Анализ финансовой отчетности за 2007-2008 учебный год

Из нашей статьи вы узнаете:

Отчётность организации — это систематизированные данные о финансовом положении и результатах деятельности компании на определённый момент времени. Анализ форм бухгалтерской отчётности устанавливает прибыльность, платёжеспособность, динамику расчётов с контрагентами. Позволяет оценить успешность управления организацией.

Анализ бухгалтерской формы отчётов необходим бухгалтерам, контролирующим финансовую деятельность, директору для поиска перспектив развития бизнеса. Важен акционерам и собственникам компании, контрагентам, инвесторам, арбитражным управляющим и сотрудникам налоговой службы. Основываясь на данных аналитики, можно не только установить текущее положение, но и минимизировать риски, выбрать наиболее оптимальные пути развития.

С чего начать анализ отчётности

Основными источниками данных для составления финансовой отчётности служат бухгалтерский баланс (форма 1) и отчёт о прибылях и убытках (форма 2). Их могут дополнить отчёты о движении денежных средств и об изменении капитала. Поэтому к первичному анализу организации стоит отнести составление бухгалтерской отчётности как основы всей аналитики.

На втором этапе определяют задачи — цели проведения аналитических мероприятий. Выбираются методы получения нужных сведений. Рассчитывают коэффициенты финансовой устойчивости предприятия.

Работа с документацией также учитывает адресата — аудиторию, для которой формируются данные. Исходя из этого аналитику бухгалтерской формы отчётов делят на внешнюю и внутреннюю. Внешняя основывается на типовых методах расчёта с минимальным количеством исходных данных, ограниченных квартальным или годовым балансом. Причины, определяющие уровень финансового состояния, не раскрываются.

При внутреннем финанализе используют не только бухотчётность, но и данные управленческого учёта. Большее внимание уделяется определению факторов, влияющих на состояние компании. Данные рассматривают не в целом по предприятию, а отдельно по видам деятельности, продукции, подразделениям.

Специфика анализа баланса отдельных компаний на примере баланса банка (формы 1)

Банки, хотя и относятся к коммерческим компаниям и созданы для извлечения прибыли, обладают специфическими особенностями. Они подчиняются специальным нормам законодательства, ведут особый план счетов и выстраивают иную методологию учетных процессов.

Вместе с тем основные подходы к анализу баланса банка во многом схожи с анализом баланса обычной коммерческой компании. Для банковского баланса также актуальными остаются основные этапы анализа:

• предварительный (чтение баланса, структурирование его статей и т. д.),
• аналитический (описание расчетных показателей структуры, динамики, взаимосвязи показателей баланса);
• заключительный (оценка результатов анализа).

В процессе анализа баланса банка также рассчитываются специальные коэффициенты, но виды их отличаются от рассмотренных ранее:

• коэффициент надежности банка (коэффициент достаточности капитала),
• коэффициент доходности активов (показывает эффективность использования активов и качества по их доходности),
• коэффициент загрузки заемных средств (межбанковские кредиты) и др.

О том, как банки анализируют кредитоспособность своих клиентов, читайте в материале «Методы оценки кредитоспособности клиентов коммерческого банка».

Определение структуры статей (вертикальный анализ) и удельного веса показателей

С помощью этого вида анализа бухгалтерского баланса исследуем структуру показателей в динамике:

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса показал, что в отчетном периоде значительных изменений в общей структуре имущества и капитала не происходило.

Рост внеоборотных активов составил 7,92%. В структуре оборотных активов небольшие структурные сдвиги наблюдаются по строкам «Денежные средства и денежные эквиваленты» (12,41%) и запасы (11,38%). Увеличение оборотных средств в запасах снижает их оборачиваемость, что может негативно отразиться на текущей ликвидности. Удельный вес собственного капитала в валюте баланса составил на конец периода 45,66% — в основном за счет доли нераспределенной прибыли в составе собственного капитала (97,47%). Непокрытые убытки в балансе отсутствуют.

