Анализ Движения Денежных Средств (2 Метода с Примерами)

Анализ Движения Денежных Средств (2 Метода с Примерами) Аналитика

Что представляет собой квадрант денежного потока

Встречается еще определение «денежный квадрант». Впервые понятие квадранта денежного потока было сформулировано Робертом Кийосаки. Это опытный инвестор и автор всемирно известных книг, первыми из которых были «Богатый папа, бедный папа» и «Квадрант денежного потока». В них автор широко освещает вопросы управления личными финансами.

Согласно теории Кийосаки о квадранте денежного потока, всех людей, в зависимости от того, как они зарабатывают деньги, можно разделить на четыре большие группы:

  1. E (Employee) – все наемные работники, то есть персонал, рабочие, служащие.
  2. S (Self Employed) – те, кто имеет самостоятельную занятость. Их деятельность – мелкое предпринимательство, частная практика и т.д.
  3. B (Business Owner) – владельцы крупного бизнеса.
  4. B (Business Owner) – люди, занимающиеся вложением инвестиций.

На схеме в левой части квадранта помещены категории людей, которые активно зарабатывают свой доход, а к тем, что находятся справа – он приходит в пассивной форме.

Теперь подробно о каждой категории.

  • Наемные работники.

    Это категория людей с самыми низкими доходами. Причем таких большинство (около 80%). Их доход – это зарплата от работодателя, в роли которого выступает либо государство, либо частный бизнесмен, и от них работник находится в зависимости.

    В категорию «Е» наряду с простыми рабочими и офисными служащими внесены люди, занимающие руководящие посты, вплоть до директоров предприятий, если только они одновременно не владельцы (или совладельцы) бизнеса. Работодатель оплачивает их знания, опыт, потраченное на работу время.

    То есть человек имеет доход до тех пор, пока он работает на нанимателя, и перестает получать деньги, если прекращает свою деятельность. Люди из данной категории квадранта Кийосаки постоянно рискуют (сильнее либо слабее, все – по-разному) быть уволенными и остаться без средств к существованию. Их обязанность – выполнять то, все, что поручит наниматель. Еще один неприятный момент – большую часть своего времени такие люди проводят на работе. Наемные работники

    Однако есть и несомненные плюсы для людей из категории «Е». Их доход, в большей или меньшей степени стабилен, а собственные средства вкладывать в работу не нужно, а значит можно и не бояться их потерять.

    Роберт Кийосаки указывает, что для тех, кто находится в данной категории, финансовая независимость – задача недостижимая.

  • Люди, имеющие собственное дело.

    По теории Кийосаки к категории «S» причисляются юристы и врачи, ведущие частную практику, люди, занимающиеся мелким предпринимательством (имеют точки на рынках, к примеру), мастера, работающие на себя и т. д. Это примерно 15% населения, а на постсоветском пространстве даже больше (много частников-нелегалов, работающих на фрилансе и проч.).

    Это категория людей, у которых уже немного «развязаны руки», так как они сами выбирают себе род занятий, имеют больше свободного времени. Но взамен они должны взять на себя больше ответственности, ведь только от них самих зависит стабильность и размер собственного дохода (а не от нанимателя, как в предыдущей категории).

    Доходы людей, работающих на себя, могут быть как выше, так и ниже, чем у наемных рабочих. Тут все зависит от профессионализма, организаторских навыков, времени, посвященного работе. Да, тут человек физически может уделить работе лишь определенное количество времени, однако он сам устанавливает цену тому, что делает, и таким образом может стараться заработать больше. А в категории «Е» весь возможный доход – это зарплата, назначенная нанимателем.

    Читайте нашу статью
    «Рентабельность бизнеса: шпаргалка для управленца».

    Можно сказать, что люди из категории «S» квадранта денежного потока Кийосаки могли бы быть бизнесменами и попасть в категорию «В», но для открытия собственного крупного дела у них не достаточно ресурсов, или навыков (опыта, смелости, таланта организатора и т. д.). Поэтому пассивного дохода они не получают, а могут зарабатывать лишь активный.

  • Крупные бизнесмены.

    Это всего 4 % от общего числа людей, они получают от своего бизнеса пассивный доход и находятся в правой части квадранта Кийосаки.

