Что это такое как ее составить

Назад к статье

Отчеты, документы, обработки

Назад к статье

Дополнительные материалы

Назад к статье

Топ-вопросов

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) — это инструмент в учёте и финансовом анализе компаний. Этот документ представляет собой сводную таблицу, в которой отражается движение активов компании за определённый период времени. ОСВ позволяет более детально проанализировать, как компания использует свои финансовые ресурсы, и определить её финансовую устойчивость. Эта статья поможет вам быть в курсе всех правил составления ОСВ и разобраться что такое ОСВ.

Этот инструмент часто используют финансовые аналитики и бизнес-аналитики в своей работе. 

Что такое оборотно-сальдовая ведомость?

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) — это нужный первичный документ в системе бухгалтерского учёта, который представляет собой сводную информацию о деятельности предприятия за определённый год. ОСВ разделяется на две ключевые части: оборотную и сальдовую.

В оборотной части ОСВ бухгалтер фиксирует все дебетовые и кредитные операции, произошедшие в течение года. Мы используем данные о продажах, покупках, оплате счетов, начислении и уплате налогов, а также другие бизнес-транзакции. Оборотный раздел позволяет бухгалтеру составить образец того, как предприятие расходует и получает свои деньги в различных статьях расходов и доходов.

В сальдовой части ОСВ бухгалтер предоставляет обзор состояния компании на конец года. Здесь вычисляется остаток, который остаётся на счетах компании после всех операций, а также регистрируется сумма налоговых обязательств. Сальдовый раздел даёт бухгалтеру нужную информацию о текущем балансе предприятия.

Оборотно-сальдовая ведомость несёт ответственность, так как любая ошибка бухгалтера в расчётах или операциях может привести к недостоверным данным в отчётах. Поэтому бухгалтер должен внимательно проверять и составлять этот первичный документ в соответствии с налоговыми формами и законодательством. Этот документ служит бухгалтеру примером правильного ведения бухгалтерского учёта и является неотъемлемой работой бухгалтерской отчётности предприятия.

Оборотно-сальдовая ведомость имеет большое значение для компаний и их финансового управления. Для чего нужна ОСВ по всем счетам?

1. Финансовый контроль. ОСВ помогает компаниям и бухгалтерам отслеживать движение денежных активов, что необходимо для контроля над финансами и предотвращения потенциальных проблем.
2. Финансовый анализ. ОСВ позволяет оценить нужную эффективность использования активов, платёжеспособность и устойчивость, а также оборот по дебету. В Википедии также отмечается, что она также используется для анализа данных, которые невозможно получить из бухгалтерской отчетности. Для анализа текущего состояния, а не только конечного результата, что важно для управления предприятием. 
3. Отчётность бухгалтера перед стейкхолдерами. ОСВ является важным компонентом отчётности и используется при подготовке отчётов для инвесторов, кредиторов и внутренних решений сальдо счёта.
4. Планирование и бюджетирование. Данные оборотно-сальдовой ведомости по счёту часто используются для планирования бюджета и стратегий на будущее, не допуская ошибок.

Стоит отметить, что формат и содержание ОСВ могут различаться в зависимости от страны и бухгалтерских стандартов, которые применяются в компании. Тем не менее целью ОСВ всегда является обеспечение прозрачности и контроля ошибок в деятельности организации и бухгалтера в составлении сальдо под конец года.

Больше об ОСВ можно узнать на курсах по финансовой аналитике: 

• «Финансовый аналитик» от SF Education 
• «Финансист на удалёнке» и «Финансовый менеджер» от Нетологии

Что показывает ОСВ?

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) предоставляет информацию об активах за определённый период времени и отражает её положение на конец этого периода. 

Для составления бухгалтерских отчётов на предприятии необходимо провести проверку дебетовых и кредитовых операций за год. Бухгалтеру нужно обеспечить правильный бухгалтерский учёт нужных сумм в рублях в соответствии с налоговыми статьями и балансом. Бухгалтер также проверяет остаток на счетах и документах и сальдо под конец года.

Оборотная часть ОСВ

Поступления. Этот раздел документа имеет информацию о денежных средствах, поступивших в компанию за отчётный период. Сюда входят доходы от продаж, оборот по дебету, получение кредитов, инвестиций и другие источники — всё без ошибок.

Расходы. Здесь в документе бухгалтер отражает все расходы, такие как оплата поставщикам, зарплаты, налоги и другие операционные расходы.

Движение. Этот раздел имеет данные о движении активов, таких как товары, сырьё, готовая продукция, недвижимость, оборудование и другие. Мы используем данную таблицу.

Сальдовая часть ОСВ

Этот показатель вычисляется как разница между поступлениями и расходами денежных средств за отчётный период. Положительное сальдо означает, что компания получила больше нужных денег, чем потратила, в то время как отрицательное сальдо указывает бухгалтеру на дефицит и ошибку.

Сальдовый документ также содержит информацию о составе активов на конец отчётного периода. Туда входят сведения о текущих и долгосрочных активах, запасах, дебиторской задолженности и других активных статьях.

Состав пассивов. Документ отражает обязательства компании, включая краткосрочные и долгосрочные кредиты, задолженность перед поставщиками, налоговые обязательства и другие обязательства.

Состав пассивов. Это обязательства бухгалтера, такие как кредиты, задолженность перед поставщиками и налоговые обязательства. Эти данные необходимы для полной проверки бизнеса и подготовки налоговых отчётов в соответствии с налоговыми законами и формами. Не забывайте про проверку расчётов и сколько расчёт должен быть равен.

Таким образом, оборотно-сальдовая ведомость должна предоставлять комплексную информацию и отчёты о деятельности и положении компании за определённый период времени. Она используется для расчёта, контроля над финансами и подготовки отчётности для внутренних и внешних стейкхолдеров и бухгалтерского баланса.