Компания обходится без долгосрочных кредитов и займов, то есть объем и структура собственного капитала позволяют организовать производственный процесс и развиваться без внешних заимствований.

Задачи анализа отчётности

Оценка экономического состояния организации.

Выявление резервов и неэффективно используемых активов

Определение убыточных направлений деятельности

Оценка вероятности банкротства

Оценка действующей дивидендной политики

Обоснование текущей инвестиционной политики

Разработка мероприятий, улучшающих финансовое состояние организации

Главная цель внутреннего анализа форм бухотчётности — найти резервы, улучшающие платёжеспособность компании, своевременно определить и устранить ошибки планирования. Основная цель внешнего анализа — доказать рентабельность и положительную динамику развития контрагентам и инвесторам.

Важно при проведении аналитики за разные периоды деятельности предприятия использовать одну методику расчёта. Необходимо проводить комплексное исследование всех процессов, регулярно подводить итоги и корректировать работу организации исходя из полученных данных.

Кто обязан вести бухучет и сдавать отчетность?

Бухгалтерская отчетность — это результат бухгалтерского учета организации. Таким образом, бухгалтерскую отчетность обязаны формировать и сдавать все те субъекты предпринимательства, которые по законодательству должны вести бухгалтерский учет. А обязанность эта закреплена в Законе «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ (статья 6).

По умолчанию вести бухгалтерский учет обязаны все субъекты предпринимательства. Но есть несколько исключений.

Так, освобождены от ведения бухучета:

• Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕНВД, ЕСХН.
• Индивидуальные предприниматели на патентной системе.
• Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, уплачивающие НДФЛ.
• Филиалы иностранных организаций в РФ, если они ведут учет по законодательству своей страны.

По упрощенной схеме могут вести учет:

• Участники проекта «Сколково».
• Субъекты малого предпринимательства. Критерии отнесения компаний к малым предприятиям указаны в статье 4 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ. Основные: численность сотрудников — не более 250 человек, годовой доход — не более 2 000 000 000 рублей, доля участия других юрлиц в уставном капитале.
• Некоммерческие организации.

Подробнее об упрощенном ведении учета и сдаче отчетности читайте в соответствующем разделе данного справочного материала.

Обязанность сдавать отчетность также закреплена в Налоговом кодексе РФ (статья 23), где сказано, что налогоплательщики обязаны представлять годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС по месту нахождения организации.

Формирование показателей для анализа бухгалтерского баланса организации

Баланс является основным отчетным документом любой организации. Состав его показателей может быть разным у различных компаний, но в основе анализа лежат общие принципы и методики.

Анализ бухгалтерского баланса имеет практическое значение, если он основан на достоверной информации. Чтобы избежать ее искажений (случайных или намеренных), на предприятии должна работать система внутреннего контроля (ст. 19 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ). А для внешнего подтверждения достоверности баланса используется аудиторская проверка (п. 3 закона «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ). В отдельных случаях это обязательно (ст. 5 закона № 307-ФЗ). Перечень компаний, подпадающих под обязательный аудит отчетности, можно найти на сайте Минфина России.

Все обязательные бухгалтерские отчеты должны соответствовать предъявляемым к ним требованиям: сопоставимости, непротиворечивости и др.

Посмотрите образец заполнения баланса, который подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и переходите в материал. Это бесплатно.

Подробнее о том, каким требованиям должен соответствовать баланс, см. в материале «Каким требованиям должна удовлетворять бухотчетность».

Рассмотрим, из каких основных этапов состоит анализ бухгалтерского баланса.

Коэффициенты финансовой аналитики

Под ликвидностью понимают возможность быстро выполнить текущие обязательства. В расчёт берутся средства, которые можно легко конвертировать в валюту. Высокий уровень — это стабильная работа компании, низкий свидетельствует о кризисе, когда затруднено выполнение текущих операций.