    В категорию «В» входят лишь те, кто занимаются управлением, нанимают сотрудников, которые делают всю необходимую работу. Это владельцы бизнеса, у которых масса свободного личного времени, непосредственно делам они посвящают минимум усилий.

    Здесь люди сами являются работодателями, они привлекают к работе сотрудников, определяют круг обязанностей, назначают им заработную плату. При этом бизнесмен не какое-то время может прекратить непосредственно заниматься делами, уйти в отпуск, например, но его бизнес все равно будет продолжать работать, приносить доход, приток денег не прекратится.

    Люди в категории «В» получают стабильный пассивный доход и плюс к этому удовлетворены морально, потому что осознают свою успешность, видят, как построенное ими дело четко работает, развивается и приносит прибыль.

    Но нельзя не упомянуть, что очень трудно дается формирование и развитие бизнеса именно в России, для этого нужная большая уверенность в своих силах, и даже если она есть – не факт, что все получится. Бизнесмен тут рискует потерять все, что имеет, без возможности как-то противостоять (слишком велик чиновничий произвол и проч.).

  • Бизнесмены-инвесторы.

    Люди, имеющие собственный капитал, инвестирующие его в сторонний бизнес и получающие за счет этого пассивный доход. В развитых капиталистических странах – это 1% населения, но в России и странах содружества это гораздо меньшая цифра.

    Инвесторы, то есть люди, относящиеся к категории «I» квадранта денежного потока Кийосаки, инвестируют не в свой бизнес (как представители группы «В»), а в иные активы. Это могут быть объекты недвижимости, депозиты банка, какой-либо бизнес, ценные бумаги, драгметаллы, покупка авторских прав на что-либо и проч. То есть они не выступают в роли собственников бизнеса и во всех процессах участвуют лишь косвенно. При этом каждый инвестор старается диверсифицировать свои вложения, распределить их по как можно большему числу объектов, и иметь в результате множество источников пассивного дохода. Риск потери средств, в сравнении с категорией «В», здесь значительно меньше.

    Главное отличие людей из группы «I» квадранта Кийосаки от остальных категорий в том, что тут доход приносит вложенный капитал, а не работа самих людей.

    Инвестор, вложив свои деньги и заставив их работать, получает пассивный доход и массу свободного времени в свое распоряжение. При этом возможностей для заработка у него огромное количество. Бизнесмены-инвесторы

    Разумеется, инвестор тоже рискует потерять собственные средства. Грамотно продумать все вложения, сделать расчеты, спрогнозировать, наладить поступление стабильного пассивного дохода из разных областей бизнеса – задача не из легких, и не каждый с ней справится. Однако результаты стоят того, чтобы стараться постигать законы инвестирования и совершенствовать свои знания в финансовой области.

    Роберт Кийосаки подчеркивает, что именно люди из категорий «B» и «I» могут достичь финансовой независимости, причем в группе «I» значительно меньше риски, а уровень получаемого пассивного дохода может быть гораздо выше.

    Постепенное изменение статуса вашего дохода с активного на пассивный переведет вас в правую половину квадранта. Это будет означать улучшение вашего финансового положения либо полную финансовую независимость.

Что ты можешь запустить быстро и с маленьким бюджетом? Видео от Бизнес Молодости:

Как эффективно управлять денежными потоками

По логике вещей, чтобы грамотно и, главное, эффективно управлять передвижением финансов, начать следует с измерения их объемов. Необходимо научиться отслеживать текущий бюджет, вытраивать прогнозы относительно ожидаемых вливаний, а также расходов предприятия, как на ближайшие сроки, так и в перспективе.

Статистические данные таковы: в 80 % случаев на плаву остаются именно те компании, в которых каждый месяц проводилось планирование денежных потоков. А там, где этим занимались не чаще одного раза в год, «выжить» удавалось лишь в 36 % случаев. Вы практически действуете вслепую, если не планируете передвижение денег, количество которых постоянно меняется.

  • Выстраивание прогнозов по передвижению финансовых потоков.

