ГЛАВА 2. АНАЛИЗ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «ВАША БУХГАЛТЕРИЯ»
2.1 Краткая экономико-организационная характеристика ООО «Ваша Бухгалтерия»
ООО «Ваша Бухгалтерия» зарегистрирована по адресу: 117246, г Москва, улица Херсонская, 21, 25.
Генеральный Директор — Холкина Ольга Юрьевна.
Основным видом экономической деятельности является «деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета». Также ООО «Ваша Бухгалтерия» работает еще по 19 направлениям. Организация действует с 16.12.2009 года.
Организации ООО «Ваша Бухгалтерия» присвоен ИНН 7728719690, КПП 772801001, ОГРН 1097746807696 , ОКПО 64456559.
В своей работе ООО «Ваша бухгалтерия» руководствуется следующими принципами:
Индивидуальный подход к каждому клиенту означает, что специалисты ООО «Ваша Бухгалтерия» стараются выбрать для клиентов наиболее удобный способ общения и обмена информацией, разработать оптимальную схему отражения деятельности клиентов в бухгалтерском и налоговом учете, что позволяло бы клиенту не переплачивать налоги и не отвлекаться на решение бюрократических проблем.
Гибкая ценовая политика подразумевает подбор тарифа и сроков оплаты услуг ООО «Ваша Бухгалтерия» таким образом, чтобы клиенты имели бы возможность развиваться, не отвлекаясь на ведение бухгалтерского и налогового учета.
Долгосрочное и тесное сотрудничество позволяет изучить особенности бизнеса клиента, отшлифовать и довести до совершенства применение разработанных для клиента учетных и налоговых схем.
Применение инновационных технологий дает возможность оперативно и четко реагировать на любой запрос.
Функциональное разделение обязанностей между специалистами ООО «Ваша Бухгалтерия» обеспечивает высокий уровень качества работы каждого на своем участке.
Взаимозаменяемость гарантирует то, что никакой вопрос клиента не останется без ответа из-за занятости сотрудника или его отсутствия на рабочем месте.
Коллегиальное обсуждение сложных, нестандартных вопросов способствует принятию самого разумного и взвешенного решения.
Конфиденциальность клиентской информации представляет исключительную важность для ООО «Ваша Бухгалтерия», что обязательно закрепляется в договоре на бухгалтерское обслуживание.
Добросовестность сотрудников гарантируется ответственностью за непрофессиональные действия, повлекшие нарушение законодательства и причинение убытка бизнесу Клиента.
На рисунке 3 показана структура ООО «Ваша Бухгалтерия».
Директор ООО «Ваша Бухгалтерия»
Услуги удаленного бухгалтера
Восстановление бухгалтерского учета
Рисунок 3. Организационная структура ООО «Ваша Бухгалтерия»
Современный бизнес консалтинг – это надёжная и эффективная основа для оптимального использования ресурсов клиентов и воплощения в жизнь самых перспективных и грандиозных бизнес-планов.
Основные технико-экономические показатели ООО «Ваша Бухгалтерия» за 2017-2019 годы
Показатели2017 год2018 год2019 годАбсолютные отклоненияОтносительные отклонения
2018 к 20172019 к 20182018/20172019/2018
Производительность труда руб/чел587,47317,20447,34-270,27130,1454,00141,01
Среднемесячная заработная плата, руб.2570026000280003002000101,17107,69
Чистая прибыль, тыс.руб.4110-3925,0010 раз
Уставной капитал, тыс.руб.101010————
Рентабельность продаж, %0,20%0,38%-5,77 %0,18%91,59%-6,15 %-1 624,96 %
Выручка в 2018 году от реализации по сравнению с 2017 годом незначительно уменьшилась (с 14 687 тыс. руб. до 7 930 тыс. руб.). За анализируемый период изменение объема продаж составило -6 757 тыс. руб. Темп прироста составил -46.01%.
В 2019 году выручка от реализации компании по сравнению с 2018 годом значительно увеличилась (с 7 930 тыс. руб. до 11 631 тыс. руб.). За анализируемый период изменение объема оказанных услуг составило 3 701 тыс. руб. Темп прироста составил 46.67 %.