Существует 3 коэффициента ликвидности: быстрый, текущий и коэффициент денежных средств. Для расчёта активы делят на обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Обязательства

Если при расчёте получено значение 1.0 и более — положение компании стабильно, она легко может покрыть текущие обязательства. Если значение меньше 1.0, это свидетельствует о финансовых проблемах.

Вместо оборотных активов, в формуле можно использовать краткосрочные денежные эквиваленты (дебиторская задолженность, акции, вложения), в этом случае будет вычислен показатель быстрой ликвидности. Если взять ценные бумаги и деньги (наличные и на счетах), то будет определён коэффициент денежных средств. Информацию для анализа берут из форм бухгалтерской отчётности.

Коэффициенты рентабельности

Показателей несколько, все они определяют маржу — разницу между выручкой и затратами. Они дают подробное представление о том, насколько хорошо используются ресурсы. Позволяют выявить резервы для увеличения доходности. Особое значение имеет долгосрочная рентабельность. Она показывает степень «живучести» организации. Например, коэффициент рентабельности продаж можно рассчитать по такой формуле:

Рост показателя по сравнению с предыдущими периодами свидетельствует о том, что компания грамотно управляет расходами, увеличивая прибыль. При сравнении со средним показателем отрасли можно выявить фин. стабильность и эффективность работы организации. Снижение коэффициента относительно прошлых данных и среднего показателя по отрасли свидетельствует о фин. уязвимости.

Коэффициенты задолженности

Это отношение долговых обязательств к активам организации. При расчёте учитывают краткосрочную и долгосрочную задолженность. Коэффициент позволяет выявить общую долговую нагрузку, уровень финансового риска. При анализе бух. отчётов в первую очередь рассчитываются два показателя:

Чем ниже показатель, тем стабильнее организация.

Чем ниже результат расчёта, тем меньше кредитное плечо и более надёжна позиция компании.

Коэффициенты операционной эффективности

Эти показатели необходимы для оценки эффективности управления, использования активов, генерации продаж, роста акционерной стоимости. Результаты сравнивают с предыдущими периодами, основанными на бух. формах отчётности. Рассматривают динамику, сопоставляют с данными конкурирующих организаций. Чем выше показатели, тем лучше работает анализируемая компания.

Среди коэффициентов операционной эффективности:

Эти коэффициенты объединяет оценка результата. Чем выше показатель, тем лучше для компании.

С этим показателем ситуация противоположная: чем результат ниже среднеотраслевого или данных за предыдущие периоды, тем лучше. Сокращение операционного цикла — признак повышения деловой активности в результате ускорения производственных процессов и оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициенты движения денег

Это индикаторы потоков финансов, свидетельствующие об устойчивости компании. Если деятельность ведётся по нескольким направлениям, то расчёт проводят по каждому из них. Можно использовать прямой и косвенный метод.

Первый подразумевает группировку дебетовых и кредитовых оборотов по сферам деятельности. Второй подразумевает корректировку чистой прибыли на сумму хоз. операций, не относящихся к денежным данным. Данные для анализа берут из форм бухгалтерских отчётов. Необходимо провести калибровку по счетам (строкам).

Покрытие процентов за кредит = (поток средств от осн. деятельности + проценты + уплаченные налоги) / проценты

Покрытие дивидендных выплат = (поток средств деятельности компании — долгосрочные обязательства) / дивиденды

Показатель финансовых поступлений = поступления от инвестиционной деятельности / (поступления от инвестиционной деятельности + поступления от фин. деятельности)

Результаты интерпретируют следующим образом:

Если показатель покрытия процентов за кредит и покрытие дивидендных выплат ниже «1», компания нуждается в привлечении капитала, собственных средств недостаточно. Чем выше значение показателя фин. поступлений, тем выше возможности развития бизнеса без привлечения средств извне.