    Процесс планирования передвижения финансов чем-то схож с обычным ежемесячным распределением расхода собственных средств. Вы получаете зарплату, выделяете деньги на погашение кредита, для иных платежей, смотрите, сколько осталось на карте. Разумеется, в бизнесе все более серьезно и непредсказуемо, но суть та же. Вы может воспользоваться специальными современными инструментами, например, алгоритмом прогнозирования денежных потоков, имеющимся прямо в программе для бухгалтерского учета QuickBooks. Есть и аналоги этого инструмента, например, PlanGuru, Pulse, Float.

    Либо, чтобы не тратить деньги на специальное ПО, воспользуйтесь шаблоном прогнозирования передвижения финансов (с 2007 года его включают в себя все версии Microsoft Excel) и вносите данные в электронную таблицу. В сети есть много других вариантов шаблонов.

    Имейте в виду, что прогнозы должны быть максимально подробными, если вы чувствуете, что ваше финансовое положение не очень устойчиво. Это как с личными расходами: если видите, что денег на все не хватает, начинаете просчитывать до копейки каждый выход в магазин, а когда на карте средств достаточно, то особо не задумываетесь о ежедневных тратах. Как эффективно управлять денежными потоками

    Нередкое явление в бизнесе – слабый денежный поток при хороших продажах и прибыли. Такое случается, если неверно рассчитано время и поступление ресурсов идет медленно, а расходуются они быстро. Получается, чтобы улучшить ситуацию, нужно либо медленнее тратить, либо сделать так, чтобы доходы поступали быстрее. Сделать это можно разными способами.

  • Ускорение поступления денежных средств.

    В разных моделях бизнеса продажи осуществляются неодинаково. К примеру, кафе, рестораны нацелены на потребителя, здесь клиент сразу оплачивает счет. Поэтому увеличение продаж (например, за счет формирования предложений, ограниченных по срокам) повлечет за собой и приток средств.

    Однако так обстоит дело далеко не в каждом бизнесе. Когда речь идет об операциях между разными компаниями, нередкое явление – задержки выплат, которые существенно вредят передвижению финансов предприятия. Тогда необходимо принять меры к тому, чтобы деньги поступали быстрее. Вот несколько способов, как этого добиться:

  • Совершенствовать процедуру выставления счетов.

    Большая ошибка полагать, что выставление счета – это нудная формальность. Старайтесь как можно быстрее отправлять клиентам счет-фактуру, обязательно указывайте в ней срок оплаты, а также штрафные меры при нарушении этих сроков.

  • Выходить на связь с теми, кто задерживает выплаты.

    Это не всегда просто сделать, есть риск испортить отношения с клиентом, однако не принимать никаких мер тоже нельзя. Сформируйте и отправьте новый счет-фактуру, где пропишите сумму к выплате уже с учетом процентов и штрафа за задержку расчета. Затем по телефону в спокойном тоне обсудите, все ли понятно, попросите прислать по e-mail (или обычным письмом) ответ с указанием даты произведения оплаты счета. Сроки оплаты

  • Пересмотрите сроки оплаты.

    Было бы отлично, чтобы клиенты рассчитывались с вами раньше, чем приходит срок вам самим оплачивать услуги своих поставщиков. Если вы, к примеру, должны произвести выплаты в течение месяца, то и клиентам следует назначать такой же срок, а лучше даже чуть более короткий. Плохо, если деньги к вам поступят лишь через полтора месяца, а вам самим оплачивать счета нужно уже через 30 дней.

    Это довольно трудный момент для представителей малого бизнеса, в особенности, когда речь идет о сотрудничестве с крупными компаниями, финансовое положение которых более устойчиво. Тем не менее следует постараться четко изложить свои условия в контракте или счет-фактуре и представить их для рассмотрения. Кстати, полезные рекомендации касательно условий оплаты можно найти в специальном информационном бюллетене, выпущенном правительством Великобритании.

  • Замедление расхода средств на оплаты счетов.

    Это еще один способ улучшения денежного потока предприятия либо проекта. Замедлить исходящие выплаты тоже можно несколькими способами:

  • Приостановить вкладывание денег в бизнес.

    Когда бизнес уже налажен и идет хорошо, все равно хочется продолжать развиваться, расти. Однако не спешите вкладывать средства в новое оборудование или маркетинг. Это, возможно, хорошая инвестиция в будущее, однако в текущий период времени такая трата может навредить делу.

