Избежать этого поможет проведение реорганизации в форме выделения.
• Для начисления страховых взносов необходимо, чтобы доход был получен работником, индивидуализирован и не относился к социальным выплатам. Эти условия не выполняются, если оплачивать питание работникам через выдачу талонов. Ими работники смогут рассчитываться в организации общественного питания, которой компания на основе талонов будет перечислять оплату.
• Компания может оплачивать юридические услуги своим руководителям и учитывать эти затраты при налогообложении прибыли (п. 25 ст. 255 НК РФ). Правда, только в том случае, если удастся доказать связь этих услуг с деятельностью компании, направленной на получение дохода. Так решил Президиум ВАС РФ в постановлении от 23.07.13 № 1522/13.

• Утратив право на применение упрощенки или вмененки, компания становится плательщиком налогов по общей системе налогообложения. И по всем сделкам, заключенным в период, когда компания необоснованно применяла спецрежим, она должна будет доплатить НДС.
• Возмещение работнику командировочных расходов – выплата, на которую не начисляются страховые взносы и НДФЛ (ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, п. 3 ст. 217 НК РФ). А значит, можно использовать командировки для поощрения сотрудников или выплаты дополнительного дохода руководству. И даже недостижение цели командировки не изменяет налоговых последствий: выплаченные суммы все равно не могут быть признаны доходом работника.

• Налогоплательщики, отнесенные к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 НК РФ, не вправе применять ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ). Однако отсутствие законно установленного порядка отнесения налогоплательщиков к этой категории позволяет сделать вывод, что рассматриваемое ограничение незаконно.
• Посреднические схемы распределения налоговой нагрузки могут быть с выгодой заменены на схемы с участием поручителей (ст. 361 ГК РФ). Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 13.09.13 № А40-145762/12-20-656 указал, что поручительство не обладает стоимостной, количественной или физическими характеристиками, необходимыми для обложения НДС. Отношения, связанные с поручительством, не соответствуют понятию объекта обложения НДС, предусмотренному статьями 38, 39, подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ.
• Суды неоднократно подтверждали, что выплата зарплаты в натуральной форме НДС не облагается, так как не связана с реализацией товаров. Однако при этом компания лишается вычета. Постановление Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 26.08.13 №А32-25435/2012 подсказало иной способ добиться того же результата.

Отключить мобильную версию

Электронный журнал «Практическое налоговое планирование» — первое издание, целиком посвященное снижению налогов.

Все методы сопровождаются оценкой их безопасности со стороны чиновников, экспертов и практиков. Электронный журнал «Практическое налоговое планирование» предупреждает, как изменения в законодательстве и арбитражной практике отражаются на налоговом планировании.

В каждом номере журнала «Практическое налоговое планирование» вы найдете

• Эффективные методы снижения налоговой нагрузки. Журнал предлагает способы уменьшения налоговой нагрузки в разрезе видов деятельности, хозяйственных договоров и отдельных операций. В подготовке всех материалов журнала участвуют чиновники Минфина и ФНС России, а также ведущие независимые эксперты.
• Мониторинг изменений в законодательстве: как благодаря им платить меньше налогов. Мы анализируем происшедшие и планируемые нововведения в законодательстве, наш читатель узнает, как эти изменения могут повлиять на существующие способы уменьшения налоговой нагрузки или могут быть использованы для создания новых методов снижения налогов.
• Рейтинг безопасности налоговых схем. Мы отслеживаем деятельность контролирующих органов и арбитражную практику и ежемесячно составляем рейтинг безопасности налоговых схем, наш читатель своевременно узнает, какие способы уменьшения налоговой нагрузки стали небезопасны.

Подписчики вместе с журналом получают доступ к электронным сервисам:

• Калькулятор безопасности налоговых схем – электронный сервис, с помощью которого можноточно и быстро оценить безопасность любого способа снижения налогов.
• Сборник «Проверки» — в разделе вы найдете дополнительные материалы по вопросам налоговых проверок.
• Выгода на цифрах – таблицы помогут вам рассчитать налоговую экономию на основе ваших исходных цифр.
• Экономный документ – шаблоны документов, помогут сэкономить на налогах.
• Проверка  навыков налогового планирования – сборник интерактивных тестов.

И еще несколько полезных сервисов:

• Справочник «Налоговые юрисдикции» – в табличной форме собраны все ставки по налогам в наиболее популярных странах, которые используются для международного планирования;
• «Оценка риска выездной налоговой проверки» – сервис для проверки: соответствовала ли в 2009 и 2010  году налоговая нагрузка вашей компании средней нагрузке по вашей отрасли (по мнению ФНС России) и устроит ли инспекцию рентабельность продаж и активов.
• «33 ошибки, которые мешают экономить на НДС» – книга, самая полезная и практичная книга, которая реально поможет экономить деньги.

Консалтинговая группа ЕРМАК приглашает Вас стать постоянным читателем электронной версии журнала «Практическое налоговое планирование».