1 Роль и значение финансовой отчетности в управлении предприятием

Бухгалтерская
(финансовая) отчетность – система
показателей, отражающих имущественное
и финансовое положение предприятия на
отчетную дату, а также финансовые
результаты деятельности предприятия
за отчетный период.

Основное
требование, предъявляемое к бухгалтерской
отчетности, состоит в том, что она должна
давать достоверное и полное представление
об имущественном и финансовом положении
организации, об его изменениях, а также
финансовых результатах деятельности.

Бухгалтерская
(финансовая) отчетность организаций
(за исключением бюджетных) состоит из:

– отчета
о прибылях и убытках;

– приложений
к ним, в частности отчета о движении
денежных средств, приложения к
бухгалтерскому балансу и иных отчетов,
предусмотренных нормативными актами
системы нормативного регулирования
бухгалтерского учета;

– аудиторского
заключения, подтверждающего достоверность
бухгалтерской отчетности организации
(если она в соответствии с законодательством
подлежит обязательному аудиту).

Числовые
показатели в бухгалтерской отчетности
приводятся минимум за два года – отчетный
и предшествовавший отчетному (кроме
отчета, составляемого за первый год).

Акционерные
общества открытого типа, банки и другие
кредитные организации, страховые
организации, биржи, инвестиционные и
иные фонды, создающиеся за счет частных,
общественных и государственных средств
(взносов), обязаны публиковать годовую
бухгалтерскую отчетность не позднее 1
июня года, следующего за отчетным.

Публичность
бухгалтерской отчетности заключается
в ее опубликовании в газетах и журналах,
доступных пользователям бухгалтерской
отчетности, либо распространении среди
них брошюр, буклетов и других изданий,
содержащих бухгалтерскую отчетность,
а также в ее передаче территориальным
органам государственной статистики по
месту регистрации для предоставления
заинтересованным пользователям.

Годовая
бухгалтерская (финансовая) отчетность
организации (кроме бюджетных) является
открытой для заинтересованных
пользователей. Предприятие должно
обеспечить возможность для пользователей
ознакомиться с ней.

Внешними
пользователями бухгалтерской (финансовой)
отчетности являются банки, инвесторы,
кредиторы, поставщики и подрядчики,
покупатели и заказчики, работающие на
предприятии, органы власти, общественные
организации и другие. Внешние пользователи
могут знакомиться с годовой бухгалтерской
отчетностью и получать ее копии с
возмещением затрат на копирование.

К внутренним
пользователям бухгалтерской отчетности
относятся руководители, менеджеры
различных уровней, учредители, участники
и собственники имущества предприятия.

Все они
имеют какие-либо потребности в информации
о предприятии для ее изучения.

Банки,
кредиторы, заимодавцы заинтересованы
в информации, позволяющей определить
целесообразность предоставления
кредитов, условия их предоставления,
оценить риск по возвратности кредитов
и уплате процентов. Заимодавцев,
предоставляющих долгосрочные кредиты,
интересует не только ликвидность
предприятия по краткосрочным
обязательствам, но и платежеспособность
предприятия с позиции ее стабильности
в будущем, т.е. интересует также информация,
позволяющая судить о прибыльности
бизнеса.

Инвесторов
(в том числе потенциальных собственников)
интересует оценка риска и доходности
осуществляемых и предполагаемых
инвестиций, способность предприятия
генерировать прибыль и выплачивать
дивиденды.

Поставщиков
и подрядчиков интересует, сможет ли
предприятие в срок рассчитаться с ними
по своим обязательствам, т.е. ликвидность
баланса и финансовая устойчивость как
фактор стабильности партнера.

Покупатели
и заказчики заинтересованы в информации,
свидетельствующей о надежности
существующих деловых связей и определяющей
перспективы их дальнейшего развития.

Работники
заинтересованы в информации о прибыльности
и стабильности предприятия как
работодателя, с целью иметь гарантированную
оплату своего труда и рабочее место.