  • Сформулируйте заново условия оплаты.

    Обсудите с вашими поставщиками сроки выплат, постарайтесь добиться их увеличения. Может быть, они вполне могут дать вам на расчет не месяц, а даже полтора, и для вашего бизнеса окажутся очень важными эти дополнительные две недели.

    Либо проводите оплаты как можно ближе к концу установленных сроков, но ни в коем случае не нарушайте их. Иначе вы не только подведете поставщиков (ведь им тоже нужно платить по счетам вовремя), но зарекомендуете себя как ненадежного партнера. И старайтесь не задерживать зарплаты сотрудникам.

    Просто удерживайте на своем счету деньги как можно дольше, для непредвиденных ситуаций. А оплату за товар выполняйте в конце оговоренного с поставщиками срока.

  • Товара в наличии не должно быть слишком много.

    На складах должно быть столько продукции, сколько необходимо для удовлетворения спроса. Из-за скопившихся излишков управление потоками финансов будет затруднено.

  • Попробуйте получить заем.

    Это не всегда бывает просто, однако попытаться стоит. Либо постарайтесь рефинансировать задолженность, которая у вас уже есть, и распределить выплаты на более продолжительные сроки (тогда сумма каждого платежа уменьшится).

    Большим подспорьем (в те периоды, когда клиенты задерживают существенные выплаты, или появились непредвиденные расходы) может стать банковский кредит или договоренность об овердрафте (лишь бы процентная ставка была разумной). Рефинансирование задолженности

    Результатом использования приведенных методов управления денежными потоками предприятия должен стать налаженный баланс между его краткосрочными и долгосрочными потребностями. Если говорить о краткосрочных задачах, то тут важно иметь на счетах приличный запас средств. Хорошо, если есть еще кредитные линии и кредиты.

    Что касается задач на перспективу, то здесь необходимы расходы в виде вложения денег в более современное оборудование, к примеру, в рекламные кампании, маркетинговые мероприятия, на расчеты по долговым обязательствам и т.д.

    Тут важно суметь найти равновесие, грамотно спрогнозировать формирование и передвижение денежных потоков, чтобы всегда иметь на счетах хороший запас средств. Перечисленные инструменты прогнозирования помогут сохранять оптимальный баланс наличности, находить подходящие моменты для инвестиций в свое дело. Вы сможете видеть предполагаемый худший исход и принимать действенные меры к тому, чтобы предотвратить возможные угрозы для бизнеса и не допустить кризисных ситуаций.

Дополнительный анализ:  Сценарный анализ в бизнесе | Блог 4brain

Проблемы бизнесменов с доходом от 300 тысяч рублей. Видео от Бизнес Молодости:

Краткое техническое отступление

Давайте сознательно прервем повествование и остановимся на самих требованиях. Что касается видов, атрибутов, характеристик, подходов к сбору и оформлению требований – пожалуй, большего «бардака» сложно найти. Состав и содержание документов с требованиями существенно различаются (взять, к примеру, наш ГОСТ и RUP, и имхо это не сравнение пушки и рогатки).

Набор атрибутов требований так же в каждом подходе приводится свой, часто весьма неоднозначный (например, в BABOK). В довершение, часто путают результаты этапов анализа и проектирования, заставляя исполнителей включать в аналитические документы финальный вид диаграммы классов и полную схему БД (об этом ниже).

Не претендуя на истину в последней инстанции или какое-то ноу-хау (примерно то же написано в Википедии), сформулируем два ключевых способа классификации требований.

По уровню:Бизнес-требованияСамые высокоуровневые требования, которые определяют цели создания ПО. Примерами таких требований могут быть достижение 20%-го сокращения издержек или повышение качества управления (например, за счет возможности оперативного формирования отчетности).

Данные требования обычно описываются в отдельном документе — «Видении проекта» (Vision) или «Бизнес-требованиях», который так же включает определение основных ролей будущих пользователей Системы и перечисление ее основных сценариев использования.

Требования пользователейОни определяют набор пользовательских задач, которые должна решать Система, с описанием сценариев решения данных задач. Требования пользователей обычно представляются в виде перечисления вариантов использования Системы и взаимосвязей между ними (как правило, в виде Use-case диаграммы языка UML).