Рисунок 4 — Динамика изменения выручки ООО «Ваша Бухгалтерия» за 2017-2019 годы
Себестоимость за 2018 год уменьшилась на 6549 тыс.руб. по сравнению с 2017 годом, в 2019 году себестоимость увеличилась на 4023 тыс.руб. по сравнению с 2018 годом.
В приложение 1 прилагается отчетность ООО «Ваша Бухгалтерия».
Целью ООО «Ваша Бухгалтерия» является извлечение максимальной прибыли на вложенный капитал путем насыщения потребительского рынка услугами.
Рассмотрим услуги ООО «Ваша Бухгалтерия».
1.Бухгалтерский аутсорсинг заключается в организации обеспечения работы компании посредством привлечения сторонних сотрудников. Это одно из направлений оптимизации бизнес-процессов.
Компании, имеющую удаленную бухгалтерию, передают все функции, связанные с ведением учета и составлением всех видов отчетности, приходящему специалисту-аутсорсеру. При этом компания, предоставляющая услуги бухгалтерии на аутсорсинге, хоть и вовлекается в рабочие процессы предприятия-заказчика, но все же остается юридически и организационно обособленной организацией.
В ООО «Ваша Бухгалтерия» включают в себя следующие услуги бухгалтерского аутсорсинга:
— Организация и ведение налогового и бухучета индивидуальных предпринимателей или юридических лиц, занятых в различных бизнес-сферах.
— Выполнение работ на отдельных участках бухгалтерского учета: расчет заработной платы сотрудников, учет сырья, товарно-материальных ценностей и прочее.
— Профессиональное консультированное по вопросам бухучета и налогообложения.
— Формирование локальных нормативных актов, включая документы, касающиеся учетной политики, положения об отправке сотрудников в командировки или выдаче премий и т.д.
— Расчет налоговой нагрузки согласно планируемым схемам сделок.
— Оптимизация и оценка налоговых рисков.
— Участие в камеральных и выездных проверках, которые проводятся специалистами внебюджетных фондов и налоговых органов.
— Создание технологических процессов бухучета и налогообложения.
— Разработка индивидуальных форм первичных учетных документов.
— Отслеживание изменений в законодательстве.
Почему выгодно передать бухгалтерию аутсорсинговой фирме.
Высокий уровень профессионализма. Ведение учета ИП или юридического лица силами сторонней организации включает в себя использование коллективного профессионального опыта группы специалистов. Если штатный бухгалтер ведет все финансовые дела компании единолично, то компания-аутсорсер предоставляет заказчику сразу нескольких сотрудников. Таким образом обеспечивается оперативность и точность решения любых задач, ранжируемых по степени приоритетности. Кроме того, происходит своевременный учет всех налоговых и бухгалтерских нововведений в законодательстве.
Экономическая выгода. Аутсорсинг бухгалтерских услуг позволяет компании-заказчику значительно сократить свои расходы. Такая экономия обеспечивается за счет исключения затрат на организацию рабочего места штатного сотрудника, выплату ему зарплаты, перечисления на него страховых взносов и налогов. Также отсутствую расходы на покупку специального ПО, профессиональной литературы, оплату услуг центров повышения квалификации.
Удобство перераспределения обязанностей. Компания-аутсорсер несет ответственность за качество предоставляемых услуг. Все убытки, возникающие ввиду неправильного составления или нарушений сроков подачи отчетности и других ошибок, возмещаются подрядчиком.
Непрерывность рабочего цикла. Аутсорсинг бухгалтерского учета позволяет исключить такие сбои в работе, как болезнь или отпуск штатного специалиста, сбои в работе ПО или оргтехники. Компания-подрядчик всегда выполняет все поставленные перед ней задачи оперативно и своевременно.
Стоимость услуг бухгалтерского аутсорсинга в ООО «Ваша Бухгалтерия» за месяц
ПоказателиУСН 6%УСН 15%ОСНВаша компания
Услуги4000-10000 рублей6000-10000 рублей8000-12000 рублейДля расчета стоимости позвоните:8 (499) 120-48-708 (495) 617-04-49или
Торговля8000-16000 рублей12000-25000 рублей15000-30000 рублей
Производство/Строительство10000-20000 рублей15000-40000 рублей17000-50000 рублей
Составление нулевых отчетов3000 рублей3000 рублей3000 рублей
Организация бухгалтерского учета на любом этапе деятельности компании. Фирма-аутсорсер может приступить к работе абсолютно на любом этапе развития вашего бизнеса, независимо от его текущего состояния.