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Оборотно-сальдовая ведомость (ОСВ) может иметь несколько видов, в зависимости от специфики отчётности и требований бухгалтерских стандартов. Вот некоторые примеры из наиболее распространённых видов ОСВ среди бухгалтеров и в каких ситуациях нужна ОСВ:

1. ОСВ по деньгам. Эта ведомость фокусируется исключительно на распространение денег. Она отражает все бухгалтерские нужные отчёты, поступления и расходы денег за определённый период времени и используется для оценки ликвидности и управления денежными потоками, используя обороты и остатки. ОСВ также помогает рассчитать налог на прибыль, остаток по счёту, а также оборот.
2. ОСВ по оборотным активам. В этом случае ОСВ должна сосредотачиваться на движении оборотных активов, таких как запасы, дебиторская задолженность, инвентарь и другие. Пример — она помогает оценить эффективность управления активами, уровень их оборачиваемости и выгоду управленческого учёта.
3. ОСВ по оборотным и долгосрочным активам. Этот пример ОСВ содержит как оборотные активы (которые обычно используются в операционной деятельности), так и долгосрочные (которые используются в течение более длительного времени, например, недвижимость и оборудование). Этот расчёт позволяет оценить свою инвестиционную стратегию пот отчётам.
4. ОСВ по поставщикам и клиентам. Эта ведомость фокусируется на движении денег, связанных с поставщиками и клиентами. Она помогает контролировать задолженность перед поставщиками и оценивать взаимоотношения с клиентами и их отчёты.
5. Комбинированная ОСВ. Некоторые могут создавать комбинированные ОСВ, которые включают несколько аспектов деятельности в одном документе. Например, это может быть расчёт ОСВ предприятия по деньгам одновременно для получения комплексного обзора бухгалтером финансовой ситуации. Не забудьте про проверку бухгалтерского баланса.

Бухгалтер предприятия должен составить баланс всех операций на конец года с учётом всех дебетовых и кредитных операций. Этот пример документа является важным образцом бухгалтерской отчётности и представляет собой сводную информацию о положении бизнеса для бухгалтера.

Проверка бухучёта имеет анализ документов, регистров и налоговых статей. Необходимо убедиться, что сумма по дебету соответствует нужной сумме на кредите, чтобы избежать ошибок в бухгалтерии. Расчёты и отчёты о налоговых операциях и налоговых остатках по операциям также должны быть представлены в нужном формате и материале.

Оборотно-сальдовая ведомость часто используется в бухгалтерии. Как именно — узнайте на онлайн-курсах с сайта tutortop: 

Основные правила составления оборотно-сальдовой ведомости

Составление оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) — это важная задача в бухгалтерии и учёте каждый год. Например, для правильного заполнения документов ОСВ следует придерживаться нескольких основных правил. Как составить ОСВ и документ?

Обычно ОСВ автоматически формируются в специализированных бухгалтерских программах, таких как «1С» или аналогичных. Пример процедуры создания расчёта ОСВ предприятия в программе включает в себя следующие шаги для бухгалтера по образцу:

1. Перейдите в раздел «Отчёты» в программе 1C и выберите форму документа «Оборотно-сальдовая ведомость».
2. Укажите необходимый отчётный дебетовый период в форме, который вас интересует для ОСВ по счёту.
3. Выберите степень детализации ОСВ, которая соответствует вашим потребностям в дебете финансовых данных и документе операций. Составьте отчёт предприятия.
4. Нажмите кнопку «Сформировать ведомость» в форме. Программа автоматически соберёт данные и сформирует оборотно-сальдовую ведомость, отчёт и сумму.

Если же вам необходимо составить бухучёт за год бизнеса с ОСВ вручную — то как составить документ? Вам следует следовать этим шагам по образцу:

1. Перенесите данные о сальдо на начало периода из соответствующего раздела ведомости за предыдущий период в графы формы «Сальдо с ___».
2. Соберите данные о дебетовых и кредитовых оборотах по всем счетам и внесите их в соответствующие графы «Обороты за период».
3. Рассчитайте сальдо по всем счетам и дебетам на конец отчётного периода и внесите эти данные в графы «Сальдо на конец периода».

Чтобы проверить правильность нужного остатка оборотно-сальдовой ведомости и провести расчёты, следует выполнить следующие шаги по образцу:

1. Убедитесь, что значения бухгалтерского регистра в строке итогов документа совпадают:

• Сальдо по дебету и кредиту и обороты за период.
• Обороты по дебету и кредиту, страховые взносы по всем счетам.
• Сальдо по дебету и кредиту по завершению и обороты за период.

2. Также обратите внимание на наличие отрицательных значений в ведомости бизнеса, дебетовом остатке и регистре. Если обнаружены расхождения или непонятные отрицательные значения до 100 000 рублей, следует провести дополнительное исследование и выяснить, где возможна ошибка.

Оборотно-сальдовую ведомость можно создать как на бумажном носителе, так и в электронном формате в бухгалтерском регистре. Подписывать её должен сотрудник, ответственный за её составление, и, при необходимости, электронно визировать электронной подписью в соответствии с законодательством вашей страны и регистром остатка текущего года. Не забудьте учесть страховые взносы по всем счетам.

Составление ведомости по счёту — важная составляющая учёта суммы и дебета, и правильное её выполнение имеет большое и нужное значение по всем счетам для бухгалтерской отчётности бизнеса и управления компанией.

Особенности ОСВ

Оборотно-сальдовая ведомость составляется за определенный промежуток времени — месяц, квартал или год — и включает в себя такие показатели, как:

• Счета бухгалтерского учета, по которым за указанный период времени были движения денежных средств.

• Сальдо на начало отчетного периода – дебет/кредит.

• Обороты за указанный период времени.

• Сальдо на конец отчетного периода.

