Как сформировать в “1С:Бухгалтерии 8” (ред. 3.0) отчет “Анализ счета” с развернутым сальдо? :: Отвечает специалист 1С

Как сформировать в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отчет "Анализ счета" с развернутым сальдо? :: Отвечает специалист 1С Аналитика

Активные и пассивные счета

В соответствии с делением бухгалтерского баланса на актив и пассив различают активные и пассивные счета бухгалтерского учета.

Активные счета – счета бухгалтерского учёта, предназначенные для учёта состояния, движения и изменения хозяйственных средств по их видам.

На активных счетах отображена информация о средствах (в денежном эквиваленте), которые имеются в распоряжении организации (средства на банковских счетах, в кассе, имущество на складе и в эксплуатации).

Особенность активных счетов:

  • начальное сальдо записывается по дебету счёта;
  • увеличение хозяйственных средств регистрируется в дебете счёта;
  • уменьшение хозяйственных средств регистрируется в кредите счёта;
  • конечное сальдо записывается по дебету счёта.

Пассивные счета – счета бухгалтерского учёта, предназначенные для учёта состояния, движения и изменения источников собственных и заемных средств предприятия, их целевого назначения.

На пассивных счетах отображается информация о видах капитала, прибыли и обязательств предприятия. 

Особенность пассивных счетов:

  • начальное сальдо записывается по кредиту счёта;
  • увеличение источника хозяйственных средств регистрируется в кредите счёта;
  • уменьшение источника средств записываются в дебете счёта;
  • конечное сальдо записывается по кредиту счёта.

Кроме активных и пассивных счетов в бухгалтерском учете существуют счета, которые имеют признаки активных и пассивных счетов одновременно. Они носят название активно-пассивных счетов.

Активно-пассивные счета — счета, на которых отражаются одновременно и имущество организации (как на активных счетах), и источники его формирования (как на пассивных счетах).

Необходимость в этих счетах возникает тогда, когда во взаимоотношениях предприятия и его контрагентов может меняться их экономический характер. Например, если предприятие пользуется привлеченными, заемными средствами, то оно имеет кредиторскую задолженность перед другими организациями или отдельными лицами, которые являются кредиторами этого предприятия.

Если предприятию должны другие организации или отдельные лица, то этих должников называют дебиторами, а их задолженность предприятию – дебиторской.

Активно-пассивные счета бывают двух видов:

• с односторонним сальдо – дебетовым либо кредитовым (на¬пример, счет 99 «Прибыли и убытки»);

• с двусторонним (развернутым) сальдо – дебетовым и кредитовым одновременно (например, счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).

При составлении баланса дебетовые остатки по активно-пассивным счетам отражают в активе, кредитовые – в пассиве. Так как активные, пассивные и активно-пассивные счета соответствуют статьям актива и пассива баланса, поэтому их принято называть балансовыми счетами. В Плане счетов бухгалтерского учета балансовые счета имеют двузначный код (от 01 до 99).

В плане счетов, встроенном в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0), признак активного, пассивного и активно-пассивного счета указывается в колонке Вид.

К активным счетам (в колонке Вид указан признак А) относятся следующие счета (рис. 2):

  • 01 «Основные средства»;
  • 03 «Доходные вложения в материальные ценности»;
  • 04 «Нематериальные активы»;
  • 07 «Оборудование к установке»;
  • 08 «Вложения во внеоборотные активы»;
  • 09 «Отложенные налоговые активы»;
  • 10 «Материалы»;
  • 11 «Животные на выращивании и откорме»;
  • 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»;
  • 19 «НДС по приобретенным ценностям»;
  • 20 «Основное производство»;
  • 21 «Полуфабрикаты собственного производства»;
  • 23 «Вспомогательные производства»;
  • 25 «Общепроизводственные расходы»;
  • 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • 28 «Брак в производстве»;
  • 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • 41 «Товары»;
  • 43 «Готовая продукция»;
  • 44 «Расходы на продажу»;
  • 45 «Товары отгруженные»;
  • 46 «Выполненные этапы по незавершенному производству»;
  • 50 «Касса»;
  • 51 «Расчетные счета»;
  • 52 «Валютные счета»;
  • 55 «Специальные счета в банках»;
  • 57 «Переводы в пути»;
  • 58 «Финансовые вложения»;
  • 97 «Расходы будущих периодов».