Сами варианты использования описывается в виде составляющих их последовательностей действий со всеми возможными пред/постусловиями и ветвлениями. Часто описание является текстовым (эта тема хорошо описана в книге Алистера Коберна ” Современные методы описания функциональных требований к системам “).

Дополнительный анализ:  Профессия Аналитик фондового рынка в Москве: где учиться, куда поступать

Функциональные требованияДетально описывают все элементы функционала, который должен быть непосредственно реализован в Системе, чтобы обеспечить возможность выполнения всех сценариев использования, описанных в Требованиях пользователей.

Функциональные требования являются наиболее детализированными. Они описывают, в том числе, входные/выходные данные и их проверки, алгоритмы обработки данных и элементы пользовательского интерфейса (без дизайна).Как правило, данные требования оформляются в виде отдельного документа («Технического задания» и т.д.).

В этом же документе детализируются сценарии использования Системы (Требования пользователей), к которым обычно и привязываются функциональные требования.Пример функционального требования: «По клику на кнопке <Кнопка А> на форме <Форма Б> должно отображаться модальное диалоговое окно, содержащее <Содержание окна>».

По типу:Функциональные требованияОписывают непосредственно функционал, реализуемый Системой (пример приведен выше в описании классификации требований по их уровню в пункте «Функциональные требования»);

Нефункциональные требованияОписывают характеристики системы и ее окружения, а так же накладываемые ограничения.Примерами нефункциональных требований могут служить ограничения на поддерживаемые разрабатываемой Системой аппаратные платформы и операционные системы, а так же требования к производительности, к безопасности и т.д.

Примечание:Как видно из описания, приведенного выше, функциональные требования – это категория требований как по их уровню, так и по их типу. К сожалению, в настоящий момент сложилась именно такая неоднозначная терминология (по опыту многих проектов и нескольких работодателей). Если у вас есть другие подходы, пожалуйста, поделитесь.

Описывать характеристики (непротиворечивость, полноту и т.д.) качественных требований и все их атрибуты (статус, источник и т.д.) здесь не буду, чтобы не раздувать пост. Если эта тема будет интересна, с удовольствием освещу ее в отдельной статье, хотя все это без труда гуглится.

Последовательность работ и их результатовСледует четко различать результаты этапов анализа и проектирования. На этапе анализа формируются требования к Системе.Все детали реализации Системы определяются уже на следующем этапе – этапе проектирования.

  1. Произойдет смешивание в одном документе результатов различных типов работ, выполняемых разными людьми (аналитиком и архитектором);
  2. Срок сдачи технического задания будет увеличен, т.к. для его завершения потребуются некоторые результаты этапа проектирования.
    Результаты этапа проектирования эффективнее оформлять в отдельном документе, описывающем архитектуру Системы.

Однако некоторые отступления, такие как включение в «Техническое задание» спроектированных макетов интерфейса (без дизайна/оформления), допустимы, т.к. выполняются теми же людьми, которые разрабатывают само техническое задание.

Порядок сбора самих требований:

  1. Сначала выявляются цели создания Системы (бизнес-требования). Может сложиться впечатление, что фиксация данных требований не является обязательной для разработки. Но в этом случае у Исполнителя не будет возможности контролировать соответствие разработанной Системы тем целям, для которых она создавалась, а так же – возможности устанавливать семантические зависимости между целями разработки системы и сценариями ее использования;
  2. Далее определяются роли пользователей Системы (как людей, так и других программных систем). После этого выявляются и описываются сценарии использования Системы каждой из данных ролей. Так формируются Требования пользователей.
  3. Далее разрабатывается полный набор требований к функционалу Системы таким образом, чтобы данный функционал позволял выполнить все сценарии, описанные в Требованиях пользователей. Так же фиксируются ограничения для Системы и параметры среды ее функционирования.

Отсутствие дублирования в описании требованийКлючевым моментом управления требованиями является отсутствие дублирования, т.е. каждое требование должно быть зафиксировано только в одном документе и только в одном месте данного документа.