Органы
власти заинтересованы в информации для
осуществления возложенных на них
функций, ведения статистического
наблюдения и других. По данным финансовой
отчетности предприятия Федеральная
служба России по делам о несостоятельности
и финансовому оздоровлению и ее
территориальные агентства проводят
анализ и оценку финансового состояния
предприятия с точки зрения установления
неудовлетворительной структуры баланса
для подготовки решения по неплатежеспособным
предприятиям. Налоговые органы пользуются
данными отчетности для реализации
своего права (равно как и должник,
кредитор и прокурор), предусмотренного
Федеральным законом о несостоятельности
(банкротстве), на обращение в арбитражный
суд с заявлением о признании должника
банкротом в связи с неисполнением
денежных обязательств. Критерием для
определения неудовлетворительной
структуры баланса неплатежеспособных
предприятий являются ликвидность и
финансовая устойчивость предприятия.

Акционеров,
собственников предприятия интересует
также размер дивидендов, прибыльность
предприятия в будущем, его ликвидность
и финансовая устойчивость с точки зрения
рискованности вложенного капитала.

Внутренние
пользователи (руководители, менеджеры)
на основе бухгалтерской отчетности
проводят анализ и оценку показателей
финансового состояния предприятия,
определяют тенденции его развития,
готовят информационную базу финансовой
отчетности, обеспечивающую всех
заинтересованных пользователей.

Информация
бухгалтерской отчетности служит основой
для принятия решений по инвестиционной,
финансовой и операционной деятельности.

Внутренний
анализ направлен на прогнозирование
расширения производственной деятельности,
выбора источников и возможности
привлечения инвестиций в те или иные
активы, сохранения ликвидности предприятия
или вероятности его банкротства. Сама
бухгалтерская (финансовая) отчетность
может служить оценкой работы менеджеров
(по коэффициентам, характеризующим
финансовой положение, внешние пользователи
могут судить о работе менеджеров). Кроме
того, само предприятие заинтересовано
в надежных партнерах и обращается к
прочтению их отчетности и отчетности
будущих потенциальных контрагентов.

Обеспечение
пользователей (прежде всего внешних)
полной и объективной информацией о
финансовом положении и финансовых
результатах деятельности хозяйствующих
субъектов является важнейшей задачей
международных стандартов, в соответствии
с которыми строятся концепции развития
современного российского бухгалтерского
учета и отчетности.

Согласно
принятой концепции в настоящее время
Минфином РФ утверждены положения по
бухгалтерскому учету (стандарты),
регламентирующие порядок формирования
бухгалтерской информации и порядок
раскрытия информации в бухгалтерской
(финансовой) отчетности. Использование
на практике требований по раскрытию
информации в бухгалтерской (финансовой)
отчетности, предусмотренных соответствующими
положениями (стандартами), дает более
полную информационную базу для
объективного и всестороннего анализа
финансового состояния предприятия,
устойчивого его развития.

Таким
образом, информация, в которой
заинтересованы все пользователи, должна
давать возможность оценить способности
предприятия воспроизводить денежные
средств и аналогичные им активы,
генерировать прибыль, стабильно
функционировать, а также давать
возможность сравнить информацию за
разные периоды времени для того, чтобы
определить тенденции интересующих
пользователей показателей и финансового
положения в целом.

Анализ бухгалтерского баланса на примере

Рассмотрим пример анализа бухгалтерского баланса предприятия. Баланс ООО «Секунда» на 31.12.2022 имеет следующий вид:

Первое прочтение этого отчета можно назвать ознакомительным: по цифрам баланса оценивается общая структура имущества и обязательств, наличие привлеченных средств и др.

В данном случае мы имеем дело с развивающейся компанией: ежегодный рост валюты баланса, появление в структуре активов финансовых вложений, увеличение стоимости ОС (что может свидетельствовать о намерениях компании вкладывать средства в развитие своего производственного потенциала), неуклонное снижение долгов — и всё это без привлечения долгосрочных заемных средств.