ОСВ составляется для того, чтобы проверить правильность отражения остатков, провести тщательный анализ деятельности предприятия, а также своевременно определить ошибки, которые могли быть допущены при ведении бухгалтерского учета.

Оборотно-сальдовая ведомость используется при заполнении и проверке бухгалтерского баланса компании, составлении отчета о финансовых результатах деятельности.

В случае, если при  составлении ведомости у бухгалтера нет данных для заполнения какой-либо графы, в строке в обязательном порядке ставится прочерк.

Следует обратить внимание, что бухгалтерская отчетность формируется строго в соответствии с данными, которые содержатся в оборотно-сальдовой ведомости с развернутым сальдо. Дебетовые/кредитовые сальдо по счета учета показываются отдельно.

Оборотно-сальдовая ведомость может использоваться только при заполнении упрощенного баланса и финансовых отчетов. При составлении обыкновенной бухгалтерской отчетности может потребоваться детализация, которой нет в ОСВ.

Обучитесь всему, что нужно для работы на УСН в 2023 году. Сможете правильно составлять отчетность, вести учет, защищать бизнес перед налоговой и избегать многомилионных штрафов. Пройдите курс и получите официальный диплом.

Не пропустите акцию! Сегодня курс стоит всего 6 499 рублей!

Виды бухгалтерских счетов

Счета бухгалтерского учета могут быть:

• Активными. Это счета, на которых хранятся активы предприятия, увеличение  которых отображается в графе Дебет, а уменьшение – в графе Кредит.

• Пассивными. Они необходимы для того, чтобы отразить источники финансирования компании. Увеличение количества объектов отражается  по кредиту, а их уменьшение – по дебету.

• Активно-пассивными. Такие счет отражают и активы, и пассивы – расчеты с поставщиками, покупателями и заказчиками. Они отражают дебиторскую и кредиторскую задолженности.

Виды оборотно-сальдовых ведомостей

Стандартной формы оборотно-сальдовой ведомости нет: она не установлена на законодательном уровне, а потому каждая организация вправе выбрать любую удобную форму самостоятельно.

Для фиксации удобного варианта ведомости можно закрепить ее  в виде приложения при составлении учетной политики предприятия.

При составлении бухгалтерской документации следует помнить о том, что оборотно-сальдовая ведомость — это регистр бухгалтерского учета, в котором в обязательном порядке должны содержаться  такие реквизиты, как:

• Наименование; оборотно-сальдовая ведомость.

• Наименование предприятия, в котором составляется бухгалтерский документ.

• Период, за который отображаются данные в ОСВ.

• Систематическая группировка объектов, которые вошли в бухгалтерский учет.

• Величина денежного измерения объектов бухучета.

• Перечень должностных лиц, которые несут ответственность за ведение и составление ведомости.

• Подпись каждого из ответственных, их фамилии и инициалы.

К сведению. Как показывает практика, предприятия используют стандартную форму оборотно-сальдовой ведомости, которую каждый оптимизирует в соответствии с особенностями ведения бухгалтерского учета компании.

Правила составления оборотно-сальдовой ведомости

В случае, когда бухгалтерский учет предприятия осуществляется с помощью специализированного программного обеспечения, у специалиста не возникает сложностей. Достаточно просто найти вкладку «Отчеты» и выбрать среди предложенного списка «Оборотно-сальдовую ведомость», указать нужный временной промежуток: документ будет сформирован в автоматическом режиме.

При составлении оборотно-сальдовой ведомости вручную специалисту необходимо придерживаться ряда простых правил:

• Сальдо по счетам на начало отчетного периода содержится в ведомости за предыдущий промежуток времени.

• В ОСВ должны быть указаны дебетовые и кредитовые обороты по всем счетам предприятия.

• Путем математических расчетов необходимо высчитать сальдо на конец отчетного периода и указать его в ведомости по всем счетам. Данные в ведомости и в бухгалтерском учете должны совпадать.

Убедиться в том, что ведомость составлена правильно, просто: по результатам должны совпадать итоговые сальдо по дебету/кредиту на начало отчетного периода, обороты по всем счетам, итоговые сальдо на конец отчетного периода.

При составлении оборотно-сальдовой ведомости в обязательном порядке необходимо указать наименование компании, название документа, а также период, информация за который содержится в оборотно-сальдовой ведомости. В таблице отражаются достоверные данные о состоянии счетов, предварительно рассчитанные и проверенные.

Сотрудник, ответственный за составление отчетной документации, должен ее заверить подписью.

Обортно-сальдовая ведомость может быть составлена как вручную на бумаге, так и в виде электронного документа, заверенного электронной подписью специалиста. 

Следует обратить внимание, что нормативными актами запрещено вносить в ведомость исправления в случае, если при заполнении были допущены ошибки: корректировать документ могут только уполномоченные лица, несущие ответственность за составление оборотно-сальдовой ведомости.

Срок хранения оборотно-сальдовых ведомостей составляет 5 лет с момента составления документа.

 Пример: оборотно-сальдовая ведомость по счету: 

ОСВ по счету 60

На счете 60 учитывают расчеты с поставщиками. Счет активно-пассивный, поэтому остатки по нему могут быть как кредитовые, так и дебетовые.

Кредитовый остаток по счету 60 означает, что организация должна поставщику оплатить поставку.

Дебетовый остаток по счету 60 означает, что вы перечислили поставщику аванс, а он не отгрузил товары или материалы в счет аванса (дебиторская задолженность поставщика). Авансы учитывают на отдельном субсчете.

Как правило, по счету 60 выводится развернутое сальдо, особенно при наличии сумм предварительной оплаты и авансов, выданных по данному счету. 

Это связано с тем, что в бухгалтерской отчетности не допускается зачет между статьями активов и пассивов, статьями прибылей и убытков, кроме случаев, когда такой зачет предусмотрен соответствующими положениями по бухгалтерскому учету, то есть зачет между дебетовым и кредитовым остатками по счету 60 делать нельзя (п. 34 ПБУ 4/99).