Отступление от данного принципа приведет как к серьезному увеличению трудозатрат на поддержку данных документов, так и к неизбежному нарушению их целостности (т.к. для сложно программной системы учесть все нюансы всех новых требований параллельно во всех документах является сложной и ресурсоемкой задачей).

Управление изменениямиПри разработке современных программных систем часто требуется внести изменения в требования уже по окончании этапа анализа. Здесь важно, чтобы стороны понимали и принимали следующие принципы:

Доступность информационных ресурсов, заинтересованных лиц, экспертов предметной области и технических специалистовДля формирования полного и точного перечня требований к Системе специалисты Исполнителя должны иметь в достаточном объеме доступ:


Во втором случае имеются в виду:

  1. заинтересованные лица
  2. эксперты предметной области
  3. лица, участвующим в согласовании и утверждении требований
  4. технические специалисты со стороны заказчика либо других подрядчиков/субподрядчиков.

На этом, пожалуй, закончим это небольшое отступление. Язык повествования получился сухой, каюсь. Но тема достаточно формализованная.

Пример. анализ денежных потоков в ооо «брикз».

Аналитический
метод анализа денежных потоков.

Данный анализ
позволит дать углубленную оценку условия формирования денежных потоков
организации. Показатели, отражающие движение денежных средств организации за
2021 – 2021 годы в абсолютном выражении, представлены в таблице 1.

Таблица 1 –
Показатели движения денежных средств по видам деятельности в ООО «Брикз», тыс.
руб.

Показатель

Год

Структура, %

2021

2021

изменение

2021 г.

2021 г.

изменение

1. Остаток на начало
года

57

11

– 46

2. Поступило денежных
средств, всего

22 515

36 120

13 605

100

100

в том числе по видам
деятельности:

– текущей

22 253

35 999

13 746

98,84

99,67

0,83

– инвестиционной

262

1,16

– финансовой

121

0,33

3. Расходование
денежных средств, всего

22 561

33 639

11 078

100

100

в том числе по видам
деятельности:

– текущей

21 776

33 298

11 522

96,52

98,99

2,47

– инвестиционной

771

334

– 437

3,42

0,99

– 2,43

– финансовой

14

7

– 7

0,06

0,02

– 0,04

4. Остаток на конец
года

11

2 492

2 481

В результате
осуществленной в 2021 году хозяйственной деятельности органи­зация увеличила
объем денежной массы в части как поступления, так и расходования денежных
средств. Что касается поступления денежных средств, то их увеличение следует
расценивать как положительный момент, так как оно является следствием
увеличения поступлений денежных средств по всем видам деятельности. Также можно
отметить, что приток денежных средств в 2021 году по сравнению с 2021 годом
превысил отток денежных средств.

Рассматривая показатели денежных потоков по видам деятельности,
следует отметить, что наибольший объем денежных средств обеспечивает текущая
дея­тельность. Сумма притока денежных средств по основной деятельности в 2021
году составила 35999 тыс. руб.

, что на 13605 тыс. руб. больше, чем в 2021 году.
Удельный вес данного показателя в общем объеме всех денежных поступлений
составил в 2021 году 99,67%, что на 0,83% выше показателя 2021 года.
Инвестиционная деятельность и финансовая деятельность организации занимает
наименьший удельный вес.

Динамика притоков и оттоков
денежных средств по текущей деятельности в ООО «Брикз» за 2021 – 2021 годы
представлена на рисунке 1.

Рисунок 1  Сравнение притоков и оттоков денежных средств
по текущей деятельности в 2021 – 2021 гг.

Сравнение величин притока и оттока денежных средств по текущей
деятель­ности в 2021 году по сравнению с 2021 годом показало превышение
положительного денежного потока на 2481 тыс. руб.

Состав и структура притока денежных средств в ООО «Брикз» за
2021–2021 годы представлена в таблице 2.

Таблица 2 – Состав и структура
притока денежных средств ООО
«Брикз» за 2021
– 2021 годы, тыс. руб.

Приток денежных средств

Год

Структура, %

2021

2021

изменение

2021 г.

2021 г.