Предварительные выводы сделаны — можно приступать к более детальному анализу. Для этого проведем горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса.

Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов

С помощью вычисления специальных коэффициентов проводится дальнейший анализ бухгалтерского баланса:

* (ДС и ДЭ) — денежные средства и денежные эквиваленты.

** КФВ — краткосрочные фин. вложения.

*** КО — краткосрочные обязательства.

Подробнее о коэффициентах ликвидности читайте в статье «Расчет коэффициента ликвидности (формула по балансу)».

Анализ бухгалтерского баланса с помощью финансовых коэффициентов показал: показатели платежеспособности близки к рекомендуемым. Однако коэффициенты мгновенной, быстрой и текущей ликвидности показывают недостаточность оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств на отчетную дату.

Кроме того, необходимо произвести расчет коэффициентов финансовой устойчивости (автономии, маневренности и др.).

Сделать это вам помогут наши статьи:

• «Что показывает коэффициент автономии — формула по балансу?»;
• «Коэффициент маневренности (формула по балансу)»

Глава 1. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации.

Бухгалтерская
отчетность
—
единая система данных об имущественном
и финансовом положении предприятия
(организации)
и о результатах его хозяйственной
деятельности, составляемая
на основе данных бухгалтерского учета
по установленным
формам.(8)

Бухгалтерская
отчетность субъектов малого
предпринимательства состоит
из:

• бухгалтерского
  баланса (форма № 1);
• отчета о прибылях
  и убытках (форма № 2);

Эти
формы утверждаются Министерством
финансов Российской
Федерации. Другие органы, уполномоченные
на регулирование
бухгалтерского учета, могут в пределах
своей компетенции
разрабатывать формы бухгалтерской
отчетности и инструкции
о порядке их заполнения, не противоречащие
нормативным правовым актам Минфина РФ.

При составлении
бухгалтерской отчетности необходимо:

• соблюдение
  в течение отчетного года принятой
  учетной политики
  отражения хозяйственных операций и
  оценки имущества
  и обязательств, исходя из порядка,
  установленного законодательством;
• достоверное
  и полное представление информации об
  имущественном
  и финансовом положении организации, а
  также о финансовых
  результатах ее деятельности;
• обеспечить
  нейтральность информации; данное
  требование
  является элементом принципа надежности
  информации
  и предусматривает отражение в отчетности
  только нейтральной,
  т.е. непредвзятой информации. Отчетность
  не
  может быть использована в интересах
  одних групп пользователей с целью
  достижения ими выгодных для себя
  результатов;
• включение
  показателей деятельности филиалов,
  представительств
  и иных подразделений, в том числе
  выделенных на отдельные
  балансы;
• исходить
  из данных унифицированных форм первичной
  учетной
  документации синтетического и
  аналитического учета;
• чтобы
  данные вступительного баланса
  соответствовали показателям
  утвержденного заключительного баланса
  за период,
  предшествующий отчетному. В случае
  изменений вступительного
  баланса следует объяснить причины
  такого изменения;
• всякое
  исправление ошибок обязательно
  подтверждать подписью
  лиц, их осуществляющих, с указанием
  даты исправления;
• составление
  его на русском языке и в валюте Российской
  Федерации;
• подписание
  руководителем и главным бухгалтером
  (бухгалтером) организация. Если учет в
  организациях осуществляется на
  договорных началах специализированной
  организацией или специалистом, то
  обязательна подпись лица, ведущего
  учет.

Содержание и формы
бухгалтерского баланса и отчета о
прибылях и убытках, применяются
последовательно от одного отчетного
периода к другому. В бухгалтерской
отчетности данные по числовым показателям
приводятся минимум за два года — отчетный
и предшествующий отчетному. При
несопоставимости с данными за отчетный
период они подлежат корректировке,
исходя из правил, установленных
нормативными актами.

В бухгалтерской
отчетности после ее утверждения возможно
изменение данных, в которых были
обнаружены искажения, но зачет между
статьями активов и пассивов, статьями
прибылей и убытков, кроме случаев, когда
такой зачет предусмотрен правилами,
установленными нормативными актами,
недопустим.

Организации по
результатам своей хозяйственной
деятельности составляют квартальную
и годовую бухгалтерскую отчетность.
При этом квартальная бухгалтерская
отчетность является промежуточной.

Отчетный год для
всех организаций — с 1 января по 31 декабря
календарного года включительно. Первый
отчетный год для создаваемых организаций
считается с даты их государственной
регистрации по 31 декабря; для организаций,
созданных после 1 октября, — с даты
государственной регистрации по 31 декабря
следующего года включительно.

Организации, в
обязательном порядке представляют
годовую и квартальную отчетность:

• участникам или
  собственникам их имущества;
• территориальным
  органам государственной статистики
  по месту
  их регистрации;
• другим
  органам исполнительной власти, банкам,
  финансовым
  органам налоговой инспекции и иным
  пользователям, на
  которые в соответствии с действующим
  законодательством
  Российской Федерации возложена проверка
  отдельных сторон
  деятельности организации и получение
  соответствующей
  отчетности.

Датой представления
бухгалтерской отчетности для одногородней
организации считается день фактической
передачи ее по принадлежности, а для
иногородней — дата ее почтового
отправления. В тех случаях, когда дата
представления отчетности совпадает с
выходным (нерабочим) днем, срок
представления отчетности переносится
на следующий за ним первый рабочий день.

Соседние файлы в папке Курсовые

Онлайн-программа для облегчения процесса анализа

Современные средства обработки информации позволяют значительно упростить процесс комплексного анализа бухгалтерского баланса. Расчеты проводятся как с применением стандартных компьютерных программ (например, с помощью Excel, где можно проводить расчеты, составлять таблицы и диаграммы), так и при помощи специализированных программ, позволяющих проводить финансовый анализ онлайн — через интернет.

Применение специализированных программных средств экономит не только время, но и значительно расширяет виды анализа. Они позволяют проводить анализ рыночной устойчивости, деловой активности, балльную оценку финансовой устойчивости и т. д. Кроме того, разработчики специализированных программ предусматривают возможность адаптации и изменения программы в зависимости от целей и задач анализа с учетом специфики того или иного предприятия.

Главные правила бухгалтерской отчетности

Есть несколько базовых правил, которым должен соответствовать бухгалтерский отчет. Их можно найти в нескольких нормативных документах: Законе 402-ФЗ, ПБУ 4/99, Приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н (им установлены формы отчетности). Это:

Как быстро провести анализ отчётности

Лучший способ проведения анализа форм финансовой отчетности — использование программы бухгалтерского учета. В автоматическом режиме можно в считанные минуты сформировать любые данные для предоставления сторонним лицам и специалистам компании. Сервис 1С-Отчетность позволят грамотно вести текущую документацию, составлять и анализировать любые отчеты.

Используя данные бухотчётности и сформированной на их основе аналитики, можно оценить экономическое состояние организации, вероятность банкротства, проанализировать кредитоспособность компании и другие данные. Оперативное получение необходимых сведений позволяет принимать верные управленческие решения.

Трендовый, факторный и сравнительный анализ

В дополнение к указанным выше этапам анализа баланса можно провести трендовый, факторный и сравнительный виды анализа. Они позволят дополнить и расширить объем аналитических данных для принятия необходимых экономических решений.

Благодаря трендовому анализу можно сформировать мнение об основной тенденции изменений тех или иных показателей (прогнозный анализ).

Например, совместное исследование динамики краткосрочной задолженности и денежных средств:

Из приведенных цифр следует, что по отчетным датам характер изменений величины краткосрочных долгов соответствует изменению объема денежных средств, однако свободных денег компании недостаточно для погашения этих долгов.

С помощью факторного анализа определяют характер влияния основных факторов на изменение значения исследуемого показателя. Он проводится по определенной методике анализа бухгалтерского баланса.

Для проведения сравнительного анализа нужна дополнительная информация — данных баланса одной компании недостаточно. Это связано с тем, что при проведении такого вида анализа сопоставляются показатели баланса разных компаний с целью определения их рейтинга.

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса

При помощи горизонтального анализа сравним показатели бухгалтерского баланса по отчетным датам (для упрощения примера используем данные на начало и конец отчетного периода):

Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса показал следующее: за отчетный период внеоборотные активы выросли на 28%, что может свидетельствовать о расширении деятельности и росте экономического потенциала компании. При этом снизились оборотные средства (на 10,65%) — в основном за счет снижения остатков денежных средств (на 42,86%). Произошел рост оборотных средств в запасах на 28,13%, что свидетельствует о снижении ликвидности и может повлиять на платежеспособность компании. Наличие в составе оборотных средств краткосрочных финансовых вложений говорит о желании вкладывать средства с целью получения дополнительной прибыли. Рост валюты баланса также необходимо сопоставлять с темпами инфляции и роста выручки.

Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте, как оценить платежеспособность контрагента на основании бухгалтерского баланса. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Бухгалтерская отчетность субъектов малого предпринимательства

ГЛАВА 1. Бухгалтерская
(финансовая) отчетность организации.

отчетности
субъектов малого предпринимательства.

ГЛАВА 2. Бухгалтерская
отчетность ООО «Легпроминформ».

Бухгалтерский
баланс ООО «Легпроминформ» за 2007 год

Отчет о прибылях
и убытках ООО «Легпроминформ» за 2007
год

Как известно,
бухгалтерская отчетность представляет
собой систему показателей, отражающих
имущественное и финансовое положение
организации на определенную отчетную
дату, финансовые результаты ее деятельности
и изменения ее в финансовом положении
за отчетный период. Эти показатели
должны давать возможность внешним
пользователям делать правильные выводы
и принимать обоснованные решения.

Внешними
пользователями бухгалтерской отчетности
во всем мире являются: реальные и
потенциальные инвесторы, работники,
заимодавцы, поставщики и подрядчики,
покупатели и заказчики, органы власти
и общественность в целом.

При этом каждый
из них стремится с помощью бухгалтерской
отчетности удовлетворить определенные
потребности информации. Концепция
развития бухгалтерского учета и
отчетности в Российской Федерации на
среднесрочную перспективу, одобрена
приказом Министерства Финансов РФ.

Актуальность
выбранной темы обусловлена тем, что
бухгалтерская (финансовая) как единая
система информационных данных требует
глубокого изучения.

Целью данной работы
является рассмотрение методологических
и практических вопросов формирования
бухгалтерской (финансовой) и ее показателей
в организации ООО «Легпроминформ»
являющейся субъектом малого
предпринимательства и оказывающей
редакционно-издательские услуги.

Исходя из поставленных
целей, можно сформировать задачи:

-изучить систему
нормативного регулирования бухгалтерской
(финансовой) отчетности организации;

-раскрыть состав
бухгалтерского баланса организации

— раскрыть состав
отчета о прибылях и убытках организации.

Исследование
проводилось с учетом последних изменений
в законодательстве

Предмет анализа
порядок составления годовой бухгалтерской
и налоговой отчетности организации и
отражение в ней финансовых процессов,
происходящих в ООО «Легпроминформ».

Для решения
вышеперечисленных задач была использована
годовая бухгалтерская и налоговая
отчетность ООО «Легпроминформ» за 2007
год.

Итоги

Анализ показателей бухгалтерского баланса — объемный и многоэтапный процесс. Его результаты позволяют выявить потенциальные риски, выработать финансовую политику предприятия и способствовать эффективным управленческим решениям. Процесс анализа может быть облегчен с помощью применения специализированных программ.