Найти сегодня грамотного и ответственного бухгалтера очень непросто. Но доверить ведение всех расчетов и отчетности на вашем предприятии случайному специалисту – верх безрассудства. Уже первая налоговая проверка покажет цену, в которую вам обойдется ваше легкомыслие. Лучшим решением станет обращение в фирму, предоставляющую аутсорсинг бухгалтерского учета.
2. Бухгалтерское сопровождение фирм ООО «Ваша Бухгалтерия»
Перед открытием собственного бизнеса каждый предприниматель думает о том, кто и как на его предприятии будет вести отчетность, проводить расчеты и прочие операции. Потому сегодня бухгалтерское сопровождение в Москве – одна из наиболее востребованных услуг. Особую популярность получили так называемые аутсорсинговые компании.
Заказ услуги бухгалтерского сопровождения фирм позволяет существенно сэкономить как время, так и деньги. Ведь только профессионалы могут оперативно и качественно решить любые задачи, связанные с ведением учета, а также распределением и контролем финансовых потоков любого предприятия.
Сопровождение бухгалтерии в ООО «Ваша Бухгалтерия» – это комплексное мероприятие, объединяющее в себе консалтинг, аудит, контроль качества, информационную, операционную и техническую поддержку компании. Каждый день появляются изменения в законодательстве, происходит замена форм отчетности, возникают новые и меняются старые налоговые ставки. Ввиду всего этого бухгалтерское сопровождение ООО на аутсорсинге становится все более популярным и востребованным. Ведь самостоятельно уследить за всеми изменениями штатные специалисты организации просто не в состоянии.
Что включает полное бухгалтерское сопровождение ООО «Ваша Бухгалтерия».
1. Документальное оформление хозяйственных операций предприятия.
Услуга состоит в составлении и упорядочивании документации, отражающей учет материальных и финансовых активов компании, движение товаров и услуг: счетов, кассовых документов, актов выполненных работ и т.д.
2. Обработка, систематизация и введение данных в программу.
Бухгалтерская отчетность в рамках данной услуги подлежит оформлению согласно требованиям действующего законодательства. Также наши специалисты осуществят ввод данных в программу, используемую организацией.
3. Расчет заработной платы и налогов.
К бухгалтерскому сопровождению фирм относится расчет заработной платы и отчислений в налоговые органы, а также во внебюджетные фонды (ПФР, ФСС) и составление всей необходимой документации.
4. Формирование финансового результата.
Данная услуга включает в себя осуществление расчета прибыли и убытков предприятия по итогам конкретного расчетного периода с целью отражения эффективности его деятельности.
5. Оформление и подача отчетности.
В услугу входит составление и подача отчетов, деклараций в налоговую инспекцию, Статистическое управление, ПФР и другие инстанции.
Стоимость услуг для предприятий с общей системой налогообложения
Вид деятельности фирмыдо 5 чел.до 15 чел.до 30 чел.более 50 чел.
Услуги8000-12000 руб10000-15000 руб12000-20000 рубот 30000 руб
Производство/Строительство12000-15000 руб15000-20000 руб20000-30000 рубот 40000 руб
Торговля10000-15000 руб12000-17500 руб15000-20000 рубот 35000 руб
Стоимость услуг для предприятий с упрощенной системой налогообложения (УСН 6%)
Услуги7000-10000 руб8000-12000 руб10000-15000 рубот 20000 руб
Производство/Строительство10000-15000 руб12000-17500 руб15000-20000 рубот 35000 руб
Торговля8000-12000 руб10000-15000 руб12000-20000 рубот 30000 руб
Стоимость услуг для предприятий с упрощенной системой налогообложения (УСН 15%)
Услуги3000-5000 руб5000-7000 руб7000-10000 рубот 15000 руб
Производство/Строительство8000-12000 руб10000-15000 руб12000-20000 рубот 30000 руб
Торговля7000-10000 руб8000-12000 руб10000-15000 рубот 20000 руб
Заказывая аутсорсинговое обслуживание, вы избавляете себя от необходимости нанимать штатного специалиста. Значит, вам не нужно выплачивать ему заработную плату, нести расходы на повышение его квалификации, оплачивать специальную литературу. Фирмы, пользующиеся услугами сторонних компаний, не арендуют помещения для бухгалтерии, не тратятся на покупку оргтехники.
3. Ведение бухгалтерского учета ООО «Ваша Бухгалтерия».
Ведение бухгалтерского учета компаний – важнейшая процедура. Она отражает все данные о финансовой, налоговой, управленческой, кадровой, экономической и статистической деятельности предприятия.
ООО «Ваша бухгалтерия» оказывает услуги по ведению бухгалтерского учета для: ООО; ЗАО; индивидуальных предприятий; некоммерческих организаций; прочих юридических лиц.
Стоимость ведения бухучета фирм и ООО «Ваша Бухгалтерия» в месяц
Количество работников на предприятииУСН 6%УСН 15%ОСН
до 5 чел3 000 — 12 000 руб.6 000 — 15 000 руб.8 000 — 15 000 руб.
до 15 чел5 000—15 000 руб.8 000 —17 50010 000 — 20 000 руб.
до 30 чел7 000 — 20 000 руб.10 000—20 00012 000—30 000 руб.
более 50 челот 15 000 руб.от 20 000 руб.от 30 000 руб.
Ведение бухгалтерии ООО, как и фирм, имеющих иную организационно-правовую форму, – процесс, проходящий в несколько этапов.
Ведение учета ИП и ООО: этапы
Сбор и обработка первичной документации. На данном этапе бухгалтерское обслуживание ИП или ООО подразумевает под собой сбор документов, касающихся всех хозяйственных операций фирмы: кассовых документов, контрактов, актов и счетов по сделкам, банковских выписок и пр. Необходимые для корректной работы документы распределяются на различные группы по видам деятельности, на каждом проставляются печати. Также ставится подпись бухгалтера и руководителя организации.
Отражение всех хозяйственных операций. На этом этапе ведение бухгалтерского учета фирм включает в себя составление оправдательной документации на все сделки, осуществляемые организацией. К такой документации относятся акты приемки материалов, приходные ордера и пр. Документы оформляются согласно установленным требованиям. Обязательно указываются следующие данные: наименование, дата составления, название компании, описание самой операции, ее денежное и натуральное выражение, наименование должностей лиц, ответственных за совершение операции, и их подписи с расшифровками.
Расчет и начисление платежей. На этом этапе производится расчет всех необходимых платежей компании и их перечисление в установленные сроки. Количество и назначение платежных операций зависит от организационно-правовой формы предприятия и типа его деятельности. Так, ИП, не имеющий наемных работников, обязан направлять налоги и отчисления в Пенсионный фонд и Фонд Обязательного Медицинского Страхования. А вот юридические лица дополнительно проводят начисление зарплаты сотрудникам, налогов на имущество и прибыль, НДС по тарифной ставке, соответствующей используемой фирмой системе налогообложения.
Ведение регистров бухучета. На данном этапе все сведения из первичной документации вносятся в журналы, которые оформляются согласно требованиям Министерства финансов РФ.
Подведение итогов деятельности. На заключительном этапе в конце отчетных периодов (квартал, год) происходит составление отчетов для руководства предприятия и контролирующих органов, налоговой инспекции, управления статистики, Пенсионного фонда и пр.
4.Ведение налогового учета.
Учетная деятельность в области налогов является неотъемлемой частью работы каждого предприятия. При правильно проведенных процедурах оптимизации налогообложения, разработки отдельных схем снижения налогов применительно к определенному виду деятельности или конкретной организационно-правовой форме фирма может уменьшить размер выплачиваемых налогов. Обращаясь в компанию, которая специализируется на оказании услуг в области ведения налогового учета организаций, Вы можете рассчитывать на грамотную и четкую работу финансовых средств Вашей организации.
Учетная деятельность в области налогов — это упорядоченная система по сбору, регистрации и обобщению данных, необходимых для расчета налогов и оформления отчетности в контролирующие органы.
Варианты ведения налогового учета в ООО «Ваша Бухгалтерия».
Автономный. При данном способе ведения налогового учета организации на предприятии создается специальная служба. Она занимается решением всех связанных с налогообложением вопросов и взаимодействует с контролирующими органами. Специалисты службы работают независимо от бухгалтерского отдела и используют собственные аналитические регистры.
Интегрированный. Этот вариант учетной деятельности предполагает максимальное сближение учета в области бухгалтерии и налогообложения. Расчет налогов и составление отчетности осуществляются работниками бухгалтерии на основе бухгалтерского реестра и первичной документации.
5.Восстановление бухгалтерского учета.
Стоимость восстановления бухгалтерского учета в ООО «Ваша Бухгалтерия»
Полное восстановление налогового и бухгалтерского учетаот 9 500 рублей за месяц
Полное восстановление налогового и бухгалтерского учета с выездом нашего специалиста в офис клиентаот 14 500 рублей за месяц
Воспроизведение отдельных участков налогового и бухгалтерского учета с выездом нашего специалиста в офис клиентастоимость воспроизведения + 5 000 рублей за 1 день работы
Воспроизведение отдельных участков налогового и бухгалтерского учета:
не более 50 операций9 500 рублей
не более 100 операций19 000 рублей
не более 200 операций28 000 рублей
более 200 операцийустанавливается в индивидуальном порядке
На все предприятия и предпринимателей по закону возлагается обязанность осуществлять бухгалтерский учет и своевременно отчитываться перед налоговыми и другими контролирующими органами о своей финансово-экономической деятельности. В случае, когда учетные операции проводились неправильно либо по каким-то причинам часть документов была утеряна, что привело к возникновению ошибок в декларациях и отчетах, к организации могут быть применены карательные санкции. Но подобных последствий можно избежать. Выход – услуги восстановления бухгалтерского учета.
Восстановление бухгалтерского учета – это воспроизведение синтетических и аналитических регистров и отчетов предприятия на основании имеющейся у него первичной документации. Если данную операцию осуществить вовремя, то можно гарантированно уложиться в сроки сдачи отчетности в контролирующие органы. Таким образом, можно застраховать себя от ареста банковских счетов и прочих налоговых санкций.
При восстановлении учетных данных проводятся следующие мероприятия:
— анализ текущего состояния бухучета, проверка всей учетной документации на соответствие нормам закона;
— восстановление первичных учетных документов организации, корректировка имеющейся финансовой документации с дальнейшим составлением на ее основании регистров бухгалтерского учета;
— составление и подача в контролирующие органы отчетов за прошедший период;
— защита итогов воспроизведения отчетности в налоговых органах;
— составление и оптимизация схем уплаты налогов с учетом сферы деятельности организации, а также по желанию заказчика дальнейшее ведение бухучета.
Одним из направлений работы ООО «Ваша Бухгалтерия» являются консультации по бухгалтерскому учету. Необходимость в них может возникнуть как у предприятия, ведущего хозяйственную деятельность, так и у отдельного специалиста, желающего разобраться в особенностях проведения и документирования тех или иных финансовых операций.
Чаще всего потребность в бухгалтерских консультациях возникает в следующих случаях.
— Штатный сотрудник имеет недостаточную квалификацию для работы с современным программным обеспечением. К примеру, могут отсутствовать навыки использования программы «1С бухгалтерия».
— Возникли вопросы касательно новых изменений в действующем законодательстве или же по формам предоставляемой отчетности.
— Штатный бухгалтер столкнулся с нетипичной для себя ситуацией, разрешить которую самостоятельно без риска для финансового благополучия организации он не способен.
— Также часто возникают вопросы, связанные с общей либо упрощенной схемой налогообложения, особенностями начисления НДС и так далее.
Только оперативное обращение к опытному специалисту поможет быстро и качественно разрешить спорный момент и избавить организацию от возможных финансовых проблем.
ООО «Ваша Бухгалтерия» предоставляет консультации по бухгалтерскому учету в различных формах.
— Разовые услуги в случае возникновения непредвиденных ситуаций.
— Бухгалтерские консультации при абонентском обслуживании. В данном случае вы имеете возможность на долгосрочной регулярной основе получать письменные и устные разъяснения по любым вопросам финансовой деятельности вашей компании.
— Бухгалтерские консультации при создании, ликвидации или реорганизации предприятия.
Консультация по бухгалтерским вопросам в зависимости от сферы деятельности организации может иметь несколько направлений:
— составление финансовой отчетности для сдачи ее в ИФНС и прочие государственные органы;
— формирование учетной политики предприятия для налогового и бухгалтерского учета;
— консалтинговое сопровождение при проведении налоговых проверок;
— предоставление разъяснений по различным нормативным актам, а также решениям арбитражных судов;
— разработка плана счетов и так далее.
ООО «Ваша Бухгалтерия» работает по всем перечисленным направлениям, с любым бюджетом и независимо от организационно-правовой формы предприятия. При этом специалисты ООО «Ваша Бухгалтерия» несут финансовую и юридическую ответственность за все оказываемые услуги.
2.2 Анализ финансового состояния ООО «Ваша Бухгалтерия» по данным бухгалтерской отчетности
Анализ финансовой отчетности начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным бухгалтерского баланса с использованием методов горизонтального и вертикального анализа.
Актив бухгалтерского баланса позволяет дать общую оценку изменения всего имущества предприятия, выделить в его составе внеоборотные активы (I раздел баланса) и оборотные активы (II раздел баланса), изучить динамику структуры имущества.
Анализ динамики состава и структуры имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста (уменьшения) всего имущества предприятия и отдельных его видов (таблица 8).
Внеоборотных активов у ООО «Ваша Бухгалтерия» нет, основные средства арендуются. При анализе актива баланса видно, что общая величина активов предприятия в 2019 году, по сравнению с 2017 годом значительно уменьшилась на 2962 тыс.руб. Это связано с уменьшением дебиторской задолженности.
Динамика состава активов ООО «Ваша Бухгалтерия» за 2017-2019 годов
Наименование2017 год, тыс. руб.2018 год, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп роста%2019 год, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп роста, %
Запасы и НДС1151513638,30503352270,77
Дебиторская задолженность8 1153 103-5 012-61,764 7271 62452,34
Денежные средства и денежные эквиваленты104333330,00430,000,00
Прочие оборотные активы160,00-16-100,002121-100,00
Итого оборотные активы8 2563 297-4 959-60,075 2941 99760,57
Баланс8 2563 297-4 959-60,075 2941 99760,57
В 2018 году валюта баланса снизилась на 60.07 % по сравнению с 2017 годом, что в абсолютном выражении составило -4 959 тыс. руб. Таким образом, в 2018 году актив баланса находятся на уровне 3 297 тыс. руб.
Рисунок 3 Динамика изменения валюты балансов ООО «Ваша Бухгалтерия» за 2017-2019 годы
Общая величина активов ООО «Ваша Бухгалтерия» в 2019 году, по сравнению с 2018 годом значительно увеличилась, темп роста составил 60.57 %, что в абсолютном выражении составило 1 997 тыс. руб. Таким образом, в 2019 году актив баланса находятся на уровне 5 294 тыс. руб.
В структуре активов наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность – почти 90% в 2019 году. В структуре оборотных активов в 2018 году наибольшее изменение было вызвано уменьшением на 5 012 тыс. руб., по сравнению с 2017 годом, статьи «Дебиторская задолженность», в 2019 году дебиторская задолженность увеличилась на 1624 тыс.руб.
Структура актива балансов ООО «Ваша Бухгалтерия», %
Показатель2017 год2018 год2019 год
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям0,250,640,40
Прочие оборотные активы0,190,000,40
Итого по разделу II100,00100,00100,00
Размер дебиторской задолженности за анализируемый период имеет тенденцию к увеличению, что является негативным изменением и может быть вызвано проблемой с оплатой продукции либо активным предоставлением потребительского кредита покупателям, т.е. отвлечением части текущих активов и иммобилизации части оборотных средств из производственного процесса.
Рассматривая дебиторскую задолженность ООО «Ваша Бухгалтерия», следует отметить, что предприятие на 31.12.2019 имеет пассивное сальдо (кредиторская задолженность больше дебиторской). Кредиторская задолженность составляет 5654 тыс.руб., дебиторская – 4727 тыс.руб.
Таким образом, предприятие финансирует свою текущую деятельность за счет кредиторов. Размер дополнительного финансирования составляет 927 тыс. руб. (Дебиторская задолженность минус кредиторская задолженность).
Положительным изменением является некоторое увеличение доли денежных средств в 2018 году на 1,18 пунктов, однако их снижение в 2019 году негативно скажется на платежеспособности и ликвидности анализируемого предприятия.
В таблице 10 показаны источники финансирования имущества организации.
На конец 2019 года величина собственного капитала предприятия составила -360 тыс. руб. (-6.8% от общей величины пассивов).
Динамика состава источников финансирования имущества ООО «Ваша Бухгалтерия» за 2017-2019 годов
Наименование2017 год, тыс. руб.2018 год, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп роста, %2019 год, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп роста, %
Итого собственный капитал-368-369-10,27-3609-2,44
Кредиторская задолженность8 6243 666-4 958-57,495 6541 98854,23
Итого краткосрочные обязательства8 6243 666-4 958-57,495 6541 98854,23
В части пассивов, снижение валюты баланса произошло, в основном, за счет уменьшения статьи «Кредиторская задолженность». За 2018 год снижение значения этой статьи составило 4 958 тыс. руб., что в процентном соотношении соответствует -57.49%.
Таким образом, на конец 2018 года значение статьи «Кредиторская задолженность» установилось на уровне 3 666 тыс. руб.
За 2019 год рост этой статьи составил 1 988 тыс. руб. (в процентном соотношении ее рост составил 54.23%).
Доля обязательств в совокупных источниках формирования активов за анализируемый период значительно увеличилась. На 31.12.2019 совокупная величина долгосрочных и скорректированных краткосрочных обязательств предприятия составила 5 654 тыс. руб. (106.8% от общей величины пассивов).
Структура пассива балансов ООО «Ваша Бухгалтерия»
Итого собственный капитал-4,46%-11,19%-6,80%
Итого заемных источников104,46%111,19%106,80%
Увеличение заемных средств предприятия ведет к увеличению степени его финансовых рисков и может отрицательно повлиять на его финансовую устойчивость.
Рассматривая изменение резервов предприятия и нераспределенной прибыли, можно отметить, что за анализируемый период их общая величина возросла на 9 тыс. руб. и составила -370 тыс. руб.
В общей структуре пассивов величина капитала и резервов (раздел III баланса), составлявшая на 31.12.2018 -369,00 тыс. руб., выросла на 9,00 тыс. руб. (темп прироста составил -2.44%), и на 31.12.2019 его величина составила -360,00 тыс. руб. (-6.8 % от общей структуры имущества). В наибольшей степени это изменение произошло за счет роста статьи «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» — на 9 тыс. руб.
Из этого следует, что изменение за анализируемый период структуры пассивов следует признать в подавляющей части негативным.
Анализ финансовой устойчивости по относительным показателям, представленный в таблице 12, говорит о том, что, по сравнению с 2017 годом ситуация в ООО «Ваша Бухгалтерия» в 2019 году осталась в целом на том же уровне.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Ваша Бухгалтерия» 2017-2019 годов
Показатель2017 год, тыс. руб.2018 год, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп2019 год, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп
1. Источники собственных-368-1,00-0,27 %92,44%
3. Источники собственных средств для запасов и затрат-369-1,00%-36092,44%
4. Долгосрочные обязательства0,000,000,0000,000,000
5. собственных средств, скорректированные на величину долгосрочных средств-368-1-0,27 %9,002,44%
6. Краткосрочные и заемные средства0,000,000,000,000,000,000
7. Общая величина источников с учетом и краткосрочных заемных средств-368-369-1-0,27 %-36092,44
8. Величина запасов и , обращающихся в активе1151513631,30%503352233,11%
9. источников оборотных средств-520-37-7,66 %-343-65,96 %
10. источников средств и долгосрочных источников-483-37-7,66 %-863-65,96 %
11. общей величины источников для формирования и затрат-483-37-7,66 %-343-65,96 %
Основной базой для оценки финансовой устойчивости является финансовая отчетность предприятия, исходя из которой, можно рассчитать большое количество относительных аналитических показателей. Например, такие как коэффициент независимости, коэффициент инвестирования, коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств, коэффициент маневренности собственных оборотных средств и другие.
«Коэффициент автономии» за период увеличился на 0.04 и в 2019 году Это ниже нормативного (0,5), при котором капитал может компенсирован предприятия (Таблица 13).
Показатели2017 год, тыс. руб.2018 год, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп2019 год, тыс.руб.Абсолютное отклонениеТемп роста
Коэффициент заемных и средств (финансовый )-23,43-9,9357,61%-15,71-58,08 %
Коэффициент отношения собственных и средств-0,04-0,06-135,88 %0,0436,74%
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами средствами-3,200,7623,63%1,7370,71%
Коэффициент производственного назначения0,010,050,03228,800,100,05107,46%
Показатель « отношения и собственных средств ( рычаг)» за анализируемый снизился на 5.77 и на конец 2019 года -15.71. Чем этот коэффициент 1, тем больше зависимость от заемных средств. уровень определяется условиями каждого предприятия в очередь скоростью оборотных . Поэтому дополнительно определить скорость материальных оборотных и дебиторской за анализируемый период. дебиторская задолженность быстрее оборотных , это означает высокую интенсивность на предприятие денежных , то есть в итоге – собственных . Поэтому при высокой материальных оборотных и еще более высокой дебиторской коэффициент соотношения и заемных средств намного превышать 1.
Показатель «Коэффициент » за анализируемый период на прежнем уровне и в 2018 году составил 1. Это выше значения Коэффициент маневренности , какая доля собственных средств в мобильной .. На конец анализируемого ООО «Ваша Бухгалтерия» обладает структурой активов.
«Коэффициент запасов и затрат средствами» за анализируемый увеличился на 1.73 и на конец 2019 года -0.72. Это нормативного значения ООО «Ваша Бухгалтерия» испытывает собственных средств для запасов и , что показал и анализ финансовой устойчивости в выражении. Коэффициент отношению между суммой собственных оборотных , долгосрочных кредитов и и внеоборотных к величине запасов и .
Анализ ликвидности – анализ возможности для покрыть все его обязательства (Таблица 14).
Коэффициенты ООО «Ваша Бухгалтерия» за 2017-2019 годов
НаименованиеНорматив2017 год2018 годАбсолютное отклонение2019 год,Абсолютное отклонение
Коэффициент быстрой0,6 -0,80,940,86-0,080,84
Коэффициент текущей ликвидности20,940,860,85-0,01
Коэффициент покрытия средств собственными формированияБолее 0,1-0,04-0,070,04
Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности0,410,410,420,01
Коэффициент – показатель способности вовремя выполнять краткосрочные обязательства.
Коэффициент (быстрой) ликвидности , какая часть задолженности может погашена за наиболее ликвидных и реализуемых активов. значение показателя 0,6–0,8 , что текущие обязательства покрываться на 60–80 за счет быстрореализуемых . На начало периода (2017), показателя быстрой () ликвидности составило 0.86. На конец 2019 года значение снизилось, что можно как положительную тенденцию, так как показателя в начале периода нормативную, и составило 0.84.
текущей ликвидности и на , и на конец анализируемого (2017-2019) находится ниже значения 2, что говорит о том, что коэффициента достаточно и предприятие не в мере обеспечено средствами для ведения деятельности и своевременного срочных . На начало анализируемого (2017) значение текущей ликвидности 0.86. На конец периода (2019)значение снизилось и составило 0.85
Так как на анализируемого периода текущей находится ниже нормативного значения 2, и покрытия оборотных собственными формирования ниже (0,1), рассчитывается восстановления платежеспособности . Показатель платежеспособности говорит о том, ли предприятие в случае платежеспособности в ближайшие месяцев ее при существующей динамике изменения показателя текущей ликвидности. На конец периода значение показателя установилось на уровне 0.42, что говорит о том, что предприятие не сможет восстановить свою платежеспособность, так как показатель меньше единицы.
Таким образом, ликвидность – способность активов превращаться в деньги быстро и легко, сохраняя фиксированной свою номинальную стоимость.
Таблица 2. Основные показатели деятельности ООО «Променад» за 2011-2012 гг.