Пример

На 1 января кредитовый остаток по субсчету 60-1 составил 120 000 руб. Это стоимость неоплаченной поставки товаров. Также у организации есть дебетовый остаток – 50 000 руб. Это сумма перечисленного аванса, в счет которого не было поставок, она учтена на субсчете 60-2, открытом к счету 60.

В январе организация перечислила поставщику 80 000 руб. Также поставщик отгрузил товар в счет полученного аванса. Общая стоимость отгрузки составила 110 000 руб. Оставшаяся часть поставки в январе не оплачена. Поставщик не является плательщиком НДС.

В январе сделаны проводки:

Дебет 60-1 Кредит 51:

• 80 000 руб. — перечислена часть задолженности поставщику;

Дебет 41 Кредит 60-1:

• 110 000 руб. — отражена стоимость поставки товаров;

Дебет 60-1 Кредит 60-2:

• 50 000 руб. — зачтен ранее уплаченный аванс в счет оплаты поставки.

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическому счету 60 в разрезе субсчетов за январь выглядит так:

Проверка оборотно-сальдовых ведомостей

Нередко возникают ситуации, когда при проведении камеральной проверки на предприятии представители налоговой инспекции запрашивают у бухгалтера или руководителя предприятия оборотно-сальдовые ведомости за определенный промежуток времени.

Налоговым кодексом запрет на проверку такой документации не установлен; вместе с тем нет регламента, определяющего правила контроля ОСВ.

Налоговая служба вправе запросить у предприятия оборотно-сальдовые ведомости за отчетный период в том случае, если компания самостоятельно обратилась в ИФНС с заявлением о проведении налогового мониторинга. В такой ситуации действия налогового инспектора являются законными, что прописано в НК.

При ведении бухгалтерского учета на предприятии необходимо помнить о том, что оборотно-сальдовая ведомость — один из важных отчетных документов, в котором отражаются состояние счетов и движения финансовых средств предприятия. На основании ведомости формируется бухгалтерский баланс, финансовые и налоговые отчеты.

Ввиду того, что ОСВ используется не всеми предприятиями, то при введении ведомости в документооборот необходимо утвердить данное решение в учетной политике компании.

Чем крупнее организация, тем больше задач у бухгалтера. За один только день ему приходится фиксировать множество приходов и расходов: покупка сырья и оборудования, кредиты, выдача зарплаты или аванса, выпуск готовой продукции и прибыль от реализации. Чтобы в любой момент ответить на вопрос генерального директора, какова остаточная стоимость у нематериальных активов, бухгалтер не побежит смотреть проводки, он просто заглянет в оборотно-сальдовую ведомость. Рассказываем, что это за документ и как с ним работать.

Что такое оборотно-сальдовая ведомость

ОСВ, или оборотно-сальдовая ведомость — это бухгалтерский документ, в который заносят данные обо всех пассивах и активах компании или лишь по определенным счетам.

Регистр заполняют за любой выбранный период — месяц, квартал, год. Единой формы таблицы не существует, но в классической версии по вертикали следует перечень счетов, а по горизонтали — активы и пассивы на при наступлении и по завершению периода, обороты по счетам.

Простыми словами, оборотно-сальдовая ведомость — это регистр, в котором отображают все данные о движении денег компании.

Основные функции ОСВ

Документ составляют для выявления ошибок в бухучете. Его главные функции — это:

• Контроль правильности и полноты отображения информации в бухучете. Если в финальных строках пассивы равны активам, значит, ведомость была составлена правильно.
• Анализ хозяйственной деятельности предприятия. По ведомости анализируют данные, которые невозможно узнать по показателям других бухгалтерских документов. А еще ее формируют за любой период, а не по завершению отчетного, что может пригодиться генеральному директору для формирования важных решений.
• Заполнение отчетности. С помощью ОСВ можно собрать баланс и заполнить отчет, но лишь упрощенные, потому что в ней не содержатся детализированные данные, которые требуются для этих документов.

Также ОСВ может понадобиться налоговой, однако специально предоставлять регистр в фискальный орган нет необходимости.

Структура ОСВ

Каждая организация самостоятельно выбирает для себя более удобную структуру ведомости. Но классический вариант должен содержать:

• шапку таблицы с указанием периода, организации, кода формы;
• перечень бухгалтерских счетов;
• графы для сальдо на наступление и завершение периода, оборотов по дебету и кредиту.

Каждая графа делится на две колонки: дебит и кредит на наступление периода, оборот на начало и завершение, дебит и кредит на начало и конец. Еще необходимо указать должность лица, ответственного за заполнение документа, в подвале ведомости должна быть проставлена его подпись, ФИО.

Примеры заполнения ОСВ

Есть три разных подхода к заполнению бухгалтерского документа:

1. На активных счетах указывают активы предприятия. Прирост активов — имущества компании — отображается по дебету, снижение — по кредиту. Остаток по такому счету может быть только дебетовый. Эту информацию указывают в первых двух разделах.
2. Пассивные счета нужны для отображения происхождения финансов — обязательств организации перед третьими лицами, источники имущества, займы, собственный капитал. Прирост отражается по кредиту, снижение — по дебету.
3. На активно-пассивных счетах отражают как имущество, так и обязательства. В любой конкретный момент времени на нем может быть неизрасходованные средства либо по кредиту, либо по дебиту.

Таблица ниже — пример активно-пассивной оборотки. Остаток на счетах может быть как дебетовым, так и кредитовым.

Как рассчитать сальдо и обороты по счетам

Сальдо — это остаток, оказавшийся на счете по завершению учетного периода. Кажется, чтобы его рассчитать, следует вычесть сальдо по наступлению периода из сальдо по его окончанию. На самом деле, все немного сложнее. В строке дебета указано, сколько остались должны предприятию сторонние организации, в строке кредита — сколько им должна компания.