Рис 2 Активные.jpg

Рис. 2. Активные счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

К пассивным счетам (в колонке Вид указан признак П) относятся следующие счета (рис. 3):

  • 02 «Амортизация основных средств»;
  • 05 «Амортизация нематериальных активов»;
  • 14 «Резервы под снижение стоимости материальных ценностей»;
  • 42 «Торговая наценка»;
  • 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений»;
  • 63 «Резервы по сомнительным долгам»;
  • 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»;
  • 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»;
  • 77 «Отложенные налоговые обязательства»;
  • 80 «Уставный капитал»;
  • 82 «Резервный каритал»;
  • 83 «Добавочный капитал»;
  • 86 «Целевое финансирование»;
  • 98 «Доходы будущих периодов».

План счетов

  • Выход из ООО участника при отрицательной величине чистых активов: как учесть

    … внимание следующее.
    Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации (утверждена
    приказом
    Минфина России от …

  • Реформация баланса при общей системе налогообложения

    … .10. 2000 № 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению …

    Дополнительный анализ:  Счет 62 в бухгалтерском учете: назначение, проводки, примеры отражений операций
  • Из одного основного средства получилось несколько: как отразить в учете

    … внимание, что Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций предусматривает задействование счета 98 “…

  • Оформляем и отражаем в учете пересортицу товаров

    … , с учетом Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной
    приказом
    Минфина России от …

  • Как отразить в учете брак при отсутствии вины сотрудников

    … N 119н (далее – Методические указания);
    – Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению …

  • Об обязательности ведения учета по забалансовому счету 002

    … забалансовый счет прямо поименован в Плане счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций.
    Кроме того, ведение этого забалансового … следует из Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от … 002).
    3. Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. Приказом Минфина РФ от …

  • Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендодателя

    … N 91н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от … N 91н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от …

  • Возможно ли перевести основные средства с остаточной стоимостью менее 40 тыс. руб. в состав МПЗ?

    … в другой следует из анализа Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению …

  • Сотрудник выпустил брак, как отразить удержание из зарплаты

    … “Потери от брака”.
    Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению …

  • Как учитывать выявленный в аптеке фальсификат?

    … -производственных запасов, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций).
    В бухгалтерском учете такие операции …

  • Оформляем возврат брака от покупателя

    … -21-Д).
    В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению …

  • Основное средство к продаже как объект обложения налогом на имущество

    … /01).
    Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций
    [2]
    (далее – Инструкция) для учета …

  • Неотделимые улучшения. Бухгалтерский и налоговый учет у арендатора

    … 6/01, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от …

  • Возврат магазином поставщику продукции ненадлежащего качества: бухгалтерский и налоговый учет

    … записей, на которых ранее согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению …

  • Как учесть расходы на разработку дизайна магазина

    … ).
    Исходя из Инструкции по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от …

  • Разъяснение

    При использовании метода “сверху вниз” каждая синтетическая статья совместно с принадлежащей ей аналитической формирует самостоятельную информационную структуру. В ней первый элемент исполняет роль “экрана”. Он принимает на себя корреспонденцию соответствующих аналитических статей.

    Это, в свою очередь, позволяет систематизировать и оптимизировать взаимодействие в горизонтальном направлении. Это становится возможным за счет того, что синтетические статьи связаны друг с другой конкретной корреспонденцией. В ней отражается перемещение элементов другого блока.

    В предыдущих вопросах рассматривали счета по отношению кбалансу и подразделяли их на активные и пассивные. Но счета объ-единяются в группы в зависимости от объема отражаемой на нихоперации и обобщения учетных данных. По этому признаку счетабухгалтерского учета делятся на синтетические и аналитические.