Работа на любом компьютере, подключенном к Интернету

Купить подписку можно

Оплатить подписку вы можете безналичной оплатой со счета организации или онлайн-платежом с банковкой карты Visa, Mastercard, МИР.

Журнал «Практическое налоговое планирование»

Это первое издание, целиком посвященное тому, как законным образом снизить налоги.

Журнал предназначен для главных бухгалтеров, финансовых директоров, налоговых консультантов – словом, для профессионалов, которые планируют налоговые выплаты своей компании и стремятся использовать законные способы уменьшения налоговой нагрузки.

В каждом номере журнала читатель найдет:

Эффективные методы снижения налоговой нагрузки. Журнал предлагает способы уменьшения налоговой нагрузки в разрезе видов деятельности, хозяйственных договоров и отдельных операций. В подготовке всех материалов журнала участвуют чиновники Минфина и ФНС России, а также ведущие независимые эксперты;

Мониторинг изменений в законодательстве: как благодаря им платить меньше налогов. Мы анализируем происшедшие и планируемые нововведения в законодательстве – наш читатель узнает, как эти изменения могут повлиять на существующие способы уменьшения налоговой нагрузки или могут быть использованы для создания новых методов снижения налогов;

Рейтинг безопасности налоговых схем. Мы отслеживаем деятельность контролирующих органов и арбитражную практику и ежемесячно составляем рейтинг безопасности налоговых схем – наш читатель своевременно узнает, какие способы уменьшения налоговой нагрузки стали небезопасны.

Журнал «Налоговая политика и практика»

Налоговая политика и практика
Единственное официальное информационно-аналитическое
печатное издание ФНС России.

Информирует специалистов территориальных налоговых органов и налогоплательщиков о нововведениях в сфере налогового законодательства, методологических подходах к применению норм налогового права, консультирует по самым сложным вопросам, возникающим при исчислении налогов и налоговом администрировании, рассказывает о развитии и внедрении информационных технологий, новых сервисах и др.

В то же время журнал является трибуной для выражения различных точек зрения, обнародования новаторских идей и предложений, поскольку входит в Перечень ведущих рецензируемых изданий, рекомендованных ВАК.

Регулярно редакция журнала проводит вебинары и встречи за круглым столом с участием начальников профильных управлений и специалистов налоговой службы и налогоплательщиков: по трансфертному ценообразованию, НДС, налогу на прибыль, досудебному урегулированию споров и др. Материалы с этих мероприятий и ответы на вопросы публикуются в каждом номере.
Форма подачи материалов и дизайн журнала отвечают современным тенденциям и изысканным требованиям читателей и нацелены на быстрое восприятие сложного с тематической точки зрения материала.

Журнал предназначен для широкого круга налогоплательщиков – налоговых инспекторов, бухгалтеров, аудиторов, юристов, налоговых консультантов и др.

Информация о подписке:

Подписку на журнал можно оформить в почтовом отделении, в альтернативных агентствах и через редакцию на сайте nalogkodeks.ru в режиме онлайн, а также по телефонам: +7 (495) 416-36-35, 417-60-44

Телефон

Журнал «Вестник государственной регистрации» — специализированное средство массовой информации, выходящее с 2004 года, предоставляет возможность всем заинтересованным лицам своевременно из одного источника получать официальную информацию налоговых органов и российских предприятий и организаций, которую они обязаны публиковать в соответствии с законодательством.

Учредителями журнала выступили ФНС России и ООО «Коммерсантъ КАРТОТЕКА», имеющее полноценную региональную сеть и наделенное статусом редакции журнала, ответственной за его еженедельный выпуск. Главный редактор издания – Малявкин Андрей Анатольевич, заместитель главного редактора – Токмолаев Андрей Юрьевич.

С 2006 года журнал выходит в двух частях. В первой части публикуются сообщения регистрирующих органов (о предстоящем исключении, о юридических лицах из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ): о создании, реорганизации, о внесении в ЕГРЮЛ сведений о юридических лицах, зарегистрированных до 2002 г., о начале процесса ликвидации, о ликвидации, о прекращении деятельности в связи с реорганизацией, о прекращении деятельности по иным основаниям и сведения об исключении из ЕГРЮЛ недействующих юридических лиц) и сообщения самих юридических лиц (о принятии решения о ликвидации, реорганизации, уменьшении уставного капитала, приобретении более 20% уставного капитала, о чистых активах и другие сообщения). Во второй – сведения регистрирующих органов о предстоящем исключении недействующих юридических лиц из Единого государственного реестра.

Кроме того, ООО «Коммерсантъ КАРТОТЕКА» предоставляет возможность заявителям опубликовать информацию в газете «Коммерсантъ»: о несостоятельности (банкротстве) и об отмене доверенностей.

Поиск сведений, опубликованных в журнале, в свободном доступе предоставлен на сайте редакции. Для получения более широкого спектра информации о своих контрагентах в автоматическом режиме редакцией предлагается программа «Электронный мониторинг».

Оформив подписку, Вы сможете получать новости по теме “Печатные издания” на следующий адрес электронной почты:

Поле заполнено некорректно