В итоге, чтобы подсчитать конечное сальдо, необходимо суммировать начальное сальдо по дебету (кредиту) с оборотом по дебету и вычесть из получившегося оборот по кредиту. Если конечное сальдо получилось положительным, значит, организация ушла в дебет. Делаем вывод: не хватает каких-то закрывающих документов. Если оно вышло отрицательным, значит, компания кому-то что-то осталась должна. Если нулевым, значит, все оплачено и закрыто соответствующими документами.

Приведем пример. Допустим, начальное сальдо по кредиту было 160 тыс. Это означает, что мы должны заплатить 160 тыс. в бюджет. Обороты за период по дебету составили 140 тыс. Обороты за период по кредиту — 150 тыс. Конечное сальдо составило: 160 тыс. плюс 150 тыс. и минус 140 тыс. Получается 170 тыс. Делаем выводы: компании остались должны какие-то сторонние организации. Например, поставщики продукции.

Вот как это выглядит в виде таблицы:

Аналогично поступают, когда хотят посчитать обороты по счетам.

Ссылки на дополнительные ресурсы

• Сайт Минфина РФ. Нормативные документы, регулирующие деятельность бухгалтерских отделов организаций.
• Сайт Контур.Эльба. Информация об изменениях в законодательстве для ИП и ООО, а также скачать универсальную программу по ведению ОСВ онлайн. Пробная версия программы доступна в бесплатном режиме.
• Сайт Главбух. Рекомендации по заполнению документации, скачать актуальную электронную форму и узнать, как проверить баланс.

Вопрос-ответ по оборотно-сальдовой ведомости

Ответим на наиболее популярные вопросы об ОСВ.

Для чего нужна ОСВ?

Документ необходим для проверки и отчета о финансовых результатах, оценки эффективности деятельности предприятия, выявления неточностей в бухучете.

Из чего состоит оборотно-сальдовая ведомость?

Таблица состоит из нескольких колонок: счет; сальдо на наступление периода, обороты за период; сальдо по завершению периода.

Как часто требуется составлять ОСВ?

Ее заполняют раз в 30 дней, 3 месяца или 12 месяцев — в любой из выбранных периодов.

Как бухгалтер пользуется оборотно-сальдовой ведомостью?

С помощью оборотки бухгалтер может отследить остатки счетов и оборот компании за выбранный период.

Что показано в оборотно-сальдовой ведомости по счету 02?

В счете 02 ОСВ указана обобщенная информация об амортизации основных средств компании.

По каким данным формируется оборотно-сальдовая ведомость?

В таблицу заносятся данные об остатках и оборотах на всех или определенных счетах.

Как расшифровать оборотно-сальдовую ведомость?

Чтобы расшифровать ОСВ, необходимо знать, какие данные указаны на определенных счетах. К примеру, если в колонке «Сальдо по завершению периода» в графе «Кредит» по счету 70 будет указано 310 тыс. руб., это будет означать, что компания не выплатила сотрудникам зарплату на эту сумму. Другой пример: если в той же колонке и графе по счету 60 стоит 50 тыс. руб., это будет означать, что у организации образовалась задолженность перед поставщиками на эту сумму.

Кто должен составлять ОСВ?

Ответственность за заполнение ОСВ несет бухгалтер. Документ непременно необходимо заверить его подписью.

Как проверить правильность заполнения ОСВ?

В финальной строке должны совпасть показатели и оборот на наступление и завершение периода. Также не должно быть отрицательных значений.

Коротко о главном

• Оборотно-сальдовая ведомость — это документ, в котором отображаются все данные о финансовых оборотах компании.
• На основе информации, представленной в документе, можно рассчитать баланс и составить отчетность.
• Каждая компания сама выбирает, какой формы заполнения ОСВ ей придерживаться, потому что универсальных правил на этот счет не существует.
• Ведомость можно заполнить вручную или воспользоваться для ее составления специальной программой.
• Важно понимать, что отрицательные в документе или несоответствие итоговых показателей говорят о допущенной в расчетах ошибке.
• При проведении инспекции финансовых показателей компании налоговый орган может потребовать ОСВ. Однако специально и регулярно на проверку ее предоставлять в ФНС не требуется.

Сайт Минфина РФ

Отчет в 1С 8.3 является самым главным отчетом бухгалтера. С его помощью можно:

• Увидеть полные данные о состоянии бухгалтерского и налогового учета организации, а также обороты и сальдо по каждому счету в отдельности.
• Обнаружить и исправить ошибки.
• Быстро найти интересующую информацию и ответить на вопросы, возникающие в текущей работе.
• И т. д.

В данной статье мы поделимся с вами секретами, как сделать удобной работу ОСВ, чтобы она стала вашим лучшим помощником!

Отчет в 1С 8.3предназначен для формирования ОСВ по всем счетам (субсчетам) за определенный период времени.

Каждая строка отчета соответствует определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания. Для каждого счета показаны суммы остатков на начало и на конец периода по дебету и кредиту и суммы оборотов за период. PDF

Отчет в 1С 8.3 расположен в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость.

Как сделать Оборотно-сальдовую ведомость в 1С — пошаговая инструкция

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет . В его шапке укажите:

• — период составления отчета.
• — организация, для которой строится отчет.

В программе ОСВ можно представить в удобном для себя виде. Рассмотрим какие настройки можем осуществить с любимым отчетом.

Нажмите кнопку .

На панели можно установить настройку детализации по субсчетам.

• Если флажок не установлен — выводятся только итоговые данные по счетам без входящих в группу субсчетам.

• Если флажок установлен — выводятся общие данные по счетам и данные по входящим в группу субсчетам.

На вкладке при помощи кнопки настраивается аналитика по:

В отчете можно задать группировку по:

Кнопки командной панели позволяют:

• Перемещать строчки вверх и вниз.