    Синтетическими называют счета, на которых учет ведется в обоб-щенном виде и только в денежном выражении. Например, счет «Рас-четы с персоналом по оплате труда» показывает общую сумму задол-женности всем работникам организации по оплате труда.

    Учет, кото-рый ведется на синтетических счетах, называется синтетическим.Особенностями синтетических счетов является то, что они имеютпрямую связь с балансом, записи на этих счетах делаются кратко.Для оперативного руководства хозяйственной деятельностью, атакже контроля за сохранностью собственности обобщающих дан-ных, получаемых с помощью синтетического учета, недостаточно.

    Например, кроме данных об общей сумме основных средств необхо-димо иметь сведения о конкретных видах основных средств (здания,оборудование, машины и т.п.)- Помимо данных об общей сумме за-долженности перед рабочими и служащими, нужны сведения о за-долженности каждому работнику в отдельности.

    Дополнительный анализ:  Управление расходами в 1С:Управление торговлей ред. 11 новость от 25.03.2021 | «Что делать Консалт»

    Счета, на которых отражаются детальные данные по каждомуотдельному виду хозяйственных средств, их источников и процес-сов, называются аналитическими. Учет, осуществляемый на анали-тических счетах, называется аналитическим.

    Аналитические счета открывают в дополнение к синтетическим сцелью их детализации и получения частных показателей по каждомуотдельному виду хозяйственных средств, их источников и процессов.Между счетами синтетического и аналитического учета сущест-вует тесная взаимосвязь, которая заключается в следующем:

    1) сумма остатков (сальдо) по аналитическим счетам равна ос-татку (сальдо) по синтетическому счету, к которому они открыты;

    2) сумма оборотов по дебету аналитических счетов равна оборо-ту по дебету синтетического счета, к которому они открыты, анало-гично по кредиту;

    3) если синтетический счет активный, то его аналитические сче-та также активные, аналогично и по пассивным счетам.

    Каждая хозяйственная операция, записанная по дебету или кре-диту синтетического счета, отражается в той же сумме соответст-венно по дебету или кредиту нескольких аналитических счетов, от-крытых в дополнение своего синтетического счета.

    Не все синтетические счета требуют ведения аналитическогоучета. Счета, не требующие такого ведения, называются простыми(«Касса», «Расчетный счет» и др.), счета, которые требуют веденияаналитического учета, – сложными («Расчеты с подотчетными ли-цами», «Основные средства» и др.).

    Некоторые сложные синтетические счета непосредственно свя-заны с аналитическими счетами, без каких-либо промежуточныхгрупп. Например, в дополнение синтетического счета «Расчеты сподотчетными лицами» открывают аналитические счета на каждоеподотчетное лицо. Так же обстоит дело и со счетом «Расчеты пооплате труда» и др.

    Однако такое простое построение аналитического учета не все-гда обеспечивает получение необходимых показателей. Некоторыесинтетические счета состоят из нескольких групп аналитическихсчетов. Первые (после синтетического счета) группы счетов аналитического учета называются субсчетами.

    Субсчет – промежуточноеучетное звено между синтетическими и аналитическими счетами.Каждый субсчет объединяет несколько аналитических счетов, носами они, в свою очередь, объединяются одним синтетическим сче-том. Иногда субсчета называют счетами второго порядка, в то времякак синтетические счета называются счетами первого порядка.

    «Сырье и материалы»;

    «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»;

    «Топливо»;

    «Тара и тарные материалы»;

    «Запасные части»;

    «Прочие материалы»;

    «Материалы, переданные в переработку на сторону»;

    «Строительные материалы».

    В свою очередь, в дополнение к каждому субсчету открываютаналитические счета на каждый конкретный вид материалов (пило-материалы, гвозди и т.п.).