изменение

1. Выручка от реализации товаров,
продукции, работ, услуг

21 556

33 373

11 817

95,74

92,39

–3,35

2. Доходы от сдачи активов в
аренду, лизинг

8

12

4

0,04

0,03

– 0,01

3. Доходы от операций с иностранной валютой

163

1877

1714

0,72

5,20

4,47

4. Целевое финансирование

64

0,28

5. Суммы полученных кредитов

698

600

–98

3,10

1,66

–1,44

6. Полученные проценты от банков, включая
проценты по депозитам

121

0,33

7. Прочие поступления

26

137

111

0,12

0,38

0,26

8. Всего поступило денежных средств

22 515

36 120

13 605

100

100

Дополнительный анализ:  Ускорение невозможно без аналитики | Банковское обозрение

Сравнение показателей структуры притока
денежных средств показало увеличение выручки от реализации продукции в 2021
году по сравнению с 2021 годом на 11817 тыс. руб., темп роста составил 154,82%.
Выручка от реализации продукции составляет наибольший удельный вес в структуре
притока денежных средств. Так в 2021 году удельный вес выручки от реализации
продукции составил 92,39%, что на 3,35% ниже 2021 года. Сумма полученных
кредитов в 2021 году по сравнению с 2021 годом снизилась на 98 тыс. руб. и
составила 600 тыс. руб. Удельный вес суммы полученных кредитов в 2021 году
составил 1,66%, что на 1,44% меньше 2021 года. В 2021 году в основном
наблюдалось увеличение притока денежных средств от прочих видов деятельности.

Состав и структура оттока денежных средств в ООО «Брикз»
представлена в таблице 3.

Таблица 3 – Состав и структура оттока
денежных средств в ООО «Брикз» за 2021 – 2021 годы, тыс. руб

Отток денежных средств

Год

Структура, %

2021

2021

изменение

2021 г.

2021 г.

изменение

1. Оплата приобретаемых активов, работ,
услуг

15770

23 533

7 763

69,90

69,96

0,06

2. Расходы
от операций с иностранной ва­лютой

163

1 759

1 596

0,72

5,23

4,51

3. Использовано средств государственной
помощи и целевого финансирования

64

0,28

4. Погашены полученные кредиты и займы,
проценты по ним

542

1059

517

2,40

3,15

0,75

5. Уплачены дивиденды, доходы

14

7

-7

0,06

0,02

–0,04

6. Зачислено на депозитные счета

2290

6,81

7. Расходы по оплате труда

2949

3644

695

13,07

10,83

–2,24

8. Расчеты с персоналом

26

53

27

0,12

0,16

0,04

9. Расчеты с бюджетом

1790

1923

133

7,93

5,72

–2,22

10. Прочие выплаты

1243

1661

418

5,51

4,94

–0,57

11. Всего израсходовано

22561

33 639

11078

100

100

По данным таблицы 3 отток денежных средств в
большей степени обусловлен хозяйственными операциями, связанными с оплатой
приобретаемых активов, выполненных работ, оказанных услуг. Отток по этой
причине возрос на 7763 тыс. руб. или 149,23%. Удельный вес в  2021 году увеличился  на 0,06% и составил 69,96% от общей суммы
отрицательных потоков. Отмечено снижение расходов на оплату труда на 23,57%.
При этом удельный вес данных расходов снизился на 2,24% и составил 10,83%. В
2021 году наблюдается увеличение расходов за счет зачисления денежных средств
на депозитные счета и составляет 2290 тыс. руб. Что касается остальных
элементов, то по ним наблюдается положительная динамика, отрицательные денежные
потоки по ним снижались, так же как и удельный вес в общем объеме отрицательных
денежных потоков.

Таким образом, в целом, оценивая ситуацию в
ООО «Брикз», можно сказать, что входящие положительные денежные потоки
превышают исходящие отрицательные денежные потоки, что произошло за счет в
основном текущей деятельности и в меньшей степени инвестиционной и финансовой
деятельности. В основной деятельности в 2021 году наблюдался чистый приток
денежных средств, за счет выручки от реализации продукции, работ, услуг,
которая заняла наибольший удельный вес в суме притока денежных средств
организации.

Анализ денежного потока прямым методом.

Результаты анализа денежных потоков за 2021 – 2021 гг. представлены в таблице 4.

Таблица 4 – Отчет о движении денежных средств ООО «Брикз» за 2021 – 2021 гг. (прямой метод), тыс. руб.

Анализ денежного потока косвенным методом.Отчет о движении денежных средств за 2021 – 2021 гг. составленный косвенным методом представлен в таблице 5.

Таблица 5 – Отчет о движении денежных средств ООО «Брикз» за 2021 – 2021 гг. (косвенный метод), тыс. руб.

4d7343e753.jpg
77071e6017.jpg

Таким образом, анализ денежных средств косвенным методом показал, образование чистого денежного потока. В 2021 году чистый денежный поток увеличился на 2527 тыс. руб. и составил 2481 тыс. руб. На образование чистого денежного потока оказали влияние чистый денежный поток по текущей и инвестиционной деятельности.

Негативно повлиял чистый денежный поток по инвестиционной деятельности. В целом анализ денежных потоков прямым и косвенным методом позволил более детально рассмотреть все источники притока и оттока денежных средств, а также определить чистый денежный поток.

Матричный анализ денежных потоков.Далее проведем анализ влияния факторов на показатель эффективности потока денежных средств по текущей деятельности методом комплексного коэффициентного анализа с использованием матрицы детального анализа. Исходные показатели для проведения детального анализа денежных потоков представлены в таблице 6.

Таблица 6 – Исходные данные для матричного анализа денежных потоков 
в ООО «Брикз» за 2021 – 2021 годы, тыс. руб.
8af4a39e46.jpg

Обозначения в матрице исходных показателей приведены в таблице 7.

Таблица 7 – Обозначение в матрице исходных показателей для детального анализа денежных средств в ООО «Брикз»

Матрица детального анализа денежного потока с коэффициентами представлена на рисунке 2.

c72f2f213d.jpg
Рисунок 2 – Матрица детального анализа денежных потоков

На главной диагонали матрицы находятся значения исходных показателей. Показатели, находящиеся в ячейках B1, C1, D1, E1, F1, G1, являются числителями коэффициентов, расположенных в столбцах B, C, D, E, F, G соответственно. Показатели, находящиеся в ячейках А2, А4, А6, А8, А10, А12, А14, являются знаменателями коэффициентов в строках 2, 4, 6, 8, 10, 12, и 14 соответственно. В четных строках матрицы приведены значения исходных показателей и наименование коэффициентов, в нечетных строках значения соответствующих коэффициентов. 

Факторная модель для анализа показателя эффективности денежных потоков следующая:Кэ = Фактор1 * Фактор 2 * Фактор 3 * Фактор 4 * Фактор 5                                  (3.13)

Расчет исходных факторов мультипликативной модели оценки эффективности денежного потока в ООО «Брикз» представлен в таблице 8.

Таблица 8 – Расчет исходных факторов мультипликативной модели для оценки   эффективности денежного потока в ООО «Брикз»

Далее подставим в факторную модель значения факторов и произведем расчет коэффициента эффективности:

a715280a7e.jpg
В результате применения данной модели установлено, что в основном на коэффициент эффективности денежных потоков организации повлиял показатель инкассации дебиторской задолженности, который в 2021 году составил 44,3337, наименьшее влияние оказал коэффициент оседания потока денежных средств. В 2021 году его значение составило 0,0347. Снижение коэффициента пополнения денежных средств привело к падению эффективности денежного потока. Увеличение коэффициента оседания притока денежных средств привело к росту коэффициента эффективности денежных потоков. Увеличение коэффициента инкассации дебиторской задолженности привело к росту коэффициента эффективности. Снижение ликвидности перспективного денежного потока вызвало снижение коэффициента эффективности денежных средств. Увеличение коэффициента покрытия кредиторской задолженности денежными выплатами привело к росту эффективности денежного потока организации.

Таким образом, в ООО «Брикз» был проведен анализ денежных потоков аналитическим методом, прямым методом, косвенным методом и коэффициентным методом. В ходе исследования денежных потоков в 2021 году притоки денежных средств превышали оттоки денежных средств в результате чего образовался чистый денежный поток. В целом организация эффективно использует денежные средства, что показывает коэффициент эффективности денежных потоков.

Ирина  Макаренко, экономист

Оцените статью
Аналитик-эксперт
Добавить комментарий

Adblock
detector