На вкладке можно выбрать параметр или реквизит, по которому будет произведен отбор в отчете, а также отметить вывод забалансовых счетов, установив флажок Выводить забалансовые счета.

Отбор по показателям отчета выполняется по кнопке .

В колонке следует выбрать параметр или реквизит, доступный для настройки отчета:

• Параметры:
  • Организация,
  • Подразделение,
  • Счет.
• Реквизиты параметров, например:
  • Организация — .
  • Подразделение — .
  • Счет — .

В колонке выбирается условие сравнения:

• Равно — параметр должен быть точно равен значению.
• Не равно — параметр не равен значению.
• В списке — параметр должен быть равен одному из значений, указанных в графе . При выборе такого условия в графе становится возможным указать не одно значение, а список значений.
• В группе — параметр должен быть равен либо самому значению, либо значениям, входящим в указанную группу.

 — В группе — 20.

Отбор будет производиться по субсчетам, входящим в группу 20 счета:

• 20.01,
• 20.02.

• В группе из списка — аналогично предыдущему условию для списка значений.
• Не в списке — параметр должен быть не равен ни самому значению, ни подчиненным значениям.
• Не в группе из списка — аналогично предыдущему условию для списка значений.
• Заполнено (Не заполнено) — отбор по заполненным (не заполненным) значениям.

Если в табличной части указать два или более условия заполнения нескольких строк, то при отборе данных для формирования отчета будет проверяться одновременное соблюдение всех указанных условий.

В колонке указывается конкретное значение выбранного параметра или реквизита параметра.

Кнопки командной панели позволяют:

• Включать и выключать флажки по введенному отбору.
• Перемещать строчки вверх и вниз.

В отчете могут отражаться одновременно данные бухгалтерского и налогового учета.

А также в соответствии с ПБУ 18/02 данные:

• по постоянным и временным разницам;
• по контролю соблюдения принципа Контр. = БУ – (НУ + ПР + ВР).

По флажку можно выводить данные о валютной сумме.

Вкладка Развернутое сальдо

Развернутым сальдо называется сальдо (остаток) по счету, составленное из двух компонентов: дебетового сальдо и кредитового сальдо:

Признак вывода развернутого сальдо можно устанавливать для:

• счетов, субсчетов,
• субсчетов,
• субконто счетов.

Бухэксперт8 рекомендует устанавливать признак развернутого сальдо для счетов учета расчетов, чтобы при формировании отчета не происходило взаимозачета долгов, несвязанных между собой.

Вкладка Дополнительные поля

В отчет можно выводить дополнительные данные. Например, очень удобно для начинающих пользователей выводить название счета. Для этого предназначен флажок Выводить наименование счета.

По кнопке можно добавить в отчет данные по счету и субконто:

• вид счета,
• валюта,
• учет по подразделениям,
• и т. д.

Добавлять дополнительные данные по субконто нужно осторожно — эти отборы не совсем корректно работают для отчета ОСВ, где выводятся данные по разным счетам и субсчетам, в отличие от ОСВ по конкретному счету. Список доступных полей для выбора:

На вкладке можно управлять настройками:

• Флажок — отрицательные суммы в отчете выделяются красным цветом. PDF
• Флажок — управляет шириной отступа в группировках. PDF
• Флажок — управляет выводом заголовка в отчет: PDF
  • Если флажка нет — в отчет заголовок не выводится.
  • Если флажок стоит — в заголовок отчета может выводится следующая информация:
    • наименование организации;
    • название отчета: Оборотно сальдовая ведомость за установленный период отчета;
    • выводимые данные учета: БУ/НУ;
    • информация по настройкам вкладки ;
    • валюта учета.

• Флажок — управляет выводом валюты учета в заголовок отчета: PDF
  • Если флажка нет — в заголовок отчета валюта не выводится.
  • Если флажок стоит — в заголовок отчета валюта выводится.
• Флажок — управляет выводом подписи ответственного за оформление отчета: PDF
  • Если флажка нет — в ОСВ подпись не выводится.
  • Если флажок стоит — в ОСВ подпись выводится.

Вариант оформления оборотно-сальдовой ведомости в 1С 8.3:

У каждого варианта своя палитра. Каждый пользователь может выбрать в 1С тот вариант, что ему по душе, например, Море.

Управление расположением данных и шрифтом

Редактирование оформления ОСВ в 1С происходит в окне Редактирование элемента условного оформления. Вызов настройки осуществляется из вкладки по кнопке .

Настройка Редактирование элемента условного оформления выглядит следующим образом. PDF

Форма настройки содержит вкладки:

Подробное описание по настройке условного оформления

В печатной форме отчета ОСВ изменим размер шрифта на более крупный:

• — Comic Sans MS.
• — 12.

Для этого на вкладке для параметра укажем значения:

• — Comic Sans MS.
• — 12.

Настройка будет действовать для всех полей отчета.

Сформированный отчет будет иметь крупный шрифт.

Как сформировать оборотно-сальдовую ведомость в 1С

Формирование ОСВ в 1С 8.3 выполняется по кнопке .

Отчет будет построен по заданным настройкам.

Сохранение настроек ОСВ

Настройки отчета можно сохранить в 1С.

Для этого войдите в настройки отчета по кнопке .

В открывшейся форме настроек нажмите на кнопку .

Форма сохранения настроек отчета состоит из двух частей:

• Таблицы с ранее сохраненными настройками.
• Места для указания имени сохраняемой настройки.

Для сохранения выполненных настроек задайте имя варианта отчета в окне Имя сохраняемых настроек и нажмите на кнопку .

Восстановление типовых настроек ОСВ

Чтобы установить настройки, рекомендованные 1С по умолчанию, нажмите на кнопку в форме настроек отчета.

Есть два варианта стандартных настроек ОСВ:

• Простая настройка — сальдо (остаток), указывается как разница двух компонентов: дебетового сальдо и кредитового сальдо.
• Настройка с развернутым сальдо — сальдо (остаток), составленное из двух компонентов: дебетового сальдо и кредитового сальдо.

По умолчанию установлена Простая настройка.

Копирование настроек ОСВ пользователями

Если в базе 1С работают несколько пользователей, то можно обмениваться настройками отчетов между собой. Делается это через раздел Администрирование —Настройки программы — Настройки Пользователей и Прав — Персональные настройки пользователей — Копирование настроек.

Настройки отчета ОСВ в 1С могут быть скопированы от выбранного пользователя другим пользователям.

Подробнее о Копировании настроек другим пользователям

Отправка отчета ОСВ по электронной почте

Отчет ОСВ в 1С можно отправить по почте прямо из программы по кнопке с изображением конверта.

Но для использования этого функционала нужно настроить учетную запись электронной почты.

Суммирование данных в отчете ОСВ

Не лишним будет напомнить и про такую потрясающую возможность, как суммирование выделенных ячеек в ОСВ.

Для этого выделяем нужные суммы в ячейках таблицы мышкой, удерживая правую клавишу CTRL. В результате в окошке суммы будет отображаться общее значение отмеченных данных.

Передача отчета ОСВ в электронный архив

Сформированную ОСВ в 1С 8.3 можно сохранить в электронный архив, который располагается внутри базы 1С. Это позволит в будущем вернуться к ведомости за прошлые годы без повторного ее формирования в программе.

Это полезно, если есть подозрения, что кто-то провел документы из закрытых периодов, и данные в ОСВ изменились.

Бухэксперт8 советует после закрытия периода сохранять ОСВ в электронном архиве.

Сохранение в электронном архиве

Сформируйте отчет по кнопке. Нажмите кнопку Регистр учета — Сохранить.

Чтение из электронного архива

Чтобы открыть уже сохраненные отчеты ОСВ в электронном архиве нажмите кнопку Регистр учета — Открыть архив.

Программа откроет список сохраненных отчетов для выбора.

Детализация отчета ОСВ

• Оборотно-сальдовая ведомость по счету,
• Карточка счета,
• Анализ счета,
• Обороты счета.

Оборотно-сальдовая ведомость

Большие отчеты, к которым относится отчет ОСВ, в стандартном виде могут быть неудобны для работы. Они не помещаются на страницы при печати, а при просмотре — на экран: нужно перемещать мышку из одного места отчета в другое. В результате что-то пропадает из обзора, и целостной картинки не складывается.

Как тут поступить?

Можно перемещать границы отчета вручную. Для этого нужно подвести курсор к границе колонки, нажать правую клавишу CTRL на клавиатуре и, не отпуская ее, вести мышкой влево, если мы хотим уменьшить ширину колонки, или вправо — если увеличить.

Передвигая границы, мы получаем более компактный отчет.

Однако при каждом новом формировании отчета приходится двигать границы повторно. Хотелось бы сделать так, чтобы полученный формат программа запоминала. Можно это сделать? Можно!

Вызов настройки Условного оформления

Откройте форму Редактирование элемента условного оформления по кнопке Показать настройки — вкладка Оформление — Добавить.

• — Переносить.
• — 9.
• — 12.

Указанная настройка для всех граф отчета будет ограничивать ширину колонок от 9 до 12 символов. Если данные будут не помещаться в этот формат — они будут переноситься на другую строку.

Сформируем отчет по кнопке.

Сохраните настройку в вариантах отчета под именем ОСВ:Компактная по кнопке .

Теперь при выборе этого отчета автоматически будет формироваться отчет с заданными настройками.

Оборотно-сальдовая ведомость

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет . В его шапке укажите:

• — период составления отчета.
• — организация, для которой строится отчет.

Нажмите кнопку .

По кнопке укажите данные:

• 01 — — Основные средства.
• 08 — — Объекты строительства, Статьи затрат.
• 60 — — Контрагенты , Договоры.
• 62 — — Контрагенты, Договоры.
• 76 — — Контрагенты.

Проверьте выставление флажка БУ (данные бухгалтерского баланса).

По кнопке укажите данные:

• 60 — — Контрагенты, Договоры.
• 62 — — Контрагенты, Договоры.
• 68 — — Виды платежей в бюджет (фонды).
• 69 — — Виды платежей в бюджет (фонды).
• 76 — — Контрагенты, Договоры.

Сохраните настройку под именем ОСВ: Для баланса.

По кнопке отчет будет построен по заданной настройками форме. PDF

Оборотно-сальдовая ведомость

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет . В его шапке укажите:

• — период составления отчета.
• — организация, для которой строится отчет.

Нажмите кнопку .

По кнопке укажите данные:

• 20.01 — — Номенклатурные группы, Статьи затрат.
• 26 — — Статьи затрат.
• 44.01 — — Статьи затрат.
• 91.02 — — Прочие доходы и расходы, Реализуемые активы.

Проверьте выставление флажка:

• НУ (данные налогового учета).

Сохраните настройку под именем ОСВ: Налог на Прибыль.

По кнопке отчет будет построен по заданной настройками форме. PDF

Оборотно-сальдовая ведомость

Заполнение шапки отчета

Откройте отчет . В его шапке укажите:

• — период составления отчета.
• — организация, для которой строится отчет.

Нажмите кнопку .

По кнопке укажите данные:

• 08 — — Объекты строительства, Статьи затрат.
• 19 — — Контрагенты, Счета-фактуры полученные, Способы учета НДС.
• 60.02 — — Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентами.
• 62.02 — — Контрагенты, Договоры, Документы расчетов с контрагентами.
• 76.АВ — — Контрагенты, Счета-фактуры выданные.

По кнопке укажите данные: PDF

• — В списке — 08.04, 19.01, 19.03, 19.04, 60.02, 62.02, 68.02, 76.АВ, 76.ВА, 90.01.1, 91.01.

Проверьте выставление флажка БУ (данные бухгалтерского учета).

Сохраните настройку под именем ОСВ: НДС.

По кнопке отчет будет построен по заданной настройками форме. PDF

Сохранение ОСВ в 1С

Обновились на платформу 8.3.16. Создаю документ и как обычно иду в меню Сервис и настройки — Файл — Сохранить — Сохранить как. Но такие опции найти не могу. И Ctrl+S не помогает.

Все стандартные отчеты:

можно сохранить в файла  в нужном формате, например, excel по кнопке в панели настроек отчета.

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней
бесплатно

Сегодняшнюю статью я посвящу одному из важнейших бухгалтерских документов, без которого анализ хозяйственной деятельности компании был бы крайне затруднен. Мы поговорим об ОБОРОТНО-САЛЬДОВОЙ ВЕДОМОСТИ (ОСВ).

Что представляет собой ОСВ

Для чего нужна ОСВ

Давайте представим: мы целый месяц фиксируем в бухгалтерском учете все имеющие место быть операции хозяйственной деятельности, будь то:

• начисление зарплаты
• оплата поставщику
• поступление товаров и материалов
• выдача денежных средств под отчет

иначе говоря, все, что происходит в компании день за днем.

И вот наступает час «Х», когда заканчивается месяц, и нужно проверить:

• как обстоят у нас дела с учетом
• нет ли ошибок
• кому и сколько мы должны
• кто должен нам
• сколько денег нам заплатили покупатели
• кто не отчитался за подотчетные суммы

И вот тут–то нам поможет оборотно-сальдовая ведомость.

Как разобраться в ОСВ

Разобраться в ОСВ не так сложно. Но, чтобы уметь ее читать, нужно сначала научиться ее составлять, то есть практически ощутить, из чего она состоит. Тогда и анализ будет понятен. С этим элементарно может справится любой слушатель курса «Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум»

И именно этим мы с Вами сейчас и займемся — составим ОСВ.

За основу возьмем несколько наиболее частых операций.

Итак: 

За месяц бухгалтер компании ООО «Сфера» провела ряд хозяйственных операций

А теперь приступаем непосредственно к заполнению нашего бухгалтерского регистра. А именно:

в таблице, которая будет служить нам ОСВ, заносим все используемые в нашем случае счета (1) и начальные остатки (2).

Допустим у нас был остаток:

• по ДТ.сч. 51, равный 200 000 руб.
• и по Кт сч 62 200 000 руб.

После разнесения счетов и начального сальдо впишем все суммы (обороты) по Дт и Кт вышеперечисленных счетов (3).

В завершении посчитаем остатки по счетам на конец периода (4).

Вот, собственно, наша ОСВ и готова!

Сформировав отчет своими собственными руками, мы уже четко понимаем, откуда берутся цифры и какое значение имеют. Таким образом, мы с легкостью можем проанализировать движение и остатки на любом участке бухгалтерского учета.

Так, например, из ОСВ наглядно видно, сколько денежных средств поступило на расчетный счет компании за отчетный период, сколько мы заплатили и каким резервом можем воспользоваться еще.

Можем проверить остаток товара или материалов на складе. Как видим, в нашем случае, на складе у нас есть материалы на сумму 25 000, а товар весь списан.

Анализ «кредиторки» показал, что:

• у ООО «Сферы» на конец периода сформировалась задолженность перед поставщиками в сумме 29 500 руб. 
• также «висит» аванс от покупателей по Кт 62 счета — 87 600 руб. 

Помимо того, не выплачена заработная плата сотрудникам — долг организации по — 217 500 руб. 

Оборот по показывает выручку компании, она составила 212 400 руб., в т.ч НДС, который отражен по Дт сч. 90.3, и т.д.

Для того, чтобы получить развернутую информацию по какому-то определенному бухгалтерскому участку, формируется ОСВ по конкретному счету.

Как видите, оборотно-сальдовая ведомость просто необходима каждому бухгалтеру, в ней аккумулируется информация обо всех операциях компании.

Важно!

В итоге, после закрытия всех необходимых счетов, сумма всех дебетовых остатков должна быть равна сумме всех остатков по кредиту.

Остатки по счетов — не что иное, как

а остатки по счетов —

Таким образом,
Оборотно-сальдовая ведомость является основой для составления

Наш профессиональный совет!

Если,  вы хотите сделать карьеру бухгалтера без опыта работы или являетесь руководителем и хотите приобрести дополнительные знания в области бухгалтерского учета, мы рекомендуем вам курс: «Бухучет и налогообложение для начинающих + 1С 8.3. Практикум».

С его помощью вы легко освоите бухгалтерский учет, изучите интересные практические кейсы почти по всем рабочим ситуациям из хозяйственной деятельности компании. В ходе курса теория и практика объединяются уже с первых занятий.

Что вы будете уметь по окончании данного курса:

• вводить данные по бухгалтерским документам в программу 1С 8.3

• разбираться в бухгалтерских проводках

• вести участки: банк, касса, поставщики и покупатели, зарплата

• анализировать бухгалтерские регистры и находить ошибки в 1С 8.3

• составлять кадровые документы и отчетность по зарплате

• рассчитывать основные налоги — НДС и налог на прибыль

• составлять бухгалтерскую и налоговую отчетность

По окончании курса вы получите удостоверение о повышении квалификации.

Курс ведут преподаватели-практики с опытом работы более 20 лет  в сфере бухгалтерского дела.

Получить доступ   Учебная программа

Автор статьи Матасова Татьяна Валериевна

• эксперт по вопросам налогового и бухгалтерского учета

• практикующий бухгалтер, аудитор и налоговый консультант

• член «Палаты налоговых консультантов»

• преподаватель корпоративных и открытых семинаров по российскому бухгалтерскому учету и налогообложению