    • Но счета
      объ- единяются в группы в зависимости от объема отражаемой на них операции и обобщения учетных данных. По этому признаку счета
      бухгалтерского учета делятся на синтетические
      и
      аналитические
      .
    • Счета
      синтетического
      и
      аналитического
      учета. В бухгалтерском учете для получения различной информации используется три вида счетов
      . По степени их детализации они подразделяются на синтетические
      , аналитические
      и субсчета.
    • Оборотные ведомости ведутся раздельно по синтетическим
      и
      аналитическим
      счетам
      . Данные для оборотных ведомостей берутся из бухгалтерских сче- тов, в которых рассчитывают обороты и выводят новые остатки.
    • Между синтетическими
      и
      аналитическими
      счетами
      существует неразрывная взаимосвязь.

      1) начальное сальдо по всем аналитическим
      счетам
      , открываемым по данному синтетическому
      счету
      , равняется начальному сальдо синтетического
      счета
    • Счета
      аналитического
      и синтетического
      учета. Синтетическими
      счетами
      называются такие счета
      , которые обобщают в денежном выражение хозяйственные средства предприятия, источники их образования и хозяйственные процессы.
    • Синтетические
      и
      аналитические
      счета
      .

      Счета
      аналитического
      и синтетического
      учета. Синтетическими
      счетами
      называются такие счета
    • Между синтетическими
      и
      аналитическими
      счетами
      существует связь. Сальдо одного синтетического
      счета
      должно быть равно сумме сальдо всех аналитических
      счетов
      , к нему относящихся.
    • Между синтетическими
      и
      аналитическими
      счетами
      существует неразрывная взаимосвязь. Она выражае. Загрузка.

      Классификация счетов
      . Инвентарные счета
      – это счета
      , которые используются для учета имущества на определенную дату, определяются с помощью…
    • Синтетические
      и
      аналитические
      счета
      .

      Счета
      аналитического
      и синтетического
      учета. Синтетическими
      счетами
      называются такие счета
      , которые обобщают в денежном выражение хозяйственные с… подробнее ».
    • Синтетические
      и
      аналитические
      счета
      .

      При выявлении фактов неправильного отражения хозяйственных операций на счетах
      бухгалтерского учета составляется бухгалтерская справка об исправительных записях.

    Найдено похожих страниц:10

    По степени детализации
    учета бухгалтерские счета делятся на синтетические, аналитические и субсчета.

    На синтетических
    счетах
    отражаются наличие и движение хозяйственных средств в итоговой
    денежной оценке.

    На аналитических
    счетах
    учет ведется более детально, с разбивкой по конкретным видам
    средств, их открывают в развитие соответствующих синтетических счетов.
    Учет на аналитических счетах ведется в денежном и натуральном выражении
    (метрах, килограммах, тоннах, штуках и т.п.).

    Субсчета

    являются промежуточной группировкой средств между синтетическим и аналитическим
    учетом.

    Синтетические счета
    являются счетами 1-го порядка, субсчета – счета 2-го порядка, аналитические
    счета – счета 3-го, 4-го и других порядков.

    Рассмотрим пример
    ведения синтетического и аналитического учета на счете 10 «Материалы»
    на фабрике трикотажных изделий.

    Синтетический
    счет 10 «Материалы» (счет 1-го порядка)

    Субсчета
    (счета 2-го порядка)

    Аналитические
    счета (счета 3-го,4-го порядков и т.д.)

    1 0. 1 .
    Сырье и материалы

    Ткани
    – льняные, шерстяные и т. д. ,
    Пряжа – синтетическая, мохеровая и т.д. ,
    Нитки – шелковые хлопчатобумажные и т.д.

    10.2. Покупные
    изделия

    Пуговицы
    Молнии
    Кнопки

    По
    видам и ассортименту

    10.3. Топливо

    Бензин

    Мазут
    Солярка

    Пластмассовая

    Картонная
    Деревянная

    По
    видам и ассортименту

    10.5. Запасные
    части

    Для
    ремонта оборудования в цехах
    Для ремонта электрооборудования
    Для ремонта автотранспорта

    10.6. Строительные
    материалы

    Цемент
    Краска
    Линолеум

    По
    видам и ассортименту

    Ведение аналитического
    и синтетического учета имеет следующие особенности:

    аналитический учет
    – это, как правило, количественно-суммовой учет, поэтому в основном
    он ведется на складах. Синтетический учет ведется в бухгалтерии предприятия.
    Но и в бухгалтерии на некоторых счетах может вестись аналитический учет,
    например, на счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
    ведется учет заработной платы по каждому работнику;

    синтетический учет
    ведется только в денежном выражении, а аналитический учет может вестись
    как в денежном выражении, так и в натуральных единицах;

    система ведения
    синтетического учета, как правило, не зависит от специфики работы предприятия,
    так как это обобщающий учет. Аналитический учет привязан к конкретному
    предприятию и зависит от сферы его деятельности;

    синтетические и
    аналитические счета взаимосвязаны, так как на аналитических счетах отражаются
    те же хозяйственные операции, что и на синтетических. Но на аналитических
    счетах учет ведется более подробно для конкретных видов средств. Это
    означает, что итоговые данные по аналитическим счетам должны быть равны
    итогу на соответствующем синтетическом счете.

    Рассмотрим на примере,
    как ведется аналитический учет на счете 10 «Материалы».

    Пример 2.9.

    Ведение аналитического учета.

    На начало месяца
    на складе фабрики находилось 200 кг маргарина и 700 кг сахара. В течение
    месяца: поступило от поставщиков 130 кг маргарина и 400 кг сахара; списано
    в кондитерский цех 250 кг маргарина и 800 кг сахара; оприходовано 150
    кг маргарина и 600 кг сахара.

    Стоимость 1 кг маргарина
    составляет 14 р., 1 кг сахара – 15 р.

    Задание.

    Оформить карточки учета материалов, аналитические счета по материалам
    и итоговый синтетический счет 10, определить стоимость остатка материалов
    на складе на конец месяца.

    1. Карточка учета
    материалов, маргарин (табл. 2.1).

    Таблица
    2.1

    Количество

    Сумма,
    р.

    Количество

    Сумма,
    р.

    Остаток на
    начало месяца

    1. Поступило

    2. Списано

    3. Оприходовано

    Итого
    (обороты):

    Остаток на
    конец месяца

    2. Карточка учета
    материалов, сахар (табл. 2.2).

    Таблица
    2.2

    Количество

    Сумма,
    р.

    Количество

    Сумма,
    р.

    Остаток на
    начало месяца

    1. Поступило

    2. Списано

    3. Оприходовано

    Итого
    (обороты):

    Остаток на
    конец месяца

    3. Аналитические
    счета по видам материалов.

    Счет
    10 «Материалы» (сахар
    )

    Если сравнивать два закона о ведении бухгалтерского учета – 2021 года (он же действующий — №402-Ф3) и 1996 — то последний (№129-Ф3) содержит в себе нужные определения, в отличие от первого, где нельзя их четко сформулировать.

    Терминология гласит, что под названием «синтетический учет» скрывается учет собранных воедино данных об имуществе, обязательств имущественного характера обязательств и проведенных операциях в хозяйстве и экономики организации, он ведется на синтетических счетах бухучета.

    Как сформировать в "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0) отчет "Анализ счета" с развернутым сальдо? :: Отвечает специалист 1С

    Немного обращаясь к истории, стоит указать, что определения и терминология была введена не в 1996 году, а придумана в далеком 1676 году Ж.П. Савари.

    Хоть закон 1996 года и устарел, но именно с его помощью можно понять принцип ведения данных учетов.

    Второе название синтетических счетов – «счета 1-го порядка» (это счет 01, 10, 50, 80 и т.д). План счетов содержит в себе счета этого и последующих порядков, именно синтетические располагаются в нем в левой стороне. Счета 2-4-го порядков и далее называются субсчетами, аналитическими счетами и т.д.

    Что такое План счетов для стороннего читателя? Это законодательный документ, под юрисдикцией которого находятся частные предприниматели Российской Федерации. Поэтому его счета обязаны применять все российские компании.

    Оцените статью
    Аналитик-эксперт
    Добавить комментарий

    Adblock